TNHH KPMG Việt Nam
Trong Công ty TNHH KPMG Việt Nam quy trình đánh giá rủi ro được thực hiện thông qua các bước sau:
Bước thứ nhất: Thu thập thông tin chung về khách hàng.
Kiểm toán viên tiến hành thu thập những thông tin chung về doanh nghiệp như: ngành nghề kinh doanh; lĩnh vực hoạt động; cơ cấu tổ chức; môi trường kinh doanh doanh nghiệp đang đoạt động; quy mô thị trường. Thông qua các thông tin này KTV đánh giá được mức rủi ro kinh doanh của khách hàng và xem xét khả năng xảy các sai phạm trọng yếu.
Bước thứ hai: Phân tích các nhân tố bên ngoài có ảnh hưởng đến quá
trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Các nhân tố mà KTV tập trung phân tích đó là: các nhân tố chính trị; sự xuất hiện của các đối thủ cạnh tranh; sự xuất hiện của các sản phẩm thay thế; sức mua và thị hiếu của người tiêu dùng...
Bước thứ ba: Phân tích sơ bộ báo cáo tài chính của khách hàng. Các
thủ tục mà KTV thường áp dụng như: phân tích xu hướng phát triển qua một số năm; phân tích các tỉ suất để tìm ra các biến động bất thường có khả năng tiềm ẩn các sai phạm.
Bước thứ tư: Xác định các rủi ro tiềm tàng
Bước thứ năm: Đánh giá rủi ro trên toàn bộ BCTC. Bước này, KTV sẽ
sử dụng các kết quả thu thập được ở các bước trên để đánh giá rủi ro trên toàn bộ BCTC của khách hàng. Đồng thời KTV sẽ tiến hành đánh giá HTKSNB của khách hàng. Sau đó, KTV kết hợp với mức rủi ro tiềm tàng ban đầu để kết luận về mức rủi ro tiềm tàng trên toàn bộ BCTC.
Bước cuối cùng: Đánh giá mức độ rủi ro đối với từng cơ sở dẫn liệu và các khoản mục. Rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát được đánh giá theo từng cơ sở dẫn liệu và khoản mục. Kết hợp với các kết quả đánh giá về mức độ rủi ro tiềm tàng và rủi ro kiểm soát, KTV sẽ đánh giá về rủi ro đối với từng cơ sở dẫn liệu và khoản mục.