004718 11222 26.649.151 24.404.863 Chênh lệch lãi tỷ
TSCĐ 6274 412.869.165 412.869.165 Chi phí SXKD dở
dang 154 257.740.294 236.420.294 Chi phí nhân viên
phân xưởng 6271 257.740.294 257.740.294 Chi phí SXKD dở dang 154 262.817.385 257.740.294 Chi phí vật liệu 6272 262.817.385 262.817.385 Chi phí SXKD dở dang 154 290.929.017 262.817.385 Chi phí dụng cụ sản xuất 6273 290.929.017 290.929.017 Chi phí SXKD dở dang 154 412.869.165 290.929.017 Chi phi khấu hao
TSCĐ 6274 412.869.165 412.869.165Chi phí SXKD dở Chi phí SXKD dở dang 154 419.234.981 412.869.165 Chi phí dịch cụ mua ngoài 6277 419.234.981 419.234.981 Tổng cộng: 5.542.097.054,67 5.542.097.054,67 Ngày 28 tháng 02 năm 2011 Người ghi sổ ( Ký, họ tên ) Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) Giám đốc ( Ký, họ tên, đóng dấu )
2.4. Tổ chức kế toán chi phí sản xuất và tính giá thành sản phẩm theo các đối tượng.
2.4.1. Tập hợp chi phí nguyên ,vật liệu trực tiếp.
Là một công ty có quy mô nhỏ, quy trình công nghệ phức tạp. Do đó, khoản mục chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng rất lớn trong tổng chi phí sản xuất và bao gồm nhiều loại khác nhau. Nguyên vật liệu chính dùng cho quá trình sản xuất của công ty chủ yếu là giấy và mực.
Hàng tháng căn cứ vào kế hoạch sản xuất, hệ thông định mức tiêu dùng cho cán bộ định mức của công ty gửi định mức và sản lượng kế hoạch xuống cho các phân xưởng. Dựa vào đó các phân xưởng sẽ tính ra tổng định mức nguyên vật liêu. Đó là cơ sở để cán bộ xuống kho lĩnh vật tư. Đồng thời, là căn cứ để thủ kho xuất đủ số lượng theo yêu cầu sản xuất.
Căn cứ vào phiếu xuất kho do thủ kho gửi lên, kế toán trưởng tập hợp số liệu vào máy về mặt số lượng và được theo dõi trên bảng “ Xuất, nhập, tồn nguyên vật liệu ” hàng tháng. Ngoài việc theo dõi về mặt số lượng kế toán còn theo dõi về mặt giá trị. Công việc này do chương trình phần mềm tự tính toán đơn giá nguyên vật liệu xuất dùng cuối mỗi tháng khi thực hiện khóa sổ.
Đơn giá nguyên vật liệu xuất kho được tính theo công thức:
Sau đó kết quả này được phản ánh vào bảng kê phiếu xuất kho ( biểu số 1.3 )
Gía thực tế NVL xuất kho =
Số lượng NVL xuất
Công ty TNHH Xây Dựng và Thương Mại Việt Thành Lô C2-2, KCN Đài Tư – Sài Đồng – Long Biên – Hà Nội