Bảng 3.4: Kết quả hoạt động kinh doanh của công ty năm 2007 –
3.4.2.2 Đánh giá hiệu quả tiêu thụ hàng hóa thông qua chỉ tiêu hiểu quả bộ phận
Hiệu quả sử dụng vốn trong tiêu thụ nhóm hàng thiết bị văn phòng
Vốn của công ty trong những năm qua tăng lên và có nhiều thay đổi về cơ cấu. Sự tăng giảm này thể hiện ở bảng 3.4: Hiệu quả sử dụng vốn của công ty TNHH thương mại và dịch vụ Tân Hy Vọng
Đơn vị: 1.000.000 đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 So sánh 08/07 So sánh 09/08
Số tiền Tỉ lệ % Số tiền Tỉ lệ %
1 Doanh thu thuần (M) 6240 5980 6879 -260 -4.17 899 15.03
2 Giá vốn(Gv) 3956 3657 4021 -299 -7.56 364 9.95
3 Chi phí kinh doanh(F) 1267 1456 1701 189 14.92 245 16.83
4 Lợi nhuận(L) 1017 867 1157 -150 -14.75 290 33.45 5 Tổng số vốn bình quân(V) 3150 2856 3546 -294 -9.33 690 24.16 Vốn lưu động bình quân(VLĐ) 2314 2031 2501 -283 -12.23 470 23.14 Tỷ trọng(%) 73.46 71.11 70.53 Vốn cố định bình quân(VCĐ) 836 825 1045 -11 -1.32 220 26.67 Tỷ trọng(%) 26.54 28.89 29.47
Số lần chu chuyển vốn lưu động 2.70 2.94 2.75 0.25 9.19 -0.19 -6.58
Số ngày chu chuyển vốn lưu động 22.25 20.38 21.81 -1.87 -8.41 1.44 7.05
6 M/V 1.98 2.09 1.94 0.11 5.70 -0.15 -7.35
7 L/V 0.32 0.30 0.33 -0.02 -5.97 0.02 7.48
8 L/ VLĐ 0.44 0.43 0.46 -0.01 -2.87 0.04 8.37
9 M/ VCĐ 7.46 7.25 6.58 -0.22 -2.89 -0.67 -9.18
10 L/ VCĐ 1.22 1.05 1.11 -0.17 -13.61 0.06 5.35
Để đánh giá hiệu quả sử dụng vốn trước tiên phải xem xét các chỉ tiêu đo lường đánh giá hiệu quả sử dụng vốn nói chung
• Hệ thống chỉ tiêu đánh giá hiệu quả sử dụng vốn nói chung
Hệ thống này cho phép đánh giá tổng quan tình hình sử dụng vốn của công ty, hệ thống này biểu hiện qua các chỉ tiêu:
- Tỷ suất doanh thu/ vốn: thể hiện trình độ sử dụng nguồn vốn thông qua doanh thu đạt được trong năm, nó thể hiện một đồng vốn bỏ ra thì thu được bao nhiêu đồng doanh thu, cụ thể:
Từ kết quả đó cho thấy trình độ sử dụng vốn của công ty vẫn còn kém hiệu quả, ít biến động, không tăng mà. Năm 2008 tăng lên tỷ suất này vẫn tăng lên dù đang trong khủng hoảng kinh tế diễn ra, lạm phát tăng cao là do sự cẩn trọng trong đầu tư vào kinh doanh của công ty, do nguồn vốn hạn hẹp không có nhiều. Sang năm 2009, tình hình kinh tế diễn ra tốt hơn nên khả năng huy động vốn cũng tốt hơn, nhưng công ty lại không sử dụng tốt đồng vốn trên, tỷ suất giảm đi 7,35%, đó là do công ty không tìm hiểu nghiên cứu kỹ thị trường trước khi quyết định sử dụng vốn để đầu tư. Công ty cần quan tâm đến hoạt động nghiên cứu thị trường nhiều hơn nữa.
- Tỷ suất lợi nhuận/ vốn: Chỉ tiêu này thể hiện trình độ sử dụng vốn thông qua lợi nhuận, thể hiện khả năng sinh lời của vốn, nó thể hiện cứ 1 đồng vốn thì thu được bao nhiêu đồng lợi nhuận. Trong ba năm qua kết quả sử dụng vốn của công ty thông qua chỉ tiêu này cụ thể như sau:
Theo chỉ tiêu này, ta thấy trình độ sử dụng vốn của công ty trong năm 2008 là kém hiệu quả, giảm 5,97%, tình trạng này làm giảm hiệu quả tiêu thụ nhóm hàng thiết bị văn phòng nói riêng và hiệu quả sản xuất kinh doanh của công ty nói chung. Đặc biệt trong năm 2008 lãi suất ngân hàng liên tục tăng thì việc giảm hiệu quả lợi nhuận trên một đồng vốn sẽ càng làm giảm hiệu quả tiêu thụ hàng hóa biểu hiện qua chỉ tiêu lợi nhuận.
