- Thực hiện các công tác quản lý vật tư, thiết bị.
2.2.1.Phân tích tình hình tài chính của công ty thông qua các Báo cáo tài chính
2.2.1.1. Tình hình tài chính thông qua bảng cân đối kế toán của doanh nghiệp
- Phân tích tình hình biến động tài sản - nguồn vốn
Để phân tích tình hình biết động tài sản và nguồn vốn tại công ty TNHH phát triển xây dựng và thương mại Hiếu Trung, khoá luận này sẽ xem xét sự thay đổi tình hình biến động trong 3 năm gần nhất từ năm 2011 – 2013
Bảng 2.1 Tình hình tài sản – nguồn vốn giai đoạn 2011 – 2013
Đơn vị: Đồng
Chỉ tiêu
2012/2011 2013/2012 Tỷ trọng
Tuyệt đối đối(%) Tương Tuyệt đối đối(%) Tương 2013 2012 2011 A - TÀI SẢN NG N HẠN 532.275.78 2,793 1.149.035.238 58,655 81,92 98,2 99,68 I. Tiền và các khoản tương đương
tiền (1.426.418.886) (94,43) 243.479.616 289,45 8,64 4,22 79,01 II. Đầu tư tài chính ngắn hạn - - - - - - - III. Các khoản phải thu ngắn hạn 1.612.597.645 911,6 921.837.080 51,51 71,47 89,7 9,253 1. Phải thu khách hàng 1.614.110.422 925,8 921.888.548 51,55 71,44 89,65 9,12 3. Các khoản phải thu khác (1.512.777) (58,91) 278.532 26,4 0,035 0,053 0,13 IV. Hàng tồn kho (124.864.718) (59,39) (16.611.458) (19,46) 1,81 4,28 11 V Tài sản ngắn hạn khác (8.086.463) (100) - - - - 0,423 B - TÀI SẢN DÀI HẠN 29.911.743 488,35 649.694.490 1802,87 18,07 1,80 0,32 I. Tài sản cố định 32.974.243 - 628.412.672 1905,77 17,43 1,65 - 1. Nguyên giá 36.527.274 - 425.000.000 1163,51 12,16 1,83 - 2. Giá trị hao mòn luỹ kế 3.553.031 - 9.131.819 257,01 0,33 0,178 - 3. Chi phí xây dựng cơ bản dở - - 212.544.491 - 5,6 - -
40
dang
IV. Tài sản dài hạn khác (3.062.500) (50) 21.281.818 694,916 0,642 0,154 0,32 T NG CỘNG TÀI SẢN 83.139.321 4,349 1.798.729.728 90,16 100 100 100 A - N PHẢI TRẢ 73.353.018 1328,28 1.786.846.472 2265,4 49,8 3,954 0,289 I. Nợ ngắn hạn 73.353.018 1328,28 1.786.846.472 2265,4 49,18 3,954 0,289 2. Phải trả cho người bán 2.875.800 328,10 748.071.704 19936,5 19,8178 0.188 0,046 3. Phải tra người lao động 4.512.323 410,212 5.801.177 10336,5 0,301 0,281 0,058 4. Thuế và các khoản phải nộp
Nhà Nước 57.104.270 2490,38 54.500.616 91,77 3 2,977 0,12 5. Các khoản phải trả ngắn hạn khác 8.860.625 707,209 978.472.975 9674,89 26,058 0,507 0,065 II. Nợ dài hạn - - - - - - - B - V N CHỦ SỞ HỮU 9.786.303 0,5134 11.883.256 0,62 50,82 96,05 99,71 I. Vốn chủ sở hữu 9.786.303 0,5134 11.883.256 0,61 50,82 96,05 99,71 1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu - - - - 50,08 95,24 99,38 2. Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối 9.789.303 153,98 11.880.256 74,58 0,74 0,82 0,33 T NG CỘNG NGU N V N 83.139.321 4,349 1.798.729.728 90,16 100 100 100
Tình hình biến động tài sản
Bảng 2.2: Cơ cấu tài sản nguồn vốn của công ty trách nhiệm hữu hạn phát triển xây dựng và thƣơng mại Hiếu Trung giai đoạn 2011-2013
Đơn vị : Đồng
Chỉ tiêu Năm 2011 Năm 2012 Năm 2013 Tài sản ngắn hạn 1.905.755.001 1.958.982.579 3.108.017.817 Tài sản dài hạn 6.125.000 36.036.743 685.731.233
(Nguồn: Số liệu được tính từ BCTC của công ty)
