ty Minh Lộc ta theo dõi bảng số liệu sau:
Bảng 2.3 Tổng hợp tình hình thực hiện chi phí của công ty TNHH Minh Lộc giai đoạn 2009 - 2012
Chỉ tiêu
Năm 2009
Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
SL % so với 2009 SL % so với 2010 SL % so với 2011 Giá vốn hàng bán (Tr.đ) 82.657,4 98.428,6 119,1 125.573,6 127,6 134.952,4 107,5 Cp QLDN (Tr.đ) 7.878,4 9.439,4 119,8 10.742,4 113,8 11.264,6 104,9 Cp bán hàng (Tr.đ) 9.003,8 11.584,6 128,7 14.246,6 123,0 15.193,6 106,7 Cp tài chính (Tr.đ) 4.501,8 6.484,8 144,0 9.942,8 153,3 9.468,8 95,2 Tổng Cp (Tr.đ) 104.041,4 125.937,4 121,0 160.505,4 127,5 170.879,4 106,5 Tỷ trọng GVHB/TCP 79,45% 78,15% 78,24% 78,98% Tỷ trọng CPQL/TCP 7,57% 7,50% 6,69% 6,59% Tỷ trọng CPBH/TCP 8,65% 9,20% 8,88% 8,89% Tỷ trọng CPTC/TCP 4,33% 5,15% 6,19% 5,54%
(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán)
Từ bảng 2.3 ta thấy chỉ tiêu tổng chi phí khá cao và liên tục tăng trong giai đoạn 2009-2012. Cụ thể, tổng chi phí sản xuất kinh doanh của công ty năm 2009 là 104.041,4 triệu đồng, sang năm 2010 tổng chi phí tăng lên 125.937,4 triệu đồng tương ứng với mức tăng 21,0% so với năm 2009. Năm 2011 có tổng chi phí tăng với tốc độ với nhất là 27,5 % sao với 2010 đạt 160.505,4 triệu đồng. Năm 2012 tổng chi phí vẫn tăng lên đến 170.879,4 triệu đồng tuy với tốc độ nhỏ hơn là 6,5%.
Cũng từ bảng 2.3 ta dễ nhận thấy được trong giai đoạn 2009-2012 tất cả các chi phí cấu thành nên tổng chi phí đều tăng. Tuy nhiên trong đó giá vốn hàng bán là yếu tố tăng mạnh nhất, đặc biệt là giai đoạn 2010-2011. Điều này được giải thích dễ dàng bởi doanh nghiệp đã mở rộng sản xuất hàng năm, sản lượng và
danh mục hàng hóa tăng lên khiến cho tổng giá vốn hàng bán tăng lên. Ngoài ra việc mở rộng sản xuất này cũng đưa chi phí bán hàng, chi phí tài chính năm 2012 tăng lên đáng kể tương ứng với các tốc độ 68,7% và 110,3% so với năm 2009 trong khi chi phí quản lý doanh nghiệp chỉ tăng 43%.
Bảng 2.3 cũng cho ta thấy được tỷ trọng của các loại chi phí trong tổng chi phí sản xuất kinh doanh. Đối với giá vốn hàng bán của công ty qua các năm vẫn đang ổn định ở mức khoảng 78-79% so với tổng chi phí tuy nhiên trong những năm gần đây, nó đang có xu hướng tăng lên, điều này ảnh hưởng trực tiếp tới chi phí và lợi nhuận của công ty trong những năm tới. Vì vậy doanh nghiệp cần xem xét các biện pháp để giảm giá vốn hàng bán một cách tối đa. Đối với các loại chi phí khác thì tỷ trọng chi phí quản lý doanh nghiệp trong tổng chi phí đang có xu hướng giảm còn tỷ trọng chi phí bán hàng và chi phí tài chính tăng giảm không đều qua các năm bởi nó phụ thuộc và sản lượng và các nhu cầu tài chính của doanh nghiệp.
Để thấy rõ được tốc độ tăng giảm chi phí của doanh nghiệp ảnh hưởng như thế nào tới hiệu quả sản xuất kinh doanh, ta sẽ đi sâu vào phân tích hiệu quả sử dụng chi phí của Công ty TNHH Minh Lộc.
Bảng 2.4 Hiệu quả sử dụng chi phí của Công ty TNHH Minh Lộc giai đoạn 2009-2012 TT Chỉ tiêu Đơn vị tính Năm 2009 Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 1 Tổng DT Tr.đ 112.548,2 137.121,8 173.573,2 186.720,8
2 Lợi nhuận sau thuế Tr.đ 7.130,4 10.005,8 12.369,9 14.225,9
3 Tổng chi phí Tr.đ 104.041,4 125.937,4 160.505,4 170.879,4
4 Hiệu suất sử dụng
chi phí theo DT Tr.đ/Tr.đ 1,08176 1,08881 1,08142 1,09271 5 Tỷ suất lợi nhuận
của chi phí Tr.đ/Tr.đ 0,08176 0,08881 0,08142 0,09271
(Nguồn: Phòng tài chính – kế toán)
Qua bảng 2.4 ta thấy trong giai đoạn những năm gần đây Minh Lộc sử dụng các chi phí một cách khá hiệu quả. Hiệu suất sử dụng chi phí theo doanh thu, tỷ suất lợi nhuận của chi phí tương đối ổn định. Năm 2012 trung bình cứ đầu tư 1 triệu đồng chi phí thì sẽ thu được 1,09271 triệu đồng doanh thu, tăng 1,04% so với năm 2011. Tỷ suất lợi nhuận của chi phí năm 2012 cũng tăng 13,9% so với
năm 2011. Nếu như năm 2011 cứ 1 triệu đồng chi phí được công ty đầu tư tạo ra được 0,08142 triệu đồng lợi nhuận thì năm 2012 khi doanh nghiệp đầu tư 1 triệu đồng chi phí thì sẽ thu được 0,09271 triệu đồng lợi nhuận. Minh Lộc đạt được những kết quả trên là do công ty đã cố gắng cắt giảm mọi chi phí không cần thiết và giảm thiểu được chi phí nhờ lợi thế theo quy mô.
Những biện pháp cắt giảm chi phí của ban lãnh đạo công ty như tiết kiệm, xây dựng định mức kinh tế kĩ thuật chặt chẽ, chính xác… khiến cho hiệu suất sử dụng chi phí theo doanh thu của doanh nghiệp là khá cao đối với các công ty cùng ngành trong khu vực (năm 2012 hiệu suất sử dụng chi phí theo doanh thu của Công ty TNHH Đông Đô là 1,0843 và của Công ty TNHH Minh Phương là 1,0784). Chính vì vậy Minh Lộc cần tiếp phục phát huy và cố gắng hơn nữa để duy trì được và nâng cao hiệu quả sử dụng chi phí ở mức cao nhất nhằm tạo ra mức doanh thu và lợi nhuận cao hơn nữa, nâng cao đời sống cho cán bộ công nhân viên trong công ty, hòa mình vào sự phát triển của đất nước.