Tuy nhiên trong năm 2009, tăng 7,48% trình độ sử dụng vốn của công ty đã hiệu quả hơn, tạo điều kiện làm tăng hiệu quả tiêu thụ nhóm hàng thiết bị văn phòng, cũng như tăng hiệu quả kinh doanh của công ty. Là do có sự khuyến khích của nhà nước, lãi suất ngân hàng giảm, và các chính sách sử dụng vốn phù hợp của công ty. Công ty cần tiếp tục cố gắng duy trì tốc độ tăng trình độ sử dụng vốn trong những năm tiếp theo.
- Đánh giá hiệu quả sử dụng vốn lưu động
Vốn lưu động chiếm tỷ trọng lớn trong nguồn vốn của công ty, hiệu quả sử dụng vốn lưu động quyết định đến hiệu qủa hoạt động kinh tế của công ty.
Năm 2008, vốn lưu động của công ty giảm 283 triệu đồng, tương ứng giảm 12, 23% so với năm 2007. Đó là do sự khủng hoảng kinh tế, lạm phát tăng cao, các ngân hàng đua nhau tăng lãi suất cho vay nhằm hạn chế đưa thêm tiền vào lưu thông để làm giảm sự gia tăng của lạm phát.
Năm 2009, vốn lưu động của công ty tăng 470 triệu đồng, tương ứng tăng 23,14% so với năm 2008. Nguyên nhân là do hậu quả của cuộc khủng hoảng kinh tế thế giới đã được khắc phục phần nào, tốc độ lạm phát giảm, Nhà nước đã có những biện pháp tích cực nhằm thúc đẩy nền kinh tế trong nước phát triển, lãi suất cho doanh nghiệp vay đã giảm nhiều so với năm 2008. Ngoài ra, công ty đã đưa ra những chính sách phù hợp và đúng đắn.
Vốn lưu động tăng dần trong những năm qua thể hiện quy mô hoạt động của công ty tăng nhanh, lưu lượng hàng hóa lưu chuyển nhiều hơn, nhưng để biết hiệu quả sử dụng vốn lưu động cần phải xem xét các chỉ tiêu sau:
Số lần chu chuyển vốn lưu động:
Chỉ tiêu này cho ta biết một năm vốn lưu động chu chuyển được bao nhiêu vòng, thể hiện khả năng sử dụng nguồn vốn, độ linh hoạt của vốn lưu động trong công ty.
Số vòng chu chuyển tăng vào năm 2008 nhưng lại giảm vào năm 2009, năm sau thấp hơn năm trước cho ta thấy tình trạng sử dụng vốn lưu động tốt, độ linh hoạt cao. Tuy nhiên đó là do số vốn lưu động trong năm 2009 là cao hơn hẳn so với năm 2008, khi mà khủng hoảng đang diễn ra, vốn lưu động bị thu hẹp.
Số ngày chu chuyển vốn lưu động:
Chỉ tiêu này thể hiện số ngày vốn quay được một vòng. Số ngày chu chuyển vốn lưu động của công ty không giảm mà tăng. Tuy nhiên điều này cũng là hợp lý vì số vốn lưu động của năm 2009 là cao hơn. Trong khi đó số ngày lại tăng không đáng kể.
Có thể thấy rằng, công ty sử dụng vốn lưu động vẫn khá kinh hoạt và tốt. Công ty cần cố gắng duy trì điều đó.
⇒ Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là tốt.
Vốn cố định chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng nguồn vốn của công ty, lại chỉ tham gia một phần vào hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty vì vậy ảnh hưởng không nhiều đến hiệu quả sử dụng nguồn vốn của công ty. Theo bảng 3.4: Hiệu quả sử dụng vốn của công ty cho thấy hiệu quả sử dụng vốn cố định có thay đổi nhưng không đáng kể xét theo chỉ tiêu doanh thu/ vốn cố định hay chỉ tiêu lợi nhuận/ vốn cố định.
Vậy hiệu quả sử dụng vốn trong công ty nói chung là tốt, nguồn vốn kinh doanh tăng dần trong năm 2009. Hiệu quả sử dụng vốn lưu động là tốt, vòng quay nhanh, thời gian ngắn và ngày càng nhanh, độ linh hoạt trong sử dụng ngày càng cao. Là do: Trong năm 2009, Nhà nước ban hành nhiều chính sách để thúc đẩy khuyến khích các doanh nghiệp phát triển, nền kinh tế đi vào ổn định và tăng trưởng, bên cạnh đó là việc công ty đã đưa những chiến lược kinh doanh phù hợp và hiệu quả.
