- Khi tám ứng chi phí đeơ thực hieơn giá trị khôi lượng giao khoán xađy laĩp noơi boơ, goăm: vôn baỉng tieăn, vaơt tư,cođng cú ghi:
4.Thê châp,ký quỹ 7,315,000 0.01 7,315,000 0
B. TSCĐ & ĐTDH 22,724,675,989 33.66 20,834,761,593 26.04I. TSCĐ 22,168,000,885 32.84 17,458,230,436 21.82 I. TSCĐ 22,168,000,885 32.84 17,458,230,436 21.82 1. TSCĐ hữu hình 19,809,119,909 29.34 15,263,269,480 19.07 Nguyeđn giá 30,229,485,401 44.78 28,248,980,063 35.30 Giá trị hao mòn (10,420,369,492) -15.44 (12,985,740,583) -16.23 2. TSCĐ vođ hình 2,358,880,976 3.49 2,194,980,976 2.74 Nguyeđn giá 2,358,880,976 3.49 2,194,980,976 2.74 II. CP XDCB dở dang 556,675,104 0.82 5,376,511,137 6.72 TOƠNG COƠNG 67,505,281,603 100.00 80,025,502,950 100.00 ¯Nhaơn xét:
Ø Naím 2003: TSLĐ & ĐTNH chiêm 66,34%
Trong phaăn TSLĐ & ĐTNH thì phaăn Các khoạn phại thu và phaăn Hàng toăn kho lái chiêm tỷ trĩng lớn nhât.Veă kêt câu thì đađy là moơt kêt câu tương đôi hợp lý bởi cođng ty đã đaău tư đúng vào TSCĐ & ĐTDH.
Các khoạn phại thu chiêm 52,46% trong toơng tài sạn cụa cođng ty trong đó phại thu khách hàng là 52,97%. Chứng tỏ cođng ty táo đieău kieơn cho khách hàng trạ chaơm, trạ góp,…trong vieơc thanh toán cũng như đôi với các nhà đaău tư.
Hàng toăn kho chiêm 11,27% trong đó CP SXKD dở dang là 10,45% . Ønaím 2004: TSLĐ & ĐTNH chiêm 73,96%
TSCĐ & ĐTDH chiêm 26,04%
Trong phaăn TSLĐ & ĐTNH thì Các khoạn phại thu chiêm 60,47% trong toơng tài sạn cụa cođng ty. Đađy là moơt con sô đáng keơ và có theơ giại thích raỉng cođng ty đã ký những hợp đoăng mang tính nới roơng chính sách tín dúng … theđm vào đó là cođng tác quyêt toán, hoàn cođng trong ngành xađy dựng thường kéo dài từ 1 đên 2 tháng sau khi cođng trình bàn giao đưa vào sử dúng.
Trong naím 2004 phaăn TSLĐ & ĐTNH có taíng hơn so với đaău naím 2003 nhưng beđn cánh đó TSCĐ & ĐTDH lái giạm xuông .
ØTóm lái: Qua bạng phađn tích kêt câu tài sạn chúng ta có những nhaơn xét sau: - Trong 2 naím vào thời đieơm phađn tích, kêt câu tài sạn cụa cođng ty là tương đôi hợp lý, phù hợp với hốt đoơng cụa sạn xuât kinh doanh cụa cođng ty. tuy nhieđn cuôi naím 2004 thi TSCĐ & ĐTDH giạm xuông với mức trung bình chung cụa ngành do đieău chuyeơn máy móc thiêt bị sang đơn vị khác.
- Haău hêt các khoạn phại thu ở 2 naím đeău chiêm moơt tỷ trĩng rât lớn trong toơng tài sạn cụa cođng ty. Đieău này đánh giá cođng tác thu hoăi vôn cụa cođng ty là chưa hieơu quạ, cođng ty có moơt sô chính sách nới roơng tín dúng cho khách hàng trạ chaơm. Tuy nhieđn vieơc taíng nhanh các khoạn phại thu vì bât cứ lý do nào đeău caăn lưu tađm đên vì nó ạnh hưởng trực tiêp đên khạ naíng thanh toán và hieơu quạ sạn xuât kinh doanh cụa cođng ty. Đaịc bieơt các khoạn phại thu chiêm tỷ trĩng cao, kéo dài sẽ trở thành vân đeă lớn cụa cođng ty khi vôn cụa cođng ty chụ yêu là vôn vay ngaĩn hán làm cho cođng ty chịu áp lực thanh toán rât lớn.
- Chi phí SXKD dở dang cụa cođng ty trong 2 naím qua cũng là moơt phaăn chiêm tỷ trĩng cao trong toơng tài sạn cụa cođng ty. Tuy nhieđn chư tieđu này khođng ạnh hưởng nhieău đên naíng lực tài chính cụa cođng ty.
- Các khoạn tám ứng cũng chiêm moơt tỷ trĩng đáng keơ trong toơng tài sạn cụa cođng ty.
Đađy chụ yêu là các khoạn cođng ty tám ứng vôn thi cođng cho các đoơi nhaơn khoán. Các khoạn tám ứng sẽ được hoàn lái vào các đợt thanh toán khôi lượng hoàn thành noơi boơ cụa các đoơi.
