hành 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0
15. Chi phí thuế TNDN hoãn lại 0 0.00% 0 0.00% 0 0.00% 0 0
16 Lợi nhuận sau thuế TNDN 39,075,224 29.18% 39,584,797 31.63% 40,088,682 30.22% 509,573 1.30% 503,885 1.27%
− Xem xét chỉ tiêu đầu tiên, ta thấy: trong 3 năm gần đây doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ của doanh nghiệp thay đổi hết sức thất thường. Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2009 giảm đi 8,774,759 ngàn đồng, tương ứng giảm 6.54% trong khi sang năm 2010 lại tăng lên 7,591,215 ngàn đồng, tương ứng tăng 6.06%. Sở dĩ có sự trồi sụt như vậy, như ta đã biết, là do năm 2009 là năm có nhiều biến động bất lợi đối với ngành du lịch thế giới nói chung và du lịch Việt Nam cũng như của thành phố Nha Trang nói riêng. Xung đột an ninh, chính trị diễn ra nhiều nơi, thất nghiệp gia tăng trong khi phần lớn các nước vẫn thông báo tình hình kinh tế giảm sút do ảnh hưởng của cuộc khủng hoảng tài chính toàn cầu, dịch cúm A/H1N1 lây lan… làm cho nhịp suy giảm nhu cầu du lịch từ cuối năm 2008 vẫn tiếp tục duy trì. Lượng khách đến và số ngày khách ở tại khách sạn Anna Mandara giảm mạnh vì vậy ảnh hưởng không nhỏ tới doanh thu. Trong khi bước vào năm 2010, với những cố gắng của bản thân khách sạn trong việc quảng bá, tiếp thị hình ảnh của mình, mở rộng thị trường tiêu thụ cũng như đầu tư nâng cao chất lượng hàng hoá, dịch vụ… kết hợp với việc trong năm này ở Nha Trang diễn ra nhiều hội nghị, hội thảo, sự kiện văn hoá lớn mang tầm quốc gia, quốc tế…đã thu hút khá nhiều du khách và làm cho hoạt động kinh doanh của khách sạn trở nên khả quan hơn.
− Cùng với sự thay đổi của doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ, doanh thu thuần qua 3 năm cũng có những nét biến động tương tự do sự thay đổi về các khoản giảm trừ doanh thu là không lớn. Doanh thu thuần giảm đi 6.53% vào năm 2009 và tăng 6.00% vào năm 2010.
− Xét về giá vốn hàng bán, ta đánh giá thông qua tỷ lệ phần trăm của nó trên doanh thu thuần. Tỷ lệ này cho biết trong tổng số doanh thu thuần thu được, giá vốn hàng bán chiếm bao nhiêu % hay cứ 100 đồng doanh thu thuần thu được doanh nghiệp phải bỏ ra bao nhiêu đồng giá vốn hàng bán. Từ năm 2008 đến năm 2010, tỷ lệ này có xu hướng giảm đi chứng tỏ việc quản lý các khoản chi phí trong giá vốn hàng bán của doanh nghiệp đang ngày càng tốt.
− Đối với lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ,năm 2009, giá vốn hàng bán có giảm đi nhưng doanh thu thuần lại giảm mạnh hơn làm cho lợi nhuận gộp cả năm giảm 3.57%. Sang năm 2010, mặc dù chi phí trong giá vốn hàng bán tăng lên nhưng cũng không tăng mạnh bằng doanh thu thuần vì vậy lợi nhuận gộp
tăng lên 6.60%. Riêng về tỷ suất lợi nhuận gộp trên doanh thu thuần, chỉ tiêu này phản ánh kết quả của hoạt động sản xuất kinh doanh, nó cho biết cứ 100 đồng doanh thu thuần sinh ra bao nhiêu đồng lợi nhuận gộp. Qua 3 năm tỷ suất này ngày càng được cải thiện, từ mức 62.34% năm 2008 đến 2010 đã đạt 64.68%, cho thấy hoạt động kinh doanh đối với mảng bán hàng và cung cấp dịch vụ đang dần tốt lên, tạo ra ngày càng nhiều lợi nhuận.
− Đối với hoạt động tài chính, doanh nghiệp ghi nhận doanh thu tài chính có từ các nguồn như lãi tiền gửi, lãi nhận từ việc đầu tư, cho vay…Còn chi phí tài chính gồm có chi phí lãi vay, lỗ từ đầu tư tài chính, lỗ do chênh lệch tỷ giá,…Doanh thu tài chính của doanh nghiệp năm 2009 giảm 4.44% do trong năm này kinh tế khó khăn doanh nghiệp thận trọng cắt giảm đầu tư và đến năm 2010 thì tăng lên 27.28%. Chi phí tài chính trong đó chủ yếu là chi phí lãi vay cũng giảm mạnh, liên tục giảm trong 2 năm 2009 và 2010 với tỷ lệ tương ứng 40.96% và 40.33%.
