239 triệu đồng tăng 7.82% so với năm 2012. Đến năm 2014 lợi nhuận trước thuế đạt 256 triệu đồng tăng 7.28% so với năm 2013.
Sau khi nộp thuế thu nhập doanh nghiệp, lợi nhuận sau thuế của chi nhỏnh năm 2012 đạt 166 triệu đồng, năm 2013 đạt 179 triệu đồng tăng 13 triệu tăng 7.82% so với năm 2012. Đến năm 2014 lợi nhuận sau thuế của chi nhỏnh là 192 triệu đồng, tăng 7.28% so với năm 2013.
Ta sẽ đi phõn tớch cụ thể kết cấu lợi nhuận của chi nhỏnh như sau:
- Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh năm 2012 là 196.75 triệu đồng, chiếm 88.93% tổng lợi nhuận. Năm 2013 lợi nhuận đạt 238.49 triệu đồng chiếm 99.98% tổng lợi nhuận , tăng 41.74 triệu đồng tăng 21.21%. Năm 2014 lợi nhuận đạt 255.86 triệu đồng đạt 99.98% tổng lợi nhuận tăng 7.28% so với năm 2013.
Như vậy , lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh của chi nhỏnh luụn chiếm tỷ trọng lớn qua cỏc nă, luụn chiếm trờn 80% tổng lợi nhuận trước thuế. Và tỷ lệ này ngày càng tăng qua cỏc năm. Cú thể thấy chi nhỏnh đó tập chung vào việc đa dạng húa sản phẩm, ngành nghề kinh doanh, đỏp ứng nhu cầu của thị trường.
- Lợi nhuận khỏc của chi nhỏnh giảm qua cỏc năm. Năm 2012 đạt 24.49 triệu đồng đạt 11.07% tổng lợi nhuận, năm 2013 con số này giảm xuống cũn 0.06 triệu đồng giảm 24.43 triệu đồng giảm 99.76% so với năm 2012. Đến năm 2014 lợi nhuận khỏc lại giảm xuống cũn 0.05 triệu đồng giảm 0.01 triệu đồng giảm -22.24% so với năm 2013.
b. Phõn tớch ảnh hưởng của doanh thu, thu nhập khỏc và chi phớ đến lợinhuận nhuận
Phõn tớch ảnh hưởng của doanh thu, thu nhập khỏc đến lợi nhuận
Những khoản thu nhập từ cỏc nguồn khỏc nhau chớnh là yếu tố quyết định đến lợi nhuận của doanh nghiệp, doanh thu càng lớn, lợi nhuận càng cao. Do đú cú thể đỏnh giỏ được tỡnh hỡnh lợi nhuận của chi nhỏnh và làm gia tăng lợi nhuận thỡ vấn đề trước tiờn cần quan tõm đến là doanh thu.
Qua bảng 2.4 ta thấy doanh thu thuần từ hoạt động BH& CCDV luụn chiếm tỷ trọng cao trong kết cấu doanh thu, cũn doanh thu tài chớnh và thu nhập khỏc chiếm tỷ trọng khụng đỏng kể. Cụ thể như sau:
- Doanh thu BH và CCDV năm 2012 đạt 106,227 triệu đồng chiếm 99.8% tổng thu nhập. Năm 2013 đạt 120,052 triệu đồng chiếm 100% tổng thu nhập, năm 2014 đạt 133.319 triệu đồng chiếm 101% tổng thu nhập so với năm 2013 tăng 11.05%. Trong đú:
+ Doanh thu thuần về BH& CCDV năm 2012 là 106,227 triệu đồng chiếm 99.80% tổng thu nhập. Năm 2013 tăng lờn 119,594 triệu đồng, như vậy so với năm 2012 tăng lờn 12.58%. Đến năm 2014 tăng lờn 132,380 triệu đồng chiếm 99.97% tổng thu nhập tăng 10.69% so với năm 2013.
