THÁNG 12 NĂM 2008
Tên cơ sở kinh doanh : Công ty Da Giày Hà Nội Mã số thuế : 01-00101315-1
Địa chỉ : 409 Nguyến Tam Trinh - Hai Bà Trưng - Hà Nội
CHỨNG TỪ MUA TÊN ĐƠN VỊ NGƯỜI BÁN NGƯỜI BÁN
MÃ SỐ THUẾ MẶT HÀNG SỐ TIỀN TRƯỚCTHUẾ (VNĐ) THUẾ (VNĐ) THUẾ SUẤT (%) SỐ TIỀN THUẾ (VNĐ) NGÀY SỐ CT SÊRI NGÀY SỐ
CA/2008 02/12/2008 217666 TT Niên giám điện thoại 01-00686223-1 CP đăng thông tin 3.120.000 10 312.000 02/12/2008 1500 08-B 20/11/2008 007336 Cty TNHH Quang hiển 01-01261569 Giày da 28.110.000 10 2.811.000 03/12/2008 1508 AA/08 03/12/2008 007883 Công ty Siêu Thanh 01-00233103-1 Mực máy photo 709.091 10 70.909 03/12/2008 1510 BLXD/08 19/11/2008 969298 XN bán lẻ xăng dầu 59 0100107564-001 Xăng xe 457.100 5 22.900 10/12/2008 1538 AA/2008 12/09/2008 4537518 Điện lực Hai Bà Trưng 0100101114-1 Điện 25.993.500 10 2.935.50 12/12/2008 1549 08-B 24/08/2008 014519 Trung tâm kiểm định 0100102774-1 Phí kiểm định 3.428.571 5 171.429 24/12/2008 GBN 08-B 11/12/2008 061780 Công ty OPT 01011159244 Than 9.579.900 5 478.999 30/12/2008 111HC
…. ….. ……… ……… …………. …….. ……. ……. …….. ……… ………
Tổng cộng 2.475.986.678 203.562.663
Kế toán trưởng Người lập biểu
Trên đây toàn bộ quá trình hạch toán thuế GTGT đầu vào và việc phản ảnh thuế GTGT được khấu trừ của Công ty Tháng 12/2008. Các nghiệp vụ phát sinh trong tháng phản ánh trên bảng kê đều căn cứ vào hoá đơn chứng từ hợp lý hợp lệ. Số liệu trên bảng kê được dùng để tính số Thuế Giá trị Gia tăng phải nộp, để lên các báo cáo và tờ khai Thuế Giá trị Gia tăng...
2.3.2. Hạch toán kế toán thuế GTGT đầu ra tại Công ty.
Nhìn chung công ty thực hiện tốt quy định về hạch toán thuế GTGT đầu ra, cũng như kế toán thuế GTGT đầu vào, kế toán căn cứ vào các chứng từ gốc như: phiếu thu tiền mặt, giấy báo Có, phiếu xuất kho và phiếu bù trừ công nợ để nhập liệu vào máy. Nhập tương tự như phần kế toán Thuế Giá trị Gia tăng đầu vào.
Khi bán sản phẩm hàng hoá thuộc đối tượng chịu thuế GTGT kế toán ghi đầy đủ các yếu tố theo quy định và căn cứ vào hóa đơn GTGT kế toán phản ánh doanh thu bán sản phẩm hàng hoá theo giá chưa có thuế và thuế GTGT.
Cụ thể: Ngày 04/12/2008 Bán cho Công ty cơ khí may Gia Lâm máy may móc xích, số tiền trước thuế là 22.857.144 thuế suất 5%
Nợ TK 1111-(tiền mặt VNĐ): Tổng giá thanh toán 24.000.000 Có TK 3331- Thuế GTGT phải nộp (TK 33311): 1.142.857 Có TK 511- doanh thu bán hàng: 22.857.143
Ngày 04/12/2008 Bán cho anh Đông Ninh bình Vải giả Da Với số tiền 40.243.636 Thuế suất 10% Kế toán ghi sổ:
Nợ TK 1111 Tiền VNĐ Tổng giá thanh toán 44.268.000 Có TK 3331 thuế GTGT phải nộp (33311) 4.020.364 Có TK 511 doanh thu bán hàng 40.243.636
Mẫu số: 01/GTKT-2LN Ký hiệu: Số: