BẢNG CÂU HỎI ĐÁNH GIÁ HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
Nội dung Công ty ABC Công ty XYZ
Có Không Có Không
Môi trường kiểm soát
Có lí do gì để nghi ngờ về tính chính của các thành viên ban lãnh đạo khách hàng hoặc nghi ngờ về việc dựa vào thư giải trình của ban giám đốc hay không? Có lí do nào cần cân nhắc về các cam kết của ban lãnh đạo khách hàng trong việc trình bày BCTC phản ánh trung thực và hợp lí?
Có lí do nào cần cân nhắc về các cam kết của lãnh đạo trong đơn vị trong việc thiết lập và duy trì một hệ thống thông tin kế toán đáng tin cậy, hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả
Cơ cấu tổ chức có phù hợp với đặc điểm sản xuất kinh doanh của đơn vị?
hoạt động kinh doanh của đơn vị không? Có văn bản quy định về chức năng nghiệp vụ của các phòng ban hay không?
Có yếu tố nào trong môi trường kinh doanh ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh và tính hoạt động liên tục của đơn vị hay không?
Ban giám đốc không giải thích cho KTV trong một số vấn đề liên quan đến hệ thống kế toán và HTKSNB?
Ban giám đốc giới hạn phạm vi của KTV?
Việc phân công phân nhiệm cho các nhân viên kế toán có được thực hiện thường xuyên hay không?
Có văn bản quy định cụ thể chức năng nhiệm vụ của các nhân viên kế toán hay không?
Các nhân viên kế toán có được đào tạo và tuyển dụng có chất lượng hay không? Có các quy định về tuyển chọn nâng bậc, thuyên chuyển kế toán không?
Có thực hiện hoán đổi công tác giữa các nhân viên kế toán không?
Có hay không sự thay đổi các chính sách kế toán mà doanh nghiệp đang áp dụng?
Thủ tục kiểm soát
Sự phân công phân nhiệm trong Công ty có đảm bảo nguyên tắc bất kiểm nhiệm?
Có lí do nào cần xem xét liên quan đến các phương pháp kiểm soát quản lí của doanh nghiệp?
Doanh nghiệp có cách li người bảo quản tài sản với người làm công tác kế toán hay không?
Các chức năng nhiệm vụ quan trọng trong công ty có được phân công phân nhiệm rõ ràng hay không? Và có đựợc thể hiện bằng văn bản hay không?
Trách nhiệm điều hành và trách nhiệm ghi sổ có được cách li?
Doanh nghiệp có cách li trách nhiệm giữa người phê chuẩn nghiệp vụ với người kiểm soát hay không?
Nghiệp vụ kinh tế phát sinh có được phê chuẩn kịp thời bới những cấp có thẩm quyền hay không?
Doanh nghiệp có quy đinh cụ thể về ủy quyền phê chuẩn các NVKTPS hay không?
Phương pháp phân công quyền hạn và trách nhiệm có phù hợp với đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp?
Kiểm toán nội bộ
Bộ phận kiểm toán nội bộ có đủ nhân viên cho công tác chuyên môn hay không? Có ban hành các văn bản về chức năng và nhiệm vụ của bộ phân kiểm toán nội bộ?
Bộ phận kiểm toán nội bộ có phù hợp với quy mô và đặc điểm hoạt động của doanh nghiệp?
Các thành viên của bộ phận kiểm toán nôii bộ có đầy đủ trình độ và kinh nghiệm hay không?