2.1.3.2.1.4. Phađn tích kêt câu nguoăn vôn
Bạng 2.5: BẠNG PHAĐN TÍCH KÊT CÂU NGUOĂN VÔN
Naím 2003-2004
ĐVT: đoăng
NGUOĂN VÔN Naím 2003 Tỷ trĩng % Naím 2004 Ttrĩng %
A. NỢ PHẠI TRẠ 62,987,414,275 93.31 73,655,800,229 92.04
Nợ ngaĩn hán 49,671,681,420 73.58 53,469,049,524 66.82 1. Vay ngaĩn hán 15,015,497,689 22.24 21,848,378,004 27.30 2. Phại trạ người bán 2,240,371,519 3.32 9,209,780,536 11.51
3. Người mua trạ trước 3,775,237,168 5.59 0.00
4. Thuê & khoạn phại noơp 53,606,534 0.08 212,396,518 0.275. Phại trạ CNV 194,133,033 0.29 147,053,179 0.18 5. Phại trạ CNV 194,133,033 0.29 147,053,179 0.18 6. Phại trạ đơn vị noơi boơ 28,037,942,778 41.53 21,001,815,495 26.24 7. Phại trạ , phại noơp khác 354,892,699 0.53 1,049,625,792 1.31
II. Nợ dài hán 12,143,392,502 17.99 12,263,292,500 15.321. Vay dài hán 12,143,392,502 17.99 12,263,292,500 15.32 1. Vay dài hán 12,143,392,502 17.99 12,263,292,500 15.32 2. Nợ dài hán 0.00 0.00 III. Nợ khác 1,172,340,353 1.74 7,923,458,203 9.90 1. Chi phí phại trạ 1,172,340,353 1.74 7,923,458,203 9.90 B. NGUOĂN VÔN CSH 4,517,867,328 6.69 6,369,712,721 7.96
I. Nguoăn vôn- Quỹ 4,517,867,328 6.69 6,369,712,721 7.961. Nguoăn vôn kinh doanh 3,699,857,904 5.48 5,080,773,882 6.35 1. Nguoăn vôn kinh doanh 3,699,857,904 5.48 5,080,773,882 6.35 2. Quỹ đaău tư phát trieơn 431,676,618 0.64 891,097,919 1.11 3. Quỹ dự phòng tài chính 143,107,566 0.21 143,107,566 0.18 4. Quỹ dự phòng TCMVL 86,824,715 0.13 80,010,325 0.10
5. LN chưa phađn phôi 0.00 0.00
6. Quỹ KT-PL 156,400,525 0.23 174,723,029 0.22
TOƠNG COƠNG 67,505,281,603 100.00 80,025,512,950 100.00
¯Nhaơn xét:
- Naím 2003: Kêt câu nguoăn vôn cụa cođng ty theo chieău hướng Nợ phại trạ chiêm đa phaăn 93,31% và nguoăn vôn chụ sở hữu chiêm moơt tỷ trĩng khieđm tôn 6,69% . Thaơm chí cuôi naím 2003 sự mât cađn đôi giữa Nợ phại trạ và Vôn CSH còn taíng mánh, táo
ra moơt khoạng cách lớn và nguyeđn nhađn chụ yêu là do Nợ ngaĩn hán chiêm 73,58%
trong toơng nguoăn vôn, Nợ dài hán chiêm 17,99% trong toơng nguoăn vôn. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Naím 2004: Tình hình có thay đoơi nhưng khođng đáng keơ, lúc này Nợ phại trạ chư chiêm 92,04% và nguoăn vôn CSH chiêm 7,96%.
ØTóm lái qua phađn tích kêt câu nguoăn vôn cụa cođng ty trong naím 2003,2004 có moơt sô nhaơn xét sau:
- Trong giai đốn qua, cođng ty đã chụ yêu đi vay Ngađn hàng, Toơng cođng ty, đơn vị tài chính đeơ tiên hành hốt đoơng sạn xuât kinh doanh. Nợ vay dài hán dao đoơng từ 15% đên 18%, Nợ vay ngaĩn hán dao đoơng từ 22% đên 74% trong toơng nguoăn vôn. Trong khi đó doanh nghieơp lái đeơ các đơn vị khác chiêm dúng moơt lượng vôn quá lớn. Vieơc “ bị chiêm dúng” và “ đi chiêm dúng” này sẽ gađy cho cođng ty những khó khaín trong vieơc quay vòng vôn, hơn thê nữa cođng ty phại thanh toán moơt lượng lãi vay lớn do các đơn vị chiêm dúng vôn.
- Khạ naíng tự chụ veă maịt tài chính cụa cođng ty trong thời gian qua là tương đôi thâp do nguoăn vôn CSH cụa cođng ty quá nhỏ so với toơng nguoăn vôn , chư dao đoơng từ 6% đên 8% . Đieău này sẽ làm cho cođng ty lúng túng trong vieơc thanh toán các khoạn nợ đên hán doăn daơp.
Bạng 2.6: PHAĐN TÍCH BÁO CÁO KÊT QUẠ KINH DOANH ĐVT: đoăng
Giá trị %
I . Toơng doanh thu 1 76,839,193,761 82,986,329,260 6,147,135,499 8.00
II.Các khoạn giạm trừ(4+5+6+7) 3 2,107,701,619 4,509,932,716 2,402,231,097 113.97
Chiêt khâu 4 -
Giạm giá 5 -
Gtrị hàng bán bị trạ lái 6 2,107,701,619 4,509,932,716 2,402,231,097 113.97
Thuê TTĐB 7 -
1.Doanh thu thuaăn(1-3) 10 74,731,492,142 78,476,396,544 3,744,904,402 5.01 2. Giá vôn hàng bán 11 69,903,147,051 73,398,304,400 3,495,157,349 5.00 3. LN goơp(10-11) 20 4,828,345,091 5,078,092,140 249,747,049 5.17 4. Chi phí bán hàng 21 - 5. Chi phí QLDN 22 3,483,520,817 4,100,367,525 616,846,708 17.71 6. LN thuaăn(20-21-22) 30 1,344,824,274 977,724,615 (367,099,659) -27.30 TN từ hốt đoơng tài chính 31 20,957,962 21,235,700 277,738 1.33
Chi phí hốt đoơng tài chính 32 -