Trong thời gian ngắn thực tập ở Cụng ty CPSXVLXD- Đồ gỗ nội thất, thờm về kế hoạch tài chớnh của đơn vị, tụi thấy rằng trong thời gian qua Cụng ty chưa cú một kế hoạch tài chớnh cụ thể mà chỉ xử lý tỡnh hỡnh tài chớnh mà thụi. Thực ra, để phỏt triển tốt và bền vững thỡ Cụng ty nờn cú kế hoạch tài chớnh. Vấn đề khú khăn đặt ra là làm sao cú thể dự đoỏn hết được những biến động sẽ xảy ra với doanh nghiệp trong vũng mấy năm sắp tới. Theo tụi nhà quản lý sẽ dễ dàng làm được điều này nếu xỏc lập và tiến hành theo cỏc bước sau:
- Xỏc lập tốc độ tăng trưởng mong muốn mà Cụng ty cú thể đạt được. Tớnh toỏn mức vốn cần thiết để trang trải cỏc khoản tồn kho, trang thiết bị, nhà xưởng và nhu cầu nhõn sự cần thiết để đạt được tốc độ tăng doanh thu. Nhà quản trị phải dự tớnh được chớnh xỏc và kịp thời nhu cầu vốn để cú kế hoạch thu hỳt vốn
bờn ngoài trong trường hợp ngõn quỹ từ lợi nhuận khụng chia khụng đủ đỏp ứng. Cú 2 nguồn vốn trang trải cho nhu cầu vốn để tăng trưởng là: lợi nhuận và vay nợ.
“Nếu cụng ty khụng cú đủ vốn để tài trợ cho chương trỡnh mở rộng cụng việc kinh doanh thụng qua tăng tồn kho, đổi mới trang thiết bị và tài sản cố định và tăng chi phớ điều hành cụng ty thỡ sự phỏt triển của cụng ty sẽ bị chậm lại hoặc dừng lại hẳn do cụng ty khụng thanh toỏn được cỏc khoản nợ đến hạn.”
- Để trỏnh tỡnh trạng này, nhà quản lý phải tớch cực lập kế hoạch tài chớnh để kiểm soỏt được tốc độ tăng trưởng. Muốn thế bạn phải xỏc định được chớnh xỏc cỏc nhu cầu của doanh nghiệp trong tương lai bằng cỏch sử dụng bỏo cỏo thu nhập chiếu lệ trong vũng từ 3 đến 5 năm.
- Trong trường hợp lợi nhuận làm ra khụng đủ để đỏp ứng nhu cầu tăng trưởng dự bỏo của cụng ty, người quản trị phải bố trớ vay nợ bờn ngoài hoặc giảm tốc độ tăng trưởng để mức lợi nhuận làm ra cú thể theo kịp nhu cầu tăng trưởng và mở rộng. Do việc thu hỳt vốn đầu tư và vay nợ mất rất nhiều thời gian nờn đũi hỏi nhà quản trị phải dự bỏo chớnh xỏc và kịp thời để trỏnh tỡnh trạng giỏn đoạn cụng việc kinh doanh.
Trong quỏ trỡnh lập kế hoạch, nhà quản lý nờn tập trung vào cỏc điểm mạnh, điểm yếu của doanh nghiệp và cỏc yếu tố thuộc mụi trường vĩ mụ và vi mụ cú thể ảnh hưởng đến việc đạt được cỏc mục tiờu đó đề ra. Đồng thời phải phỏt triển cỏc chiến lược dựa trờn kết quả phõn tớch cỏc yếu tố cú liờn quan (chiến lược giỏ, tiềm năng về thị trường, cạnh tranh, so sỏnh chi phớ sử dụng vốn đi vay và vốn tự cú…) để cú thể đưa ra hướng đi đỳng đắn nhất cho sự phỏt triển của Cụng ty. Việc lập kế hoạch tài chớnh cũng phải cập nhật cỏc bỏo cỏo tài chớnh mới nhất của cụng ty. Thường xuyờn so sỏnh kết quả tài chớnh cụng ty thu được với cỏc số liệu hoạt động của cỏc cụng ty trong cựng ngành để biết được vị trớ của cụng ty trong ngành. Tỡm ra và khắc phục điểm yếu của cụng ty. Khụng
ngại thay đổi kế hoạch tài chớnh nếu mục tiờu bạn đề ra quỏ thụ động hoặc vượt quỏ khả năng của cụng ty.
