Kế toán trưởng Người lập biểu
(Nguồn: phòng kế toán- công ty Da giầy Hà Nội)
Sổ chi tiết
Tháng 12 năm 2008Tài khoản: 1332 Tài khoản: 1332
Tên tài khoản: THUẾ GTGT ĐƯỢC KHẤU TRỪ ĐỐI VỚI HÀNG HÓA,
DỊCH VỤ.
Chứng từ
Người bán Diễn giải TK
đ/ứ
Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
15/12 8234 JINSI industry Mua máy may công nghiệp 211 112 34.980.000 36.729.000 18/12 5446 DN TM điện tử AT&T Mua bàn là cao cấp 211 112 52.650.000 59.915.000 22/12 3536 DN TM điện tử AT&T
Mua máy giặt lồng ngang 20kg 211 112 93.354.000 102.689.400 …. …. …. …. …. …. …. Cộng phát sinh 866.204.000 906.624.300 Ngày 29 tháng 12 năm 2008
Kế toán trưởng Người lập biểu
(Nguồn: phòng kế toán- công ty Da giầy Hà Nội)
2.3. Trình tự hạch toán thuế Giá trị Gia tăng của công ty Da Giày Hà Nội
2.3.1 Hạch toán thuế GTGT đầu vào.
Đối với hàng hoá, dịch vụ mua dùng vào sản xuất hàng chịu thuế GTGT.
Khi mua vật tư, hàng hoá, dịch vụ dùng vào sản xuất sản phẩm thuộc đối tượng chịu Thuế Giá trị Gia tăng kế toán căn cứ vào hoá đơn Thuế Giá trị Gia tăng và các chứng từ gốc như đã nêu ở trên sau đó tiến hành nhập liệu vào máy, sau khi tổng hợp theo tháng chương trình cho phép in ra các bảng kê hoá đơn chưng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào,và các sổ chi tiết, các tờ kê khai thuế chi tiết.
Xét trường hợp cụ thể: Ngày 20/12/2008 Công ty Da Giày Hà Nội mua nhập kho NVL chính, kế toán căn cứ vào phiếu nhập kho và hoá đơn Thuế Giá trị Gia tăng được chuyển từ bộ phận nhập kho lên phòng kế toán, kế toán tiến hành nhập liệu vào máy theo phần mềm đã được cài đặt sẵn:
Căn cứ số liệu trên bảng kê chi tiết hàng hóa, dịch vụ mua vào, kế toán vào sổ cái tài khoản 133.
Để lấy được bảng kê hoá đơn chứng từ hàng hoá mua vào, từ màn hình nền ta kích chuột vào mục báo cáo sau đó vào báo cáo thuế màn hình xuất hiện các danh mục tùy chọn. Ta kích chuột vào Bảng kê hàng hoá, dịch vụ mua vào rồi in ra.
CÔNG TY DA GIÀY HÀ NỘI Mẫu số : 03/GTGT