2. Thực tế công tác kế toán NL, VL và CC, DC tại công ty Thiên Niên Kỷ 1 Công tác phân loại NL, VL và CC, DC trong doanh nghiệp
2.2.1.Thủ tục nhập xuất NL, VL và CC, DC và chứng từ kế toán có liên quan
a. Thủ tục nhập NL, VL và CC, DC
Các nghiệp vụ nhập NL, VL, CC, DC trong kì thường không nhiều do nhập một lần theo từng đơn hàng, do đó công việc kế toán NL, VL, CC, DC ở Công ty cũng không quá phức tạp. Tuy nhiên quá trình nhập NL, VL, CC, DC khá chặt chẽ: Từ khâu tìm nhà cung ứng, ký kết hợp đồng, giao nhận hàng, lập chứng từ, xử lý chứng từ,… Ở công ty Thiên Niên Kỷ trình tự hạch toán các chứng từ nhập kho NL, VL, CC, DC được làm như sau
Đơn đặt hàng sau khi được kí kết, bộ phận sản xuất có nhiệm vụ lên kế hoạch sản xuất, tính toán số NL, VL, CC, DC đầu vào cần thiết, quy cách, chủng loại,… để trình Giám đốc, Căn cứ vào kế hoạch đó Giám đốc xem xét, chỉ đạo phong kế toán Vật tư có nhiệm vụ tìm nhà cung ứng thích hợp thông qua việc kí kết hợp đồng mua bán. Dưới đây là một số hợp đồng mua NL, VL, CC, DC giữa công ty với nhà cung cấp và trình tự hạch toán nhập kho NL, VL, CC, DC. Công ty Thiên Niên Kỷ NL, VL, CC, DC do phòng kế toán tiến hành theo kế hoạch cung ứng vật tư
- Phiếu nhập kho phòng kế toán lập thành 3 liên +) 1 liên do phòng kế toán lưu
+) 1 liên phòng kế toán dùng để theo dõi và hạch toán
- Khi NL, VL, CC, DC nhập kho căn cứ vào số liệu trên phiếu nhập kho để ghi vào sổ kho (sổ chi tiết)
- Khi mua NL, VL, CC, DC kế toán căn cứ vào hóa đơn GTGT của bên bán(liên 2) và biên bản nghiệm thu để viết phiếu nhập kho
Quá trình nhập kho NL, VL, CC, DC và các chứng từ có liên quan CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc ---o0o---
HỢP ĐỒNG MUA BÁN HÀNG HÓA - Căn cứ vào pháp lệnh hợp đồng kinh tế…
- Căn cứ vào khả năng nhu cầu của hai bên
Hôm nay, ngày 20 tháng 10 năm 2010. Chúng tôi gồm Bên A: Công ty cổ phần Hoàng Anh
Địa chỉ: Trần Phú – Ba Đình - Thành Phố Hà Nội Điện thoại: 0438.715.819 Fax: 0438.715.812 Tài khoản :100020036578
Mã số thuế: 0100188235
Do ông: Nguyễn Quốc Tuấn Chức vụ: Giám đốc làm đại diện Bên B: Công ty Thiên Niên Kỷ
Địa chỉ: Km số 3- Quốc lộ 3 –Đông Anh –Thành phố Hà Nội Điện thoại: 0438.961.881 Fax: 0438.961.880
Tài khoản: 102010000375843 Ngân hàng công thương Hà Nội Mã số thuế: 0100486946-1
Công ty cổ phần Hoàng Anh đồng ý kí kết hợp đồng với Công ty Thiên Niên Kỷ với các điều khoản sau
Điều I: Số lượng, chủng loại, giá cả
Bên A đồng ý bán cho bên B sồ lượng vật tư hàng hóa sau
STT Tên hàng hóa ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
01 Thép sọc vuông Mét 3.000 27.500 82.500.000
Thuế GTGT10% 8.250.000
Tổng thanh toán 90.750.000
Bằng chữ: Một trăm lẻ bảy triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng chẵn Điều II: Phương thức giao hàng
Bên A giao hàng cho bên B khi bên B yêu cầu, bên A có trách nhiệm giao hàng tận kho bên B, chi phí vận chuyển do bên A chịu, chi hpí bốc dỡ mỗi bên chịu một đầu.
