C OĐ NG TY P XA ĐY DỰNG SÔ 17 – VINAONEX 1 7 OƠ NGH OAØ XA ÕH OƠI HỤ 7 NGHĨ AV IEƠ T NAM PHÒNG: KINH DOANH – XNK Đoơc laơp – Tự do – Hánh phúc
2.2.4.4.5.3.4Quy trình luađn chuyeơn chứng từ:
1 Traăn Quang Toạn 30 50.000 300.000 200
2.2.4.4.5.3.4Quy trình luađn chuyeơn chứng từ:
Sơ đoă 2.14 : Sơ đoă quy trình luađn chuyeơn chứng từ
(1) Khi đoơi có nhu caău veă nguyeđn vaơt lieơu cho vieơc thi cođng cođng trình phại viêt phiêu đeă xuât gửi cho phòng Kinh doanh – Vaơt tư xem xét.
(2) Phòng Kinh doanh – Vaơt tư caín cứ khôi lượng đơn vị yeđu caău đeơ laơp định mức cung câp nhieđn lieơu, ca xe hốt đoơng, sau đó trình Giám đôc ký duyeơt.
(3) Sau khi kê hốch được duyeơt, phòng Kinh doanh – Vaơt tư lieđn heơ với cửa hàng vaơt tư đeơ câp nhieđn lieơu theo định mức sẽ xuât nhieđn lieơu cho đoơi và laơp phiêu xuât kho nhieđn lieơu.
(4) Phòng Kinh doanh – Vaơt tư caín cứ vào phiêu xuât kho leđn bạng toơng hợp nhieđn lieơu theo từng cođng trình cụa đoơi và chuyeơn các chứng từ leđn phòng kê toán.
Kê toán TSCĐ caín cứ vào phiêu xuât kho nguyeđn lieơu, bạng toơng hợp nhieđn lieơu cho từng cođng trình, caín cứ vào nhaơt trình theo dõi xe hốt đoơng do đoơi đưa leđn, caín cứ vào bạng phađn boơ khâu hao máy thi cođng…, kê toán laơp chứng từ ghi soơ.Kê toán thanh toán caín cứ vào nhaơt trình sử dúng máy đeơ tính lương phại trạ cho cođng nhađn đieău khieơn máy, từ đó ghi vào chứng từ ghi soơ.
(5) Taơp hợp các chứng từ ghi soơ, kê toán caơp nhaơt vào máy phaăn hành sô lieơu, múc chứng từ kê toán . NHAØ CUNG ƯÙNG PHÒNG KINH DOANH-VAƠT TƯ ĐOƠI GIÁM ĐÔC KÊ TOÁN TSCĐ Taơp hợp chứng từ Nhaơt trình sử dúng xe máy thi cođng Phaăn hành sô Soơ Chứng từ kê toán KÊ TOÁN THANH TOÁN 1 2 3 4
Phaăn còn lái máy sẽ tự đoơng tính toán và in ra soơ chi tiêt tài khoạn , soơ chi tiét khoạn múc.
Sơ đoă 2.15: Sơ đoă hách toán chi phí sử dúng máy thi cođng
Nhaơn xét: Sử dúng xe máy thi cođng do cođng ty đieău đoơng, cung câp cho đoơi neđn đoơi khođng phại đi thueđ ngoài, tiêt kieơm được chi phí thueđ ngoài máy thi cođng, góp phaăn làm há giá thành cođng trình.
7,000,000 7,000,000 7,000,000 7,000,000 7,000,000 632 632 154(BCD) 623(BCD) 336 1413 1111
Cođng ty xađy dựng sô 17
SOƠ CÁI TAØI KHOẠN
Mã tài khoạn:623(BCD) Teđn tài khoạn:chi phí sử dúng máy thi cođng Tháng 10 naím 2005
Đvt:đoăng Sô tieăn phát sinh Sô dư
Ngày ghi soơ Ngày chứng từ Sô chứng từ
Dieên giại TK đôi
ứng Nợ Có Nợ Có
SD ĐK
25/10/05 25/10/05 Thueđ Dương Tân Khođi đieău khieơn máy ụi 336 7,000,000 7,000,000
TOƠNG COƠNG 7,000,000 7,000,000
Ngày …tháng…naím
Người laơp bieơu Phú trách kê toán Thụ trưởng đơn vị
2.2.4 .5.4. Kê toán chi phí sạn xuât chung 2.2.4 .5.4.1. Khoạn tính trực tiêp 2.2.4 .5.4.1. Khoạn tính trực tiêp
CP sạn xuât chung là những chi phí có tính chât dùng chung cho hốt đoơng xađy laĩp, gaĩn với từng cođng trình cú theơ.
Tieăn lương và các khoạn trích theo lương phại trạ cho cán boơ quạn lý thi cođng: Đôi với cán boơ nhađn vieđn quạn lý các đoơi, hát, trám như: Đoơi trưởng, đoơi phó, thông keđ, câp dưỡng,… được hưởng lương thời gian.
Tieăn lương tháng = Mức lương ngày * Sô ngày lam vieơc thực tê * Kns Mức lương ngày = (Lương câp baơc + Lương phú câp(nêu có))/26 Lương câp baơc = Mức lương tôi thieơu * Heơ sô lương
Kns: Heơ sô naíng suât lao đoơng ( chư áp dúng trong những ngày làm vieơc).
Đôi với cán boơ lãnh đáo và cán boơ nghieơp vú kỹ thuaơt, thođng keđ ở các đơn vị sạn xuât( đoơi, hát, trám), hoơi đoăng phađn phôi lương đơn vị caín cứ vào quỹ lương thực hieơn, mức đoơ đóng góp cụa từng chức danh đeơ xác định heơ sô naíng suât phù hợp. Heơ sô này phại được sự đoăng ý, nhât trí cụa Ban châp hành đoàn cođng ty.
Ngoài ra nhađn vieđn quạn lý các đơn vị còn được hưởng các khoạn lương 100%
trong trường hợp nghư leê, têt, hoơi, hĩp, nghư phép… (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Các khoạn BHXH, BHYT, KPCĐ được trích theo tỷ leơ tređn lương như sau: BHXH : 15% lương cơ bạn
BHYT : 2% Lương cơ bạn KPCĐ : 2% tieăn lương thực lĩnh Chi phí khâu hao TSCĐ:
Đôi với những TSCĐ thuoơc sự quạn lý cụa đơn vị (đoơi, hát, trám) như: Nhà lưu đoơng cho cođng nhađn tái nơi thi cođng, máy thi cođng nhỏ…chi phí khâu hao được tính và hách toán cho từng đôi tượng cođng trình.
Chi phí khâu hao cụa từng TSCĐ = Nguyeđn giá TSCĐ * Tỷ leơ khâu hao từng TSCĐ
Moơtsô các chi phí chung khác giao khoán cho đoơi:
- Chi phí nhieđn lieơu, vaơt lieơu do cođng ty cung câp - Chi phí cođng cú dúng cú.
- Các chi phí dịch vú khác như: đieơn, nước..
2.2.4 .5.4.2. Kê toán chi tiêt
- Đôi với các lối cođng cú dúng cú, vaơt lieơu xuât dùng phúc vú sạn xuât ở các đơn vị, kê toán hách toán như ở phaăn hách toán chi phí nguyeđn vaơt lieơu trực tiêp. Caín cứ vào phiêu xuât kho, kê toán caơp nhaơt vào phaăn hành xuât kho vaơt tư.
- Đôi với TSCĐ thuoơc đơn vị quạn lý như nhà lưu đoơng phúc vú cođng nhađn, máy thi cođng nhỏ…Chi phí khâu hao được hách toán vào chi phí sạn xuât chung chi tiêt cho cođng trình. Caín cứ vào bạng tính khâu hao, kê toán laơp chứng từ ghi soơ, từ đó caơp nhaơt vào chứng từ kê toán.
