I. Vốn chủ sở hữu
2. Thuế GTGT được
khấu trừ 528,251,547 28.95 764,526,832 48.12 236,275,285 44.73 3. Thuế và cỏc khoản
phải thu nhà nước 0 0.00 218,247,677 13.74 218,247,677
4. Tài sản ngắn hạn khỏc 1,296,210,228 71.05 519,236,656 32.68 -776,973,572 -59.94Tổng Tổng 197,274,817,31 6 100.0 0 207,745,073,440 100.0 0 10,470,256,124 5.31
( Nguồn tống hợp: Bỏo cỏo tài chớnh hợp nhất đó được kiểm toỏn năm 2012, 2013 của cụng ty CP Bỏnh kẹo Hải Hà)
Qua bảng số liệu ta thấy tỡnh hỡnh biến động VLĐ của Cụng ty như sau: tại thời điểm cuối năm 2013 VLĐ của Cụng ty là 207.745 tỉ đồng, tăng 10.470 tỷ đồng so với cựng kỳ năm 2012 với tỷ lệ tăng là 5.31%. VLĐ của doanh nghiệp bao gồm vốn bằng tiền, cỏc khoản phải thu ngắn hạn, hàng tồn kho và tài sản ngắn hạn khỏc. Trong đú, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu vốn lưu động của Hải Hà là hàng tồn kho (chiếm 40.37% VLĐ ở thời điểm cuối năm 2013), tiếp đến là cỏc khoản tiền và tương đương tiền (chiếm 28.4%), cỏc khoản phải thu (chiếm 16.02%), đầu tư tài chớnh ngắn hạn (14.44%) và chiếm tỷ trọng nhỏ nhất là TSNH khỏc (chỉ khoảng 0.76%). Sở dĩ VLĐ của Cụng ty cuối năm 2013 tăng so với cựng kỳ năm 2012 chủ yếu là do sự tăng đột biến cỏc khoản phải thu ngắn hạn và cỏc khoản đầu tư tài chớnh ngắn hạn, cỏc khoản khỏc cú tăng, nhưng ảnh hưởng khụng mạnh tới VLĐ.
Để đỏnh giỏ một cỏch cụ thể và chớnh xỏc hơn, ta phõn tớch cơ cấu VLĐ theo từng khoản mục cấu thành VLĐ.
•Vốn bằng tiền và cỏc khoản phải thu:
Để đỏnh giỏ cụng tỏc quản lý và sử dụng vốn bằng tiền tại Cụng ty, ta nghiờn cứu bảng số liệu sau:
BẢNG 13: TèNH HèNH VỐN BẰNG TIỀN
STT Chỉ tiờu
31/12/2012 31/12/2013 Chờnh lệch
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ lệ
Nguyễn Thị Nhàn
61
1 Vốn bằng tiền 34,653,916,708 100.00 58,999,151,817 100.00 24,345,235,109 70.252 Tiền mặt 414,409,157 1.20 759,579,659 1.29 345,170,502 83.29 2 Tiền mặt 414,409,157 1.20 759,579,659 1.29 345,170,502 83.29 3 Tiền gửi ngõn hàng 34,239,507,551 98.80 58,239,572,158 98.71 24,000,064,607 70.09
( Nguồn tống hợp: Bỏo cỏo tài chớnh hợp nhất đó được kiểm toỏn năm 2012, 2013 của cụng ty CP Bỏnh kẹo Hải Hà)
Từ bảng trờn ta thấy, chỉ tiờu vốn bằng tiền cuối năm 2013 so với cựng kỳ năm trước tăng mạnh từ 34.635 tỷ đồng lờn 58.999 tỷ đồng (với tốc độ tăng 70.25%), trong đú: tiền mặt tại quỹ tăng thờm 345.170 triệu đồng, với tỷ lệ tăng 83.29%, tiền gửi ngõn hàng tăng 24 tỷ đồng, tương ứng tỷ lệ tăng 70.09%, nguyờn nhõn là do nhu cầu chi tiờu và thanh toỏn tăng lờn, đặc biệt vào thời điểm cuối năm, khi Cụng ty phải thanh toỏn một số hợp đồng cho đối tỏc, thanh toỏn cỏc khoản tạm ứng tiền cụng tỏc phớ cho cỏc cỏn bộ, chi thanh toỏn lói vay và một số khoản nợ đến hạn khỏc của Cụng ty. Việc dự trữ tiền tăng đem lại sự chủ động cho Cụng ty trong chi tiờu cũng như thanh toỏn, tuy nhiờn nếu lượng tiền nhàn rỗi quỏ nhiều sẽ gõy lóng phớ và làm giảm hiệu quả sử dụng vốn. Bờn cạnh đú, cú thể nhận thấy vốn bằng tiền của Cụng ty hiện được lưu giữ chủ yếu dưới hỡnh thức tiền gửi ngõn hàng (chiếm 98.71% tổng vốn bằng tiền thời điểm cuối năm ). Tỷ trọng tiền mặt lại cú sự điều chỉnh theo hướng tăng tỷ trọng tiền mặt tại quỹ và tỷ trọng tiền gửi ngõn hàng giảm nhẹ.
• Khả năng thanh toỏn.
Việc dự trữ vốn bằng tiền cú ảnh hưởng khụng nhỏ đến khả năng thanh toỏn của doanh nghiệp do tớnh chất linh hoạt, dễ dàng chuyển đổi thành cỏc loại tài sản khỏc của tiền. Ta xem xột bảng:
BẢNG 14: CÁC CHỈ TIấU VỀ KHẢ NĂNG THANH TOÁN
STT Chỉ tiờu 2012 (vnđ) 2013 (vnđ) Số tiền (vnđ) Tỷ lệ (%) 1 Tổng tài sản 301,382,364,08 3 315,209,656,84 4 13,827,292,761 4.59 2 Tài sản ngắn hạn 197,274,817,31 6 207,745,073,440 10,470,256,124 5.31 Nguyễn Thị Nhàn 62
3 Tiền và cỏc khoản tương đương tiền 80,653,916,708 58,999,151,817 -21,654,764,891 -26.854 Tổng nợ phải trả 4 Tổng nợ phải trả 116,537,277,31 2 120,112,228,825 3,574,951,513 3.07 5 Nợ ngắn hạn 116,244,717,31 2 119,819,668,82 5 3,574,951,513 3.08
6 Hệ số khả năng thanh toỏn tổng quỏt 2.586 2.624 0.038 1.48