Khi giảm được chi phớ sản xuất dỡ dang, Cụng ty sẽ giảm được lượng hàng tồn kho. Muốn làm được vấn đề này, Cụng ty cần đầy nhanh tiến độ thi cụng cỏc cụng trỡnh, làm đến đõu phải hoàn thiện đến đú đồng thời yờu cầu chủ đầu tư nghiệm thu ngay. Với giỏ trị nợ ngày một nhiều buộc nhà đầu tư sớm thanh toỏn nợ cho khỏch hàng, làm chi phớ phải thu từ khỏch hàng giảm xuống. Mặc khỏc khi đẩy nhanh tiến độ thi cụng thỡ hệ số quay vũng của tài sản cố định cũng tăng lờn, nõng cao năng suất lao động.
Việc thu nợ từ khỏch hàng là rất cần thiết, nhưng hiện nay việc thu nợ của Cụng ty rất chậm, để lại giỏ trị phải thu quỏ lớn. Nhưng lónh đạo Cụng ty cần tăng cường quan hệ để cụng trỡnh mỡnh trỳng thầu được bố trớ vốn, thuận lợi hơn trong sản xuất kinh doanh.
KẾT LUẬN
Với những kiến thức đó được cỏc thầy cụ giỏo truyền đạt trong thời gian học tập, cũng như trong thời gian thực tập và làm chuyờn đề, cựng với sự hướng dẫn nhiệt tỡnh của cỏc anh chị trong Cụng ty CPSXVLXD- Đồ gỗ nội thất, tụi đó nhận thức được rằng: Cụng tỏc quản lý tài chớnh là hết sức quan trọng, luụn được cỏc nhà doanh nghiệp quan tõm, vỡ chỳng gắn liền với quỏ trỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh. Cũng như ở bất kỳ một doanh nghiệp nào, tỡnh hỡnh tài chớnh của Cụng ty CPSXVLXD – Đồ gỗ nội thất là vấn đề đỏng quan tõm của chủ doanh nghiệp cũng như nhiều đối tượng liờn quan khỏc. Tỡnh hỡnh tài chớnh như quy mụ tài sản, nguồn vốn, hiệu quả, quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh và khả năng sinh lợi cũng như tỡnh hỡnh cụng nợ và khả năng thanh toỏn của Cụng ty tuy cú nhiều mặt tớch cực, đỏng khớch lệ, song bờn cạnh đú cũn cú những điểm tồn đọng đũi hỏi cần thiết được khắc phục để từng bước khẳng định vị trớ của mỡnh trờn thương trường
Tuy nhiờn, do trỡnh độ lý luận và thời gian thực tập tại Cụng ty cú hạn nờn bài viết này chắc chắn cũn nhiều hạn chế, tụi rất mong nhận được sự đỏnh giỏ, gúp ý của thầy giỏo PGS.TS Lờ Đức Lữ và cỏc anh chị trong phũng Tài chớnh – kế toỏn để bài viết được hoàn thiện hơn.
Một lần nữa, tụi xin chõn thành cảm ơn thầy giỏo hướng dẫn PGS.TS Lờ Đức Lữ cựng toàn thể cỏc thầy cụ giỏo trường Đại học Kinh Tế Quốc Dõn, cỏc anh, chị trong Cụng ty đó tạo điều kiện và giỳp đỡ tụi trong thời gian vừa qua.
TÀI LIỆU THAM KHẢO
1. Giỏo trỡnh phõn tớch tài chớnh doanh nghiệp.GS.TS Ngụ Thế Chi; PGS.TS Nguyễn Trọng Cơ.
2. Giỏo trỡnh tài chớnh doanh nghiệp – PGS.TS. Lưu Thị Hương
3. Giỏo trỡnh phõn tớch hoạt động sản xuất kinh doanh: PGS. PTS: Phạm Thị Gỏi ( Chủ biờn ). NXB giỏo dục.
4. Quản trị Tài chớnh Doanh nghiệp – PTS. Vũ Duy Đào, Ths. Nguyễn Quang Ninh
5. Phõn tớch hoạt động kinh tế doanh nghiệp, NXB Thống kờ.
6. Phạm Văn Dược - Đặng Kim Cương (2000), Kế toỏn quản trị và phõn tớch kinh doanh, NXB Thống kờ.