− Đối với chi phí bán hàng, ta xem xét sự thay đổi tỷ lệ chi phí bán hàng trên doanh thu thuần, phản ánh để thu được 100 đồng doanh thu thuần doanh nghiệp phải bỏ ra bao nhiêu đồng chi phí bán hàng. Tỷ lệ này không ổn dịnh trong 2 năm gần đây, từ mức 7.92% năm 2008 sang năm 2009 nó tăng lên 8.71% chứng tỏ công tác bán hàng trong năm này không thực sự hiệu quả, tuy nhiên sang năm 2010 nó đã giảm đi còn 7.32% cho thấy doanh nghiệp đã chú trọng hơn đến việc quản lý chi phí trong khâu bán hàng.
− Tương tự ta xem xét tỷ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần.
Chỉ tiêu này cho biết đã thu được 100 đồng doanh thu thuần doanh nghiệp phải chi bao nhiêu chi phí quản lý.Tỉ lệ chi phí quản lý doanh nghiệp trên doanh thu thuần càng nhỏ chứng tỏ hiệu quả quản lý càng cao và ngược lại. Ở đây ta thấy chi phí quản lý doanh nghiệp trong 3 năm tăng giảm thất thường, trong đó đáng lo ngại là sự tăng mạnh tới 26.19% trong năm 2010. Khi xem xét tỷ lệ chi phí quản lý trên doanh thu thuần ta có tỷ lệ này qua các năm cũng ngày càng tăng, từ mức 22.68% năm 2008 đến 2009 là 23.03% và năm 2010 là 27.42%. Điều đó cho thấy hoạt động kiểm soát chi phí quản lý của doanh nghiệp còn chưa tốt. Doanh nghiệp cần phải kiểm tra gắt gao hơn nữa các khoản chi tiêu cho vật dụng văn phòng cũng như các dịch vụ mua ngoài, xem chúng đã được sử dụng một cách tiết kiệm và đúng mục đích chưa.
− Đối với lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh, năm 2009 mặc dù lợi nhuận gộp và doanh thu tài chính đều giảm nhưng do doanh nghiệp đã khá cố gắng trong việc kiểm soát chi phí, đặc biệt là chi phí quản lý nên lợi nhuận thuần vẫn giữ được ổn định và có tăng nhẹ 0.99% so với năm 2008. Đến năm 2010, lợi nhuận gộp và doanh thu tài chính đều được cải thiện đáng kể nhưng chi phí doanh nghiệp lại tăng cao, 26.19% so với năm trước, điều này làm cho lợi nhuận thuần của doanh nghiệp tuy không giảm nhưng cũng chỉ tăng 1.63%, chưa tương xứng với mức tăng mạnh trong doanh thu.Tỷ suất lợi nhuận thuần trên doanh thu thuần năm 2010 cũng thấp hơn năm trước đó cho thấy kết quả hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp năm này chưa hoàn toàn tốt và vấn đề kiểm soát chi phí quản lý doanh nghiệp cần được chú ý nhiều hơn nữa.
− Lợi nhuận khác của doanh nghiệp qua 3 năm cũng có thay đổi, tăng 46.37% vào năm 2009 và giảm đi 34.76% vào năm 2010. Điều này đã ảnh hưởng đến lợi nhuận kế toán trước thuế của doanh nghiệp, lợi nhuận tăng lên 1.30% trong năm 2009 và 1.27% trong năm 2010.
Như vậy, mặc dù ở trong bối cảnh những năm gần đây nền kinh tế trong nước và quốc tế có nhiều biến động đã ảnh hưởng không nhỏ tới ngành du lịch, khu nghỉ mát Anna Mandara Nha Trang vẫn duy trì được mức lợi nhuận ổn định và còn có sự tăng dần hàng năm. Điều đó cho thấy chính sách kinh doanh của doanh nghiệp khá hợp lý và hiệu quả, ngoài ra còn nhờ sự đồng lòng và cố gắng của tập thể các cán bộ nhân viên đã giúp cho tình hình hoạt động của khu nghỉ mát có những bước tiến đáng khích lệ. Trước mắt và cũng ở trong lâu dài, nếu doanh nghiệp chú trọng thêm đến công tác quản lý chi phí thì sẽ gặt hái được nhiều kết quả tốt hơn nữa.
2.2.1.3.Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ:
Ta xem xét tình hình lưu chuyển tiền tệ của doanh nghiệp qua các năm dựa vào Bảng 2.6:
Bảng 2.6: Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ qua 3 năm 2008-2010
ĐVT: Ngàn đồng
Chỉ tiêu 2008 2009 2010 Chênh lệch 2009/2008 Chênh lệch 2010/2009
% %