+ Doanh thu từ hoạt động tài chớnh của chi nhỏnh cụng ty cổ phần Thương mại Lạng Sơn chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trờn tổng thu nhập của doanh nghiệp. Năm 2012 là 193 triệu đồng chiếm 0.18% tổng doanh thu, đến năm 2013 con số này giảm xuống cũn 96 triệu chiếm 0.08% tổng doanh thu và giảm 50.51% so với năm 2012, đến năm 2014 doanh thu từ hoạt động tài chớnh của chi nhỏnh lại giảm xuống chỉ cũn 37 triệu đồng, chiếm 0.03% tổng doanh thu và giảm 61.25% so với năm 2013.
+ Thu nhập khỏc cũng là một đơn vị cú tỷ trọng rất nhỏ trong tổng thu nhập. Năm 2012 là 24 triệu đồng chiếm 0.02% tổng thu nhập sang đến năm 2013 thu nhập khỏc giảm xuống cũn 0.0594 triệu đồng chiếm 0.00005% tổng thu nhập giảm 99.76% so với năm 2012. Đến năm 2014 khoản này giảm xuống cũn 0.0461 triệu đồng giảm 22.40% so với năm 2013.
- Tổng thu nhập năm 2012 đạt 106,445 triệu đồng, năm 2013 tăng lờn 119,595 triệu đồng tăng 13.149 triệu đồng tăng 12.35% so với năm 2012. Đến năm 2014 đạt 132,417 triệu đồng tăng 12,823 triệu đồng tăng 10.72% so với năm 2013.
Qua phõn tớch trờn ta thấy doanh thu từ hoạt động kinh doanh chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng doanh thu. Để nõng cao lợi nhuận, chi nhỏnh cần tiếp tục phỏt huy cỏc thế mạnh của mỡnh, đồng thời tiếp tục tỡm ra cỏc biện phỏp nhằm tăng doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ, bởi đõy chớnh là tiền đề để tăng lợi nhuận cho chi nhỏnh. Phõn tớch ảnh hưởng của chi phớ đến lợi nhuận
Đi sõu phõn tớch tỡnh hỡnh chi phớ giỳp chi nhỏnh cú thể đỏnh giỏ tỡnh hỡnh sử dụng vốn và quản lý chi phớ, tỡm ra cỏc nguyờn nhõn làm tăng cỏc khoản chi phớ, từ đú cú những biện phỏp cắt giảm chi phớ kinh doanh một cỏch hợp lý nhằm tăng lợi nhuận của chi nhỏnh. Tổng chi phớ năm 2012 là 106,224 triệu đồng. Năm 2013 tổng chi phớ là 119,452 triệu đồng tăng 12.45% so với năm 2012. Đến năm 2014 tổng chi phớ đạt 132,162 triệu đồng tăng 12,710 triệu đồng tăng 10.64% so với năm 2013.
Phõn tớch cụ thể cỏc khoản mục chi phớ như sau:
- Giỏ vốn hàng bỏn trong 3 năm gần đõy luụn chiếm tỷ trọng cao nhất. Năm 2012 giỏ vốn hàng bỏn là 101,977 triệu đồng chiếm 96% tổng chi phớ. Năm 2013 khoản này tăng lờn 114,826 triệu đồng chiếm 96.13% tổng chi phớ, tăng 12.6% so với năm 2012. Năm 2014 giỏ vốn hàng bỏn là 127,342 triệu đồng tăng 10.9% so với năm 2013.
- Chi phớ quản lý doanh nghiệp năm 2012 là 2,928 triệu đồng chiếm 2.76% tổng chi phớ, năm 2013 khoản này tăng lờn 3,199 triệu đồng chiếm 2.68% tăng 9.26% so với năm 2012. Năm 2014 khoản này lại tăng lờn 3,975 triệu đồng chiếm 3.01% tổng chi phớ, tăng 24.27% so với năm 2013
- Chi phớ bỏn hàng chiếm tỷ trọng nhỏ trong tổng chi phớ và giảm qua cỏc năm 2012 và 2013 lần lượt là 15 triệu đồng và 11 triệu đồng và đến năm 2014 chi phớ bỏn hàng giảm cũn 0 triệu đồng.
