I. Một số chỉ tiờu phõn tớch hoạt động kinh doanh của Ngõn hàng thương mại:
3.Một số chỉ tiờu phõn tớch hoạt động kinh doanh:
3.1. Vốn tự cú:
Khỏi niệm: Vốn tự cú, cũn được gọi là vốn chủ sở hữu, là vốn riờng của một NHTM, chủ yếu là do cỏc chủ sở hữu đúng gúp và một phần được tạo ra
trong quỏ trỡnh kinh doanh dưới dạng lợi nhuận giữ lại. Về phương diện quản lý, vốn tự cú là số vốn tối thiểu, bắt buộc một NHTM phải cú để được cấp giấy phộp kinh doanh, đồng thời là cơ sở để thu hỳt cỏc nguồn vốn khỏc.
- Vốn tự cú gồm 2phần: vốn cơ bản (vốn cấp1) và vốn bổ sung (vốn cấp2) + Vốn tự cú cơ bản bao gồm: vốn cổ phần thường (vốn điều lệ), vốn cổ phần ưu đói vĩnh viễn, cỏc quỹ dự trữ và dự phũng, lợi nhuận khụng chia và cỏc khoản khỏc.
+ Vốn tự cú bổ sung gồm cú: vốn cổ phần ưu đói cú thời hạn, tớn phiếu vốn, trỏi phiếu được chuyển đổi
Hệ số an toàn vốn tự cú:
H= Vốn tự cú
Tổng tài sản cú quy đổi
Trong đú: Tổng tài sản cú quy đổi là tổng tài sản cú được tớnh toỏn quy đổi theo tỷ lệ rủi ro theo quy đinh của NHTW.
- í nghĩa:
Trong hoạt động kinh doanh tiền tệ, vốn tự cú của một ngõn hàng mặc dự chiếm tỷ lệ rất nhỏ trong tổng nguồn vốn ngõn hàng nhưng nú giữ vị trớ rất quan trọng, quyết định quy mụ và phạm vi kinh doanh. Nú là cơ sở quyết định huy động bao nhiờu vốn trờn thị trường và được sử dụng vào mục đớch gỡ. Mặt khỏc, vốn của NH là cỏi đệm chống đỡ sự sụt giảm giỏ trị của tài sản cú của NH (sự sụt giảm giỏ trị tài sản cú là nguyờn nhõn cú thể dẫn đến NH bị phỏ sản). Đối với kinh doanh tiền tệ, NH cú đủ vốn tự cú, cú vốn tự cú lớn và duy trỡ được vốn tự cú là biểu hiện một ngõn hàng bền vững.
Vốn tự cú là căn cứ để xỏc định khả năng thanh toỏn cuối cựng (tỷ lệ an toàn vốn) tức là khả năng đỏp ứng toàn bộ cỏc cam kết của một NH. Và là căn cứ để xỏc định giới hạn cho vay đối với một khỏch hàng.
3.2. Vốn huy động:
Là những giỏ trị tiền tệ mà Ngõn hàng huy động được từ tổ chức kinh tế và cỏc cỏ nhõn trong xó hội thụng qua quỏ trỡnh thực hiện cỏc nghiệp vụ tớn dụng, thanh toỏn cỏc nghiệp vụ kinh doanh và được làm vốn để kinh doanh.
Vốn huy động là tài sản thuộc cỏc chủ sở hữu Ngõn hàng chỉ cú quyền sử dụng mà khụng cú quyền sở hữu và cú trỏch nhiệm hoàn trả đỳng hạn cả gốc và lói khi đến kỳ hạn hoặc khi khỏch hàng cú nhu cầu rỳt vốn. Vồn huy động đúng vai trũ quan trọng đối với mọi hoạt động kinh doanh của NHTM.
3.2.2. Cơ cấu vốn huy động:
- Theo đối tượng huy động:
Cơ cấu vốn huy động theo đối tượng huy động phản ỏnh tỷ trọng vốn huy động của từng đối tượng huy động trong tổng vốn huy động chiếm bao nhiờu lần hay bao nhiờu %.
Cụng thức: Vhd= Vhddc+ Vhdtch+ Vhdk dt i d = hd dt i V V (lần hoặc %) Trong đú: dt i
d : Tỷ trọng vốn huy động theo đối tượng i (dõn cư, tổ chức kinh tế...) dt
i
V : Vốn huy động từ đối tượng i. Vhddc: Vốn huy động từ dõn cư
Vhdtch: Vốn huy động từ tổ chức kinh tế, tổ chức tớn dụng Vhdk : Vốn huy động khỏc.
Phõn tớch cơ cấu vốn huy động theo tiờu thức này thể hiện tỷ trọng của vốn huy động theo đối tượng huy động chiếm bao nhiờu trong tổng vốn huy động và từ đú giỳp cho Ngõn hàng nờn huy động theo đối tượng nào là thớch hợp.
- Theo loại tiền tệ:
+ Vốn huy động bằng nội tệ (VND): là những khoản vốn bằng VND mà ngõn hàng thu được thụng qua hỡnh thức huy động.
