Phân tích khái quát tình hình tài chính là việc dựa vào những dữ liệu tài chính trong quá khứ và hiện tại của doanh nghiệp để tính toán và xác định các chỉ tiêu tài chính phản ánh thực trạng và an ninh tài chính của doanh nghiệp. Từ đó, tạo điều kiện giúp cho nhà quản trị nhìn nhận đúng đắn về vị trí hiện tại và an ninh tài chính của doanh nghiệp để đưa ra các quyết định tài chính hợp lý.
Mục đích chính của phân tích khái quát tình hình tài chính là đưa ra những nhận định sơ bộ, như là khả năng độc lập về mặt tài chính, về an ninh tài chính cũng
như những khó khăn mà doanh nghiệp đang đối đầu. Phương pháp được sử dụng để phân tích khái quát cũng khá đơn giản chủ yếu là các phương pháp so sánh dựa trên Bảng cân đối kế toán và bảng báo cáo kết quả kinh doanh để tiến hành phân tích ở những mảng nội dung chính sau:
• Về tài sản: So sánh số đầu kỳ với cuối kỳ về số tuyệt đối và tỷ trọng, đồng thời so sánh tỷ trọng của từng khoản mục bên tài sản với tổng tài sản hoặc với một gốc so sánh để thấy được xu hướng biến động qua các năm.
• Về nguồn vốn: Cũng giống như tài sản sử dụng phương pháp so sánh để thấy được tình hình biến động nợ, vốn chủ sở hữu, xem xét đến khả năng mở rộng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.
• Về kết quả kinh doanh: Xem xét sự thay đổi hàng năm của doanh thu thuần, lợi nhuận kế toán trước thuế và sau thếu, đồng thời xem xét các khoản mục chi phí của doanh nghiệp để đánh giá kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
• Về khả năng tự chủ tài chính của doanh nghiệp: Xem xét mức độ độc lập, tự chủ về mặt tài chính của doanh nghiệp thể hiện qua các chỉ tiêu như hệ số tự tài trợ, hệ số tự tài trợ TSDH.