- Chi phớ tài chớnh năm 2012 là 1,305 triệu đồng chiếm 1.23% tổng chi phớ và đến năm 2013 khoản này tăng lờn 1,416 triệu đồng tăng 8.57% so với năm 2012, đến năm 2014 khoản này giảm xuống 845 triệu đồng chỉ cũn chiếm 0.64% tổng chi phớ và giảm 40.37% so với năm 2013.
Chi nhỏnh khụng cú cỏc khoản chi phớ khỏc ngoài cỏc chi phớ đó nờu ở trờn. Như vậy qua việc phõn tớch cỏc khoản mục chi phớ cho ta thấy sự tăng lờn, giảm xuống của chi phớ cú ảnh hưởng trực tiếp tới lợi nhuận của chi nhỏnh. Sự biến động của cỏc khoản mục chi phớ đều chưa hợp lý, điều đú chứng tỏ cỏc năm vừa qua cụng tỏc quản lý chi phớ doanh nghiệp chưa tốt. Vỡ vậy, trong thời gian tới chi nhỏnh cần cú cỏc biện phỏp quản lý chi phớ kinh doanh tốt hơn để nõng cao hiệu quả kinh doanh cho chi nhỏnh.
hàng
Bảng 2.4: Bảng phõn tớch ảnh hưởng của doanh thu, thu nhập khỏc, chi phớ đến lợi nhuận Giai đoạn 2012- 2014
Đơn vị: triệu đồng
STT Chỉ tiờu Năm 2012 Năm 2013 Năm 2014 Chênh lệch giữa2013 và 2012 Chênh lệch giữa 2014và 2013
Số tiền TT(%) Số tiền TT(%) Số tiền TT(%) Số tiền TT(%) Số tiền TT(%)
1 Doanh thu BH và CCDV 106,227 99.80% 120,052 100% 133,319 101% 13,825 13.01% 13,266 11.05%
1.1 Doanh thu thuần về BH và CCDV 106,227 99.80% 119,594 100% 132,380 99.97% 13,367 12.58% 12,786 10.69%
1.2 Doanh thu hoạt động tài chính 193 0.18% 96 0.08% 37 0.03% -98 -50.51% -59 -61.25%
2 Các khoản giảm trừ doanh thu 0 458 938 458 0 481 104.98%
3 Thu nhập khác 24 0.02% 0.05940 0.00005% 0.04610 0.00003% -24 -99.76% -0.01 -22.40%
4 Tổng thu nhập 106,445 100% 119,595 100%
132,417.5
8 100% 13,149 12.35% 12,823.02 10.72%
5 Chi phí kinh doanh 106,224 100% 119,452 100% 132,162 100% 13,228 12.45% 12,710 10.64%
5.1 Giá vốn hàng bán 101,977 96.00% 114,826 96.13% 127,342 96.35% 12,849 12.60% 12,516 10.90%
5.2 Chi phí bán hàng 15 0.01% 11 0.01% 0 0.00% -4 -28.46% -11 -100.00%
5.3 Chi phí quản lý doanh nghiệp 2,928 2.76% 3,199 2.68% 3,975 3.01% 271 9.26% 776 24.27%
5.4 Chi phí tài chính 1,305 1.23% 1,416 1.19% 845 0.64% 112 8.57% -572 -40.37%
6 Chi phí khác 0 0 0 0 0
7 Tổng chi phí 106,224
100.00
% 119,452 100.00% 132,162 100.00% 13,228 12.45% 12,710 10.64%
8 Tổng lợi nhuận kế toán trớc thuế 221 239 256 17 7.82% 17 7.28%