Hiệu quả sử dụng lao động trong tiêu thụ nhóm hàng thiết bị văn phòng
Như đã biết, lao động có vai trò hết sức quan trọng không chỉ trong tiêu thụ hàng hóa mà còn trong khâu mua hàng, xúc tiến thương mại…, vì vậy hiệu quả sử dụng lao động là một trong những chỉ tiêu hàng đầu thể hiện hiệu quả tiêu thụ. Hiệu quả sử dụng lao động thể hiện qua chỉ tiêu:
- Năng suất lao động:
Chỉ tiêu này phản ánh năng lực sản xuất kinh doanh của lao động, biểu hiện bằng doanh thu bình quân của lao động đạt được trong kỳ. Chỉ tiêu này càng cao càng chứng tỏ hiệu quả tiêu thụ của công ty càng tốt thông qua nỗ lực, khả năng của từng lao động trong tiêu thụ hàng hóa, trình độ lao động của công ty… Các công ty luôn cố gắng nâng cao năng suất lao động, phát huy tối đa khả năng của lao động mình. Trong một số trường hợp, năng suất lao động thể hiện khả năng dùng chi phí của công ty.
Trong ba năm gần đây tình hình sử dụng lao động thông qua năng suất lao động của công ty được thể hiện bằng bảng 3.4: Hiệu quả sử dụng lao động của công ty TNHH thương mại và dịch vụ Tân Hy Vọng
Đơn vị: 1.000.000 đồng
STT Chỉ tiêu Năm 2007 Năm 2008 Năm 2009 So sánh 08/07 So sánh 09/08
Số tiền Tỉ lệ % Số tiền Tỉ lệ %
1 Doanh thu thuần (M) 6240 5980 6879 -260 -4.17 899 15.03
2 Giá vốn(Gv) 3956 3657 4021 -299 -7.56 364 9.95
3 Chi phí kinh doanh(F) 1267 1456 1701 189 14.92 245 16.83
4 Lợi nhuận(L) 1017 867 1157 -150 -14.75 290 33.45
5 Tổng quỹ lương(QL) 823 845 998 22 2.67 153 18.11
6 Tổng số lao động(NV) 20 22 26 2 10 4 18.18
7 Năng suất lao động bình quân(W) 312 271.82 264.58 -40.18 -12.88 -7.24 -2.66
7 Tỷ suất chi phí tiền lương(%) 7.58 7.08 6.89 -0.51 -0.18
8 L/QL(%) 1.24 1.03 1.16 -0.21 0.13
Năng suất lao động trong 3 năm mà công ty đạt được nói chung không được tốt lắm, năng suất lao động năm sau không cao bằng năm trước. Năm 2008 năng suất lao động giảm 40,18 triệu đồng (tốc độ giảm 12,88%) đó là do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng kinh tế vào năm này, đã khiến cho tâm lý người lao động không ổn định, ảnh hưởng tới năng suất làm việc, do đó doanh thu cũng giảm đi và thị trường của công ty cũng bị thu hẹp một phần. Sang năm 2009 năng suất lao động lại tiếp tục giảm 7,24 triệu đồng (tốc độ giảm 2,66%), vượt qua giai đoạn khủng hoảng kinh tế, năng suẩt lao động đã giảm chậm lại nhưng không tăng là vì sự cạnh tranh của thị trường và những ngoại cảnh bất lợi khác. Bên cạnh đó, còn do quá trình tuyển dụng đào tạo của công ty chưa thực sự phát huy hiệu quả, và trong quá trình sử dụng lao động công ty chưa làm tốt vấn đề đãi ngộ nhân sự, chưa sử dụng hiệu quả tài chính trong phát huy năng lực lao động của từng bộ phận nhân viên, vì vậy năng suất lao động đạt được chưa đúng với năng lực nhân sự trong công ty.
- Hiệu quả sử dụng chi phí tiền lương
Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả sử dụng một đồng lương, phản ánh trình độ sử dụng tiền lương của công ty nói riêng và khả năng sử dụng tài chính trong việc nâng cao hiệu quả tiêu thụ hàng hóa nói chung. Chỉ tiêu thể hiện một đồng chi phí bỏ ra thì có thể thực hiện được bao nhiêu đồng doanh thu.
Hiệu quả sử dụng chi phí tiền lương được thể hiện ở bảng 3.4: Hiệu quả sử dụng lao động của công ty TNHH thương mại và dịch vụ Tân Hy Vọng
Hiệu quả sử dụng chi phí tiền lương của công ty giảm trong năm 2008 giảm 0,51 đồng đó là do khủng hoảng kinh tế đã ảnh hưởng tới tình hình khinh doanh của công ty. Tuy nhiên, sang năm 2009, kinh tế ổn định, nhưng hiệu quả sử dụng chi phí tiền lương của công ty vẫn tiếp tục giảm 0,18 đồng, đó là do chế độ lương thưởng của công ty chưa hợp lý, chưa mang thúc đẩy các nhân viên làm việc hết mình. Công ty cần có biện pháp sử dụng hợp lý tiền lương, nâng cao năng suât lao động.