+ Vốn huy động bằng ngoại tệ (thường là USD): là giỏ trị những khoản vốn bằng ngoại tệ mà Ngõn hàng thu được nhờ cỏc hỡnh thức huy động
Cụng thức: Vhd= Vhdnt+ Vhdngt t i d = hd t i V V (lần hoặc %) Trong đú: t i
d : Tỷ trọng vốn huy động theo loại tiền tệ i Vit : Vốn huy động từ loại tiền tệ i.
Phõn tớch cơ cấu vốn huy động theo tiờu thức này để thấy tỷ trọng của từng loại vốn huy động nội, ngoại tệ trong nguồn vốn và từ đú thấy nờn huy động loại vốn nào cho thớch hợp.
- Theo thời gian huy động: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Bao gồm vốn huy động ngắn hạn, trung hạn và dài hạn. Cụng thức: Vhd= Vhdnh+ Vhdth+ Vhddh tg i d = hd tg i V V (lần hoặc %) Trong đú: tg i
d : Tỷ trọng vốn huy động theo thời gian huy động tg
i
V : Vốn huy động thời gian huy động
Phõn tớch cơ cấu vốn huy động theo tiờu thức này để thấy tỷ trọng của vốn huy động theo từng loại thời gian huy động chiếm bao nhiờu trong tổng vốn huy động, để từ đú Ngõn hàng nờn huy động theo loại vốn nào là thớch hợp.
- Theo hỡnh thức huy động:
Bao gồm vốn huy động từ: - Tiền gửi khụng kỳ hạn
- Tiền gửi tiết kiệm cú kỳ hạn
- Tiền gửi phỏt hành kỳ phiếu, trỏi phiếu - Cỏc khoản tiền gửi khỏc.
Phõn tớch cơ cấu vốn huy động theo tiờu thức này để thấy tỷ trọng của vốn huy động theo từng hỡnh thức huy động chiếm bao nhiờu trong tổng vốn huy động, để từ đú Ngõn hàng nờn huy động theo loại vốn nào là thớch hợp.
3.3. Dư nợ cho vay:
Dư nợ là số tiền khỏch hàng vay chưa hoàn trả lại cho Ngõn hàng tại thời điểm nghiờn cứu.
DNi = DNi-1 + Ci – Ni
Trong đú: DNi : Dư nợ cho vay năm i
DNi-1 :Dư nợ cho vay năm i –1 Ci : Doanh số cho vay năm i Ni: Doanh số thu nợ năm i
Dư nợ cho vay là một chỉ tiờu quan trọng phản ỏnh số vốn mà Ngõn hàng cho khỏch hàng vay nhưng chưa hoàn trả.
3.4. Nợ quỏ hạn:
Là số tiền khỏch hàng vay đến kỳ hạn phải trả nhưng khụng cú khả năng hoàn trả.
Nợ quỏ hạn bao gồm:
- Nợ kộm tiờu chuẩn (khoản vay quỏ hạn từ 90 đến 180ngày), là những khoản vay khụng đảm bảo đủ giỏ trị hiện hành và người vay khụng đủ khả năng trả những khoản nợ đến hạn. Trường hợp này buộc NH phải trụng chờ vào nguồn thu nợ thứ hai là tài sản đảm bảo tiền vay.
- Nợ cú nghi ngờ: loại này cú đầy đủ nhược điểm của nợ dưới tiờu chuẩn nhưng lại khụng đủ tài sản thế chấp, do đú làm cho việc thu hồi nợ trở nờn khú thực hiện. Thụng thường những khoản nợ bị xếp loại này khi nú đó quỏ hạn trờn 180 ngày.
- Nợ bị mất trắng: là những khoản nợ được xem như khụng cú khả năng thu hồi. Những khoản nợ bị xếp loại này đó quỏ hạn trờn 360 ngày, loại trừ khoản nợ cú đủ tài sản thế chấp thỡ cũng phải xử lý theo phỏp luật hoặc cưỡng chế theo cỏc cam kết.
Nợ quỏ hạn là chỉ tiờu rất quan trọng để đỏnh giỏ hoạt động của một NH, phản ỏnh chất lượng tài sản Cú rất rừ nột. Nú cú ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của NH trong hiện tại và tương lai. Nếu đặt chỉ tiờu này vào một trật tự thời hạn, thỡ cú thể nhận định được khả năng ổn định kinh doanh và mụi trường quản lý của bản thõn NH.
3.5.Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh:
Khả năng thanh toỏn là một yếu tố hết sức nhạy cảm đối với hoạt động NH. Thực tiễn cho thấy cú nhiều NH mặc dự cú chất lượng tài sản Cú tốt nhưng khi cú một khoản tiền rỳt ra mà NH khụng đảm bảo khả năng chi trả, dẫn đến mất tớn nhiệm với khỏch hàng và cú thể đưa NH đến chỗ phỏ sản. Hệ số khả năng thanh toỏn nhanh = Tài sản cú động
Tài sản nợ dễ biến động Trong đú:
+ Tài sản cú động: là tài sản cú dễ chuyển đổi thành tiền. Bao gồm: tiền mặt tồn quỹ, vàng bạc tồn kho, tiền gửi khụng kỳ hạn, tớn phiếu kho bạc
+ Tài sản nợ dễ biến động là loại tài sản dễ bị rỳt ra bất cứ lỳc nào, đặc biệt khi NH gặp khú khăn về tài chớnh. Bao gồm: tiền gửi khụng kỳ hạn của thị trường cấp 1 và thị trường cấp2, vay ngắn hạn.
