Liên 1: (Lưu) Ngày 5 tháng 12 năm 2008 Đơn vị bán hàng: Công ty Da Giày Hà Nội
Địa chỉ:409 Tam Trinh Hai bà Trưng Hà Nội MS:
Họ tên người mua hàng:.Công ty TNHH kim khí Hồng Hà Hình thức thanh toán.Tiền mặt
MS:
S
TT Tên hàng hoá, dịch vụ Đơn vị tính Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1x2
1 Thép V5-6M Cây 500 111.000 55.500.000
2 Thép 40-40-1,6-6m Cây 80 400.000 32.000.000
… …. … …. …. ….
Cộng tiền hàng: 100.000.000 Thuế suất GTGT: 5 % Tiền thuế GTGT: 5.000.000
Tổng cộng tiền thanh toán: 105.000.000 Số tiền viết bằng chữ:...
Người mua hàng Người bán hàng
Căn cứ vào phiếu xuất kho và hoá đơn GTGT kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm tương tự như phần nhập liệu ở thuế GTGT đầu vào.
Phần mềm cho ra các sổ và bảng sau :
Sổ Cái
Tháng 12 năm 2008 Tài khoản: 3331
Tên tài khoản: THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG PHẢI NỘP.
Chứng từ
Người mua Diễn giải TK
đ/ứ
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
04/01 87815 Nguyễn Tuấn Tú Bán 4 lô giầy da loại 2. 112
511
188.100.000
171.000.00006/01 01/04 Yên Nhi fashion Giầy da cừu (nữ) 112 06/01 01/04 Yên Nhi fashion Giầy da cừu (nữ) 112
511 211.500.000 211.500.000 105.000.000 07/01 87817 Phạm Anh Tuấn Bán bán thành phẩm đế giầy cao cấp 112 511 129.800.000 118.000.000 Cộng phát sinh 314.204.000 345.624.400 Ngày 29 tháng 12 năm 2008
Kế toán trưởng Người lập biểu ( Ký , họ tên) ( Ký , họ tên)
Toàn bộ các nghiệp vụ phát sinh trong tháng được trình bày trên bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra dưới đây:
BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA
( Kèm theo tờ khai thuế gtgt)
( Dùng cho cơ sở kê khai khấu trừ hàng tháng ) Tháng 12 năm 2008
Tên cơ sở kinh doanh : Công ty Da giày Hà Nội mã số thuế : 01-001135-1 Địa chỉ : 409 Nguyễn Tam Trinh, Hai Bà Trưng, Hà Nội.
Ngày Seri Số Tên khách hàng Mã số thuế Mặt hàng Số tiền Thuế suất
%
VAT
04/12/2008 08-B 071128 Công ty cơ khí May Gia Lâm 0100545543-3 Máy may móc xích 22.857.144 5 1.142.857 04/12/2008 08-B 071129 Anh Đông Ninh Bình 2700167449-1 Vải giả da 40.243.6.36 10 4.024.364 13/12/2008 08-B 071130 Anh Thanh Cty Nam Hoà 0100972288 Cao su tấm 495.000 10 49.500
30/12/2008 08-B 071133 FENGYEI Giầy XK 574.797.300 0
30/12/2008 08-B 071134 ATG Giày XK 1.025.646.160 0
03/12/2008 08-B 071087 Công ty cơ khí điện thuỷ lợi 01-00102527-1 Thép 2.408.000 5 120.400 05/12/2008 08-B 071088 Công ty TNHH Đại Long 01-009909-4 Hoá chất 27.363.500 10 2.736.350 09/12/2008 08-B 071091 XN chịu lửa Chí Linh 08-00064718-1 Da đệm máy 5.000.000 10 500.000 27/12/2008 08-B 071157 Công ty X26 Bộ Quốc phòng 01-0018818-1 Mút xốp 17.275.000 10 1.727.500
……… … ………… ………
Tổng cộng 10.862.127.352 0 347.103.161
Kế toán trưởng Người lập biểu
Tại công ty không có nghiệp vụ tiêu dùng nội bộ, không có nghiệp vụ sử dụng hàng hoá để biếu tặng... do đó không có nghiệp vụ hạch toán thuế đầu ra đối với các trường hợp đó. Trên đây là toàn bộ các nghiệp vụ hạch toán thuế GTGT đầu ra và đầu vào của công ty trên cơ sở đó cuối tháng kế toán sẽ kê khai thuế GTGT.
2.3.3. Kê khai thuế GTGT hàng tháng.
Hàng tháng sau khi xác định số thuế GTGT phải nộp, số thuế đã nộp, kế toán xác định số thuế còn phải nộp, số thuế đã nộp thừa vào NSNN, trên cơ sở đó kế toán lập tờ khai thuế GTGT theo mẫu quy định 01/GTGT do Bộ tài chính phát hành. Căn cứ để kê vào tờ khai thuế gồm bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào mẫu số 03/ GTGT, bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá, dịch vụ bán ra mẫu số 02/ GTGT, sổ cái Tài khoản 3331, sổ cái Tài khoản 511(5111,5112) một số tài liệu khác...
Trong trường hợp công ty có số thuế đầu vào được khấu trừ của các tháng trong quý lớn hơn số thuế đầu ra của các tháng trong quý thì được xét hoàn, khi nhận tiền từ Ngân sách Nhà nước kế toán ghi:
Nợ TK 111,112 Có TK133
Độc lập - Tự do - hạnh phúc
Mẫu số : 01/GTGT