Biểu đồ 2.1: Cơ cấu tài sản nguồn vốn của công ty trách nhiệm hữu hạn phát triển xây dựng và thƣơng mại Hiếu Trung giai đoạn 2011-2013
(Nguồn: Tài chính kế toán)
Qua biểu đồ 2.1 và bảng số liệu 2.2, ta có thể thấy từ năm 2011 tới năm 2013, tổng tài sản biến động tăng không đều qua từng năm. Năm 2011, tổng tài sản của công ty TNHH phát triển xây dựng và thương mại Hiếu Trung là 1.911.880.001 đồng, tới năm 2012 là 1.995.019.322 đồng tăng 83.139.321 đồng so với năm 2011. Có được sự tăng này một phần là do tài sản cố định của doanh nghiệp tăng lên (năm 2011 là 6.125.000 đồng năm 2012 là 36.036.743 đồng) cụ thể là doanh nghiệp đã mua thêm 2 máy cũ trộn bê tông và được thanh toán bằng tiền mặt mỗi máy là trị giá 16 triệu đồng, nhưng đây không phải là nguyên nhân chính dẫn đến sự tăng tài sản của doanh nghiệp trong năm 2012 mà nó đến từ sự tăng đột biến khoản phải thu của khách hàng, năm 2011 khoản phải thu của khách hàng chỉ là 176.897.967 đồng nhưng năm 2012 nó tăng nên tới tận 1.789.495.612 đồng mức tăng này một phần là do một quy định mang tính bắt buộc trong phương thức thanh toán của các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực
42
xây dựng đó là để lại 5% giá trị công trình để bảo hành (nguồn: khoản 2 Điều 45 Nghị định 48/2010/NĐ-CP) bên cạnh đó trong năm 2012 doanh nghiệp đã hoàn thành xong công trình tu sửa bể bơi Hoàng Vân nhưng chưa được công ty TNHH Hoàng Vân thanh toán hết mới nhận được 60% giá trị công trình cùng với đó là chính sách nới lỏng bán chịu (ví dụ năm 2011 điểu khoản bán chịu của doanh nghiệp là “2/10 net 30” (giải thích thêm) song tới năm 2012 là “2/10 net 40”). Tổng tài sản của doanh nghiệp năm 2012 là 1.995.019.322 đồng tăng lên mạnh lên 3.793.748.050 đồng trong năm 2013 nguyên nhân của sự tăng này là do chính sách nới lỏng bán chịu và phương thức thanh toán giống như ở trên, hơn nữa trong năm 2013 để đáp ứng nhu cầu vận chuyển vật liệu doanh nghiệp đã mua 1 chiếc xe ben Cửu Long KC6635D 2.5 tấn (1 c u) với giá 343 triệu đồng.
Ngoài ra ta cũng có thể tỷ trọng TSNH trên tổng tài sản của doanh nghiệp trong từng năm là rất lớn. Tỷ trọng TSNH năm 2011 là 99,67% tương ứng với 1.905.755.001 đồng trong tổng tài sản. Tới năm 2012 là 98.19% tương ứng là 1.995.019.322 đồng. Năm 2013 tỷ trọng TSNH tiếp tục tăng nên đến 3.793.748.050 tương đưng với tăng 1.798.729.728 đồng so với năm 2012. Trong khi đó tỷ trọng tài sản dài hạn của công ty trong ba năm có sự biến động như sau: Năm 2011, tỷ trọng tài sản dài hạn của công ty là 0,33% tương ứng với 6.125.000 đồng trong tổng tài sản. Năm 2012, tỷ trọng tài sản dài hạn của công ty là 1,89% tăng 29.911.743 đồng so với năm 2011. Năm 2013, tỷ trọng tài sản dài hạn của công ty tăng 649,694,490 đổng so với năm 2012 chiếm 18,08% tỷ trọng tổng tài sản của doanh nghiệp.
Để cụ thể hơn về tình hình tài sản của công ty TNHH phát triển xây dựng và thương mại Hiếu Trung, tiếp theo ta sẽ phân tích chi tiết về tài sản ngắn hạn và tài sản dài hạn