- Lương cán boơ quạn lý đơn vị: Đoơi trưởng, đoơi phó, cán boơ thông keđ, cán boơ kỹ thuaơt…Caín cứ vào bạng châm cođng, bieđn bạn nghieơm thu khôi lượng … Kê toán thanh toán tám ứng và ghi chứng từ ghi soơ, từ đó caơp nhaơt vào chứng từ kê toán. ¯ Chứng từ và tài khoạn sử dúng:
+ Chứng tư:ø
-Bạng luơng
- Bạng tính BHXH, BHYT, KPCĐ -Phiêu chi tieăn.
+ Tài khoạn sử dúng: TK 6277(BCD) – chi phí sạn xuât chung cụa cođng trình beơ chứa daău
♣Quy trình luađn chuyeơn chứng từ:
(1) Đoơi chuyeơn bạng lương leđn phòng kê toán, kê toán caín cứ vào bạng lương trích BHXH, BHYT, KPCĐ theo tỷ leơ quy định, từ đó laơp chứng từ ghi soơ.
ĐOƠI KÊ TOÁN
Phaăn hành SÔ LIEƠU
Taơp hợp chứng từ
Chứng từ kê toán Soơ
1
2
3
4
Khi phát sinh veă chi phí cođng cú dúng cú, sửa chữa bạo dưỡng máy… chi baỉng tieăn maịt, kê toán laơp phiêu chi.
(2) Kê toán taơp hợp phiêu chi và chứng từ ghi soơ đeơ caơp nhaơt vào phaăn hành
chứng từ kê toán
Phaăn còn lái máy sẽ tự đoơng tính toán va in ra các soơ chi tiêt tài khoạn, soơ chi tiêt khoạn múc.
Ø Các nghieơp vú kinh tê phát sinh: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Đoơi xađy laĩp sô 3 vay tieăn đeơ tiêp khách và chi BHXH T8+9+10:
Nợ TK 141(3) 1,774,564
Có TK 3383 925,564
Có TK 1111 849,000
- Khi bạn quyêt toán tám ứng veă giá trị giao khoán xađy laĩp noơi boơ hoàn thành đã bàn giao được duyeơt thì chi phí sạn xuât chung được hách toán như sau:
Nợ TK 336 1,774,564
Có TK 141(3) 1,774,564
- Cođng ty xác định sô tieăn phại trạ đoơi xađy laĩp sô 3:
Nợ TK 6277(BCD) 1,697,381
Nợ TK 133 77,183
Có TK 336 1,774,564
- Kêt chuyeơn chi phí sạn xuât kinh doanh dở dang:
Nợ TK 154(BCD) 1,697,381
Có TK 6277(BCD) 1,697,381
- Phạn ánh giá vôn tređn tài khoạn 632:
Nợ TK 632 1,697,381
Nhaơn xét: Các khoạn lương cụa đoơi trưởng, trích bạo hieơm cụa cođng nhađn xađy laĩp được đưa vào TK 627 – Chi phí sạn xuât chung là hoàn toàn đúng với nguyeđn taĩc áp dúng cho ngành xađy dựng. 632 154(BCD 627(BCD) 336 1413 3383 133 1111 925,564 849,000 1,774,564 1,697,381 77,183 1,697,381 1,697,381
Cođng ty xađy dựng sô 17
SOƠ CÁI TAØI KHOẠN
Mã tài khoạn:627(BCD) Teđn tài khoạn: Chi phí sạn xuât chung cođng trình beơ chứa daău Tháng 10 naím 2005
Sô tieăn phát sinh Sô dư Ngày ghi soơ Ngày chứng từ Sô chứng từ Dieên giại TK đôi ứng Nợ Có Nợ Có SD ĐK
15/10/05 15/10/05 087824 Leđ T Tuyêt chi tiêp DNTH trường Thành 336 482,727 482,727
17/10/05 17/10/05 064212 Leđ T Tuyêt chi tiêp DNTH trường Thành 336 289,090 771,817
BHXH 3383 925,564 1,697,381
TOƠNG COƠNG 1,697,381 1,697,381
Ngày …tháng …naím
Người laơp bieơu Phú trách kê toán Thụ trưởng đơn vị