Chỉ số đo lường khả năng thanh toỏn nhanh cao chứng tỏ NH cú thanh khoản tốt. Nhưng nếu quỏ cao, nú sẽ ảnh hưởng đến khả năng sinh lời của NH bởi vỡ tài sản cú động là những tài sản khụng sinh lời của NH (khoản dự trữ) hoặc cú độ sinh lời thấp. Thụng thường, cỏc NH hoạt động tốt cú thể duy trỡ chỉ số này tương đối thấp hơn NH bị đỏnh giỏ là hoạt động yếu kộm.
3.6.Thu nhập: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Hoạt động của NHTM trong nền kinh tế thị trường là hoạt động kinh doanh với mục đớch là lợi nhuận. Muốn thu được lợi nhuận cao thỡ phải quản lý thật tốt cỏc khoản mục tài sản cú, nhất là cỏc khoản cho vay và đầu tư cũng như cỏc khoản dịch vụ. Cỏc khoản thu nhập của NHTM gồm:
- Thu về hoạt động tớn dụng: gồm thu lói cho vay, chiết khấu, phớ cho thuờ tài chớnh, phớ bảo lónh.
- Thu về dịch vụ thanh toỏn và ngõn quỹ: thu lói tiền gửi, dịch vụ thanh toỏn, dịch vụ ngõn quỹ...
- Thu từ cỏc hoạt động khỏc như: + Thu lói gúp vốn, mua cổ phần. + Thu về mua bỏn chứng khoỏn.
+ Thu về kinh doanh ngoại tệ, vàng, đỏ quý. + Thu dịch vụ tư vấn.
+ Thu dịch vụ bảo hiểm.
+ Thu dịch vụ ngõn hàng khỏc: bảo quản cho thuờ tủ kột sắt, cầm đồ... - Cỏc khoản thu bất thường khỏc.
3.7.Lợi nhuận:
Lợi nhuận của NHTM bao gồm 2 chỉ tiờu:
Lợi nhuận trước thuế = Tổng thu nhập - tổng chi phớ
Lợi nhuận sau thuế = Lợi nhuận trước thuế - thuế thu nhập
3.8.Hệ số ROA:
Chỉ tiờu so sỏnh giữa Lợi nhuận (lói rũng) với Tổng Tài sản cú trung bỡnh ROA = Lợi nhuận thuần
Tài sản cú bỡnh quõn
í nghĩa: Một đồng tài sản cú tạo ra bao nhiờu đồng lợi nhuận.
Chỉ tiờu này cho thấy chất lượng của cụng tỏc quản lý tài sản Cú, tài sản Cú càng lớn thỡ hệ số núi trờn sẽ càng lớn.
Hệ số ROA càng cao chứng tỏ:
+ Kết quả của cỏc hoạt động hữu hiệu
+ Tỷ trọng thấp giữa tiền gửi khụng kỳ hạn và cú kỳ hạn so với tổng ký thỏc + Kết quả của cỏc lợi tức cao kiếm được từ tài sản cú
Tuy nhiờn, tỷ lệ này càng cao cũng thể hiện mức độ rủi ro càng cao mang lại từ tài sản cú mặc dự nú núi lờn sự quản lý cỏc tài sản cú tốt.
3.9.Hệ số ROE:
Chỉ tiờu so sỏnh giữa lợi nhuận thuần với vốn tự cú bỡnh quõn của NH ROE = Lợi nhuận thuần
Vốn tự cú bỡnh quõn
í nghĩa: một đồng vốn chủ sở hữu tạo ra bao nhiờu đồng lợi nhuận.
Hệ số ROE đo lường tớnh lành mạnh trong hoạt động của một ngõn hàng. Tỷ suất này sẽ quyết định trị giỏ chứng khoỏn sau này. Hiện nay, trị số này sẽ cho biết khả năng huy động thờm vốn bằng phỏt hành cổ phiếu hay trỏi phiếu của NHTM cổ phần. Khi ROE quỏ cao so với ROA, cú nghĩa vốn tự cú của NH nhỏ hơn nhiều so với tổng tài sản cú. Núi cỏch khỏc, vốn tự cú của NH nhỏ hơn nhiều so với cam kết bờn tiờu sản (vốn gốc). Trong trường hợp đú, vốn huy động là lớn hơn nhiều so với vốn tự cú và một sự điều chỉnh lại vốn tự cú theo một tỷ lệ hợp lý với vốn huy động sẽ là cần thiết để đảm bảo tớnh vận hành nghiờm tỳc của NH.