b) Sổ kế toán tổng hợp.
2.1.3. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty
2.1.3.1. Tổ chức bộ máy kế toán
Tổ chức bộ máy kế toán là một trong những công việc quan trọng hàng đầu trong công tác kế toán, chất lượng công tác kế toán phụ thuộc trực tiếp vào trình độ, khả năng thành thạo, sự phân công, phân nhiệm hợp lý. Công tác kế toán mà Công ty lựa chọn là hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung, toàn bộ công việc xử lý thông tin trong toàn công ty được thực hiện tập trung ở phòng kế toán, các bộ phận thực hiện thu thập, phân loại và chuyển chứng từ về phòng kế toán xử lý.
Phòng kế toán của công ty có nhân viên : đứng đầu là kế toán trưởng, 1 kế toán tổng hợp, 1 kế toán thanh toán và tiền lương kiêm kế toán thuế,1 kế toán TSCĐ,vật liệu và công cụ dụng cụ,1 thủ quỹ kêm kế toán tiền mặt.
Sơ đồ 1.3. Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty TNHH MTV S.M TECH (phụ
lục 2.3)
Kế toán trưởng : có nhiệm vụ điều hành và tổ chức công tác kế toán trong
phòng kế toán, hướng dẫn kiểm tra việc tính toán, ghi chép tình hình hoạt động của công ty trên cơ sở chế độ, chính sách tài chính kế toán đã quy định. Kế toán trưởng cũng là người trực tiếp phân tích các hoạt động kinh tế và đề xuất ý kiến, tham mưu cho giám đốc, là người giao dịch chính với các đối tác của công ty trong lĩnh vực tài chính kế toán.
Kế toán tổng hợp : chịu trách nhiệm về kế toán chi phí và giá thành ; ngoài ra
còn chịu trách nhiệm chính về công tác hạch toán của công ty, trực tiếp kiểm tra quá trình thu nhận, xử lý và cung cấp thông tin cho các đối tượng liên quan, thường xuyên kiểm tra, đối chiếu số liệu giữa kế toán tổng hợp và kế toán chi tiết. Giúp kế toán trưởng lập báo cáo tài chính định kỳ theo quy định và các báo cáo đột xuất theo yêu câu quản lý.
Kế toán thanh toán và tiền lương kiêm kế toán thuế : theo dõi, ghi chép các
sổ sách có liên quan đến tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, theo dõi công nợ, thanh toán với khách hàng, thanh toán nội bộ và các khoản tạm ứng, kế toán tiền lương và các khoản bảo hiểm xã hội. Theo dõi và phản ánh các loại thuế, phí, lệ phí và các khoản phải nộp kế toán Nhà Nước trong kỳ kế toán
Kế toán TSCĐ và vật liệu, công cụ dụng cụ : theo dõi tình hình nhập xuất
tồn nguyên vật liệu, công cụ dụng cụ, theo dõi ghi chép sổ sách có liên quan và tính khấu hao TSCĐ.
Thủ quỹ kiêm kế toán tiền mặt : có nhiệm vụ quản lý quỹ tiền mặt của Công
ty trong việc thu, chi cho các hoạt động khi có chứng từ hợp lệ. 2.3.1.2. Chính sách kế toán áp dụng tại công ty TNHH MTV S.M TECH
+ Niên độ kế toán : được bắt đầu từ 01 tháng 01 đến 31 tháng 12 năm dương lịch.
+ Đơn vị tiền tệ : Việt Nam đồng
+ Chế độ kế toán áp dụng : Tại thời điểm sinh viên nghiên cứu luận văn Công ty áp dụng Thông tư 200/2014/TT-BTC Hướng dẫn chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành ngày 22/12/2014 thay thế cho quyết định số 15/2006/QĐ-BTC, ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ Tài Chính.
+ Hình thức kế toán áp dụng : Nhật ký chung, mọi nghiệp vụ kinh tế phát sinh đều căn cứ vào chứng từ gốc để phản ánh kết quả và tổng hợp chi tiết theo hệ thống sổ và trình tự ghi sổ.
+ Nguyên tắc ghi nhận hàng tồn kho : Theo giá gốc.Phương pháp tính giá trị hàng tồn kho cuối kỳ là phương pháp bình quân gia quyền.Phương pháp hạch toán hàng tồn kho là phương pháp kê khai thường xuyên.
+ Phương pháp khấu hao tài sản cố định đang áp dụng : Khấu hao TSCĐ theo phương pháp khấu hao đường thẳng.
+ Nguyên tắc ghi nhận doanh thu : Phản ánh doanh thu của hàng hóa đã bán, dịch vụ đã cung cấp.
+ Để đảm bảo cung cấp số liệu chính xác, kịp thời phục vụ cho yêu cầu quản lý, giảm nhẹ khối lượng công việc của kế toán, công tác kế toán ở Công ty TNHH MTV S.M TECH đã áp dụng chương trình kế toán trên máy vi tính.
2.1.3.3. Tổ chức hệ thống thông tin kế toán
Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán
Công ty áp dụng hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên.
Tại thời điểm sinh viên nghiên cứu luận văn Công ty sử dụng các tài khoản tuân theo hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư 200/2014/TT - BTC phù hợp với đặc điểm hoạt động kinh doanh của công ty.
Tổ chức hệ thống sổ kế toán
Tổ chức vận dụng hệ thống sổ kế toán tổng hợp và sổ kế toán chi tiết để xử lý thông tin từ các chứng từ kế toán nhằm phục vụ cho việc lập các báo cáo tài chính và quản trị cũng như phục vụ cho việc kiểm tra, kiểm soát.
Công ty đang áp dụng hình thức kế toán : Nhật ký chung
Sơ đồ 1.4. Trình tự ghi sổ kế toán trong hình thức ghi sổ kế toán – Nhật ký chung (phụ lục 2.4)