- Phõn tớch nhúm chỉ tiờu khả năng sinh lợi
3.3.2.2 Lập bảng cõn đối kế toỏn dự toỏn cho năm 2011
Từ đẳng thức kế toỏn: Tổng tài sản = Vốn vay + vốn chủ
- Ảnh hưởng của gia tăng doanh thu đến tài sản: Nếu cụng ty muốn tăng doanh thu, cỏc tài sản của cụng ty tăng vỡ:
Cần thờm tiền mặt cho cỏc nghiệp vụ
Khoản phải thu và hàng tồn kho phải tăng tương ứng với doanh thu - Ảnh hưởng của gia tăng doanh thu đến nguồn vốn: Khi doanh thu tăng nguồn vốn của cụng ty cũng phải tăng để tài trợ cho cỏc gia tăng tài sản núi trờn. Vấn đề là phải xỏc định được mức tăng của cỏc tài khoản thuộc về nguồn vốn.
- Một số khoản mục cú xu hướng tăng cựng tỷ lệ doanh thu (g1) như:
Doanh thu tăng đũi hỏi phải mua thờm nguyờn vật liệu cho sản xuất làm cho khoản phải trả tăng.
Doanh thu tăng làm cho nợ định kỳ tăng, tức là cụng lao động tăng và thuế tăng.
- Một số khoản mục cú xu hướng khụng tăng cựng tỷ lệ doanh thu Lợi nhuận giữ lại
Cỏc tài khoản vay ngõn hàng ngắn hạn, vay dài hạn, cổ phần ưu đói cổ phần đại chỳng sẽ tăng nhưng khụng cựng tỷ lệ với doanh thu vỡ nú phụ thuộc vào quyết định của giới quản lý.
Tớnh lợi nhuận giữ lại RE cho năm 2011 = RE2010 + gia số RE dự toỏn 2011 = 204.825 + 65.883
= 270.708 triệu đồng Ta cũng tớnh được nhu cầu vốn bổ sung AFN sau điều chỉnh 1:
AFN1 = Tài sản dự toỏn – Nguồn vốn dự toỏn = 6.548.806 - 5.830.015
= 718.791 triệu đồng
Từ những phõn tớch trờn, ta lập bảng cõn đối kế toỏn dự kiến năm 2011