- Vật liệu nhập kho Công ty do mua ngoài được hạch toán như sau: Nợ TK 152, 153: Giá trị vật liệu, công cụ dụng cụ nhập kho.
Nợ TK 621, 627: Chi phí thu mua, vận chuyển vật liệu. Phiếu nhập kho
Phiếu xuất kho
Sổ số dư, bảng cân đối vật tư
Tổng hợp xuất Phân bổ NVL theo đối tượng sử dụng Sổ cái TK 152, 153
Nhật ký chung Tổng hợp nhập
Nợ TK 1331: Thuế GTGT được khấu trừ.
Có TK 331: Tổng giá trị phải thanh toán (chi tiết cho từng nhà cung cấp). - Khi Công ty tiến hành thanh toán tiền hàng kế toán định khoản:
Nợ TK 331: Thanh toán tiền hàng. Có TK 111, 112, 141,131
Sau khi đó xác định được cách hạch toán cho từng trường hợp kế toán tiến hành vào sổ các nghiệp vụ vào sổ tương ứng.
Giá trị vật liệu nhập kho căn cứ vào các chứng từ liên quan như hóa đơn GTGT, phiếu nhập kho kế toán tiến hành nhập số liệu vào máy để lên bảng tổng hợp nhập như đã trình bày.
Bên cạnh đó kế toán tiến hành ghi sổ theo dõi chi tiết các khoản thanh toán với khách hàng và tiến hành lập sổ cái TK 331
Phương pháp ghi sổ cái TK 331:
- Cột phiếu chi ghi số phiếu chi hoặc số séc đó chi để thanh toán với người bán. - Cột diễn giải ghi nội dùng của hóa đơn, chứng từ liên quan đến số vật liệu công cụ dụng cụ nhập kho trong tháng của đơn vị bán.
- Phần ghi có TK 331, nợ các tài khoản đối ứng phản ánh giá trị của vật liệu công cụ dụng cụ nhập kho trong tháng của đơn vị bán. Sổ cái tài khoản 331 được mở chi tiết đối với từng nhà cung cấp trong quá trình mua hàng để thuận tiện cho việc theo dõi. - Phần ghi nợ TK 331, có các tài khoản liên quan phản ánh số tiền Công ty đó thanh toán cho người bán.
Mẫu sổ cái tài khoản 331 được ghi chép như sau:
- Phần ghi có TK 331, nợ các tài khoản đối ứng phản ánh giá trị của vật liệu công cụ dụng cụ nhập kho trong tháng của đơn vị bán. Sổ cái tài khoản 331 được mở chi tiết đối với từng nhà cung cấp trong quá trỡnh mua hàng để thuận tiện cho việc theo dừi.
- Phần ghi nợ TK 331, có các tài khoản liên quan phản ánh số tiền Công ty đó thanh toán cho người bán.
Trong trường hợp nhập kho vật liệu do mang đi gia công chế biến kế toán hạch toán như sau:
Nợ TK 152: Giá trị vật liệu sau khi gia công chế biến (chi tiết kho vật liệu). Có TK 1542: (Chi tiết đơn vị gia công).