Điều III: Phương thức thanh toán
Bên B có trách nhiệm thanh toán cho bên A bằng tiền mặt chuyển khoản trước khi nhận hàng
Điều IV: Các điều khoản khác
- Bên A có trách nhiệm chuẩn bị đủ nguồn hàng để giao cho bên B theo đúng Điều I của Hợp đồng , cung cấp cho bên A đủ chứng từ hợp lệ của lô hàng
- Bên B có trách nhiệm thanh toán đầy đủ tiền cho bên A theo Điều III của hợp đồng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Hai bên cam kết thực hiệ nghiêm túc các điều khoản đã ghi trong hợp đồng. Trong quá trình thực hiện, nếu có phát sinh vướng mắc 2 bên thông báo cho nhau bằng văn bản và chủ động gặp nhau giải quyết, không để tồn tại kéo dài. Bên nào vi phạm thì bên đó phải chịu trách nhiệm theo pháp luật hiện hành
Hợp đồng có hiệu lực kể từ ngày kí đến khi bên B nhận được số hàng như đã thỏa thuận. Hợp đồng được lập thành 04 bản có giá trị pháp lí như nhau. Mỗi bên giữ 02 bản
Đại diện bên bán Đại diện bên mua
Sau khi đã kí kết hợp đồng kinh tế hàng về nhập kho căn cứ vào hóa đơn GTGT, biên bản nghiệm thu và phiếu nhập kho để hạch toán
Ngày 02 tháng 12 năm 2010 Công ty tiến hành nhập 3.000 mét thép sọc vuông căn cứ vào hóa đơn GTGT (liên 2)
HOÁ ĐƠN GTGT Mẫu số: 01 GTKT – 3LL
Liên2 (Giao cho khách hàng CC/2010B Ngày 02 tháng 12 năm 2010 0045823 Đơn vị bán hàng: Công ty cổ phần Hoàng Anh
Địa chỉ: Trần Phú – Ba Đình -Thành Phố Hà Nội
Số Tài khoản: 100020036578 MST: 0100188235 Điện thoại: 0438.715.819
Họ tên người mua hàng: Trịnh Văn Quyền Đơn vị: Công ty Thiên Niên Kỷ
Địa chỉ: Km số 3- Quốc lộ 3 –Đông Anh –Thành Phố Hà Nội Số tài khoản: 102010000375483 MST: 0100486946-1 Hình thức thanh toán: CK ( chuyển khoản)
STT Tên hàng hóa, dịch vụ
ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
A B C 1 2 3=1 x 2
1 Thép sọc vuông Mét 3.000 27.500 82.500.000
Cộng 3.000 27.500 82.500.000
Cộng tiền hàng: 97.500.000
Thuế suất thuế GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 9.750.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 107.250.000 Số tiền viết bằng chữ: Một trăm lẻ bảy triệu hai trăm năm mươi nghìn đồng chẵn
Người mua hàng Người bán hàng Thủ trưởng
(Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên) (Kí, ghi rõ họ tên)
Ngày 02 tháng 11 năm 2010 kho Chị Nhiễu đã nhận đủ 3.000 mét thép người nhận đã lập biên bản kiểm nghiệm vật tư cho kho Chị Nhiễu
Công ty BIÊN BẢN KIỂM NGHIỆM VẬT TƯ Thiên Niên Kỷ Ngày 02 tháng 11 năm 2010
Căn cứ vào hóa đơn ngày 02 tháng 12 năm 2010 của công ty Hoàng Anh Giao theo hợp đồng số… ngày 20 tháng 10 năm 2010
Hôm nay ngày 02 tháng 11 năm 2010 tại công ty Thiên Niên Kỷ. Chúng tôi gồm có
1- Ông: Nguyễn Lương Huấn Phòng tổ chức hành chính 2- Bà: Lê Thị Thắm Phòng kế toán
3- Ông: Nguyễn Thanh Hùng Đại diện giao hàng
Đã tiến hành nghiệm thu và bàn giao 3.000 mét thép sọc vuông. Hàng đảm bảo chất lượng không bị hư hỏng
Phòng TC- HC Kế Toán Đại diện giao hàng
Từ Hóa đơn GTGT và Biên bản kiểm nghiệm vật tư kế toán tiến hành lập phiếu nhập kho cho kho chị Nhiễu
Mẫu số 01 - VT Công ty PHIẾU NHẬP KHO QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Thiên Niên Kỷ Ngày 02 tháng 12 năm 2010 ngày 20 tháng 3 năm 2006 của Bộ trưởng BTC Số: 05 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Nợ TK: 152
Có TK:112
Nguồn nhập: Công ty cổ phần Hoàng Anh
Nhập của: Địa chỉ: Trần Phú - Ba Đình -Hà Nội Do ông, bà: Nguyễn Thanh Hùng
Nhập theo HĐ GTGT số 0045823 Nhập vào kho: Chị Nhiễu
ĐVT: đồng STT Tên hàng hóa, vật tư ĐVT Số lượng Giá đơn vị Thành tiền Yêu cầu Thực nhập 1 Thép sọc vuông mét 3.000 27.500 82.500.000 Cộng 82.500.000
Số tiền viết bằng chữ: chín mươi bảy triệu năm trăm nghìn đồng chẵn
Thủ trưởng đơn vị Kế toán trưởng Người nhận Người giao Người lập phiếu
HÓA ĐƠN (GTGT) Mã số: 01 GTKT- 3LL
CC/2010B
Ngày 15 tháng 12 năm 2010
Đơn vị bán hàng: Công ty khóa Đức Giang
Địa chỉ: Hà Nội Số tài khoản: 0100245656 Số điện thoại: MST: 1000200035-2 Họ tên người mua: Hoàng Ngọc Bích
Đơn vị: Công ty Thiên Niên Kỷ Địa chỉ: Hà Nội
Hình thức thanh toán: ( Trừ tiền gia công) MST: 0100486946-1 STT Tên hàng hóa,
dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giá Thành tiền
1 Thép dạ- Đơn
2043 mét 2.000 29.500 59.000.000
Cộng 2.000 29.500 59.000.000
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế VAT: 7.000.000 Tổng cộng tiền thanh toán: 77.000.000 Số tiền viết bằng chữ: Bảy mươi bảy triệu đồng chẵn
Người mua hàng Kế toán trưởng Thủ trưởng đơn vị
Căn cứ vào hóa đơn số thép trên được nhập vào kho Cô Tơ đã nhận đủ 2.000 mét thép người nhận đã lập biên bản kiểm nhận vật tư
CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc