2. Thực tế công tác kế toán NL, VL và CC, DC tại công ty Thiên Niên Kỷ 1 Công tác phân loại NL, VL và CC, DC trong doanh nghiệp
2.2.2.Phương pháp kế toán chi tiết NL, VL, CC, DC
Đáp ứng yêu cầu quản lí chi tiết NL, VL, CC, DC, kế toán chi tiết NL, VL, CC, DC ở Công ty có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh, cung cấp thông tin về tình hình tăng, giảm, tồn kho của NL, VL, CC, DC một cách chi tiết tới từng thứ NL, VL, CC, DC trên cả 2 chỉ tiêu số lượng và giá trị. Công ty sử dụng phương pháp Ghi thẻ song song để hạch toán chi tiết NL, VL, CC, DC, tức là ở kho chỉ theo dõi về mặt số lượng còn kế toán theo dõi cả về số lượng và giá trị
Ghi chú:
* Tại kho:
Thủ kho dùng sổ kho để theo dõi tình thình biến động của từng thứ NL, VL, CC, DC về mặt số lượng, nhăm xác định căn cứ cho việc tồn kho dự trữ NL, VL, CC, DC, đồng thời cũng xác định được trách nhiệm vật chất của thủ kho.
Mỗi sổ kho dùng để ghi chép cho một thứ NL, VL, CC, DC. Thẻ kho do phòng kế toán lập ra và ghi các chỉ tiêu: tên, nhãn hiệu, quy cách, đơn vị tính, mã số NL, VL, CC, DC sau đó giao cho thủ kho để ghi chép hàng ngày.
Hàng ngày khi có nghiệp vụ nhập (xuất) NL, VL, CC, DC phát sinh sau khi thực hiên công việc nhập kho ( xuất kho) thủ kho sẽ ghi số lượng thực nhập (thực xuất) vào phiếu nhập kho (phiếu xuất kho). Căn cứ vào các phiếu nhập kho. phiếu xuất kho (liên 2) thủ kho ghi số lượng thực nhập( thực xuất ) vào sổ kho, cuối ngày tính ra số lượng tồn kho NL, VL, CC, DC để ghi vào cột “ tồn” của sổ kho. Các
Phiếu nhập kho
Sổ kho Phiếu xuất kho Sổ chi tiết vật tư
Các bảng kê liên quan Nhật kí chứng từ liên quan
Bảng tổng hợp Nhập- xuất-tồn Sổ cái
Báo cáo tài chính
Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng:
phiếu nhập kho, phiếu xuất kho sau hki được sử dụng để ghi sổ kho sẽ được thủ kho bảo quản để giao cho kế toán làm căn cứ ghi sổ kế toán
Công ty Mẫu số: S12/DN
Thiên Niên Kỷ Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC
SỔ KHO
Tên vật tư, sản phẩm hàng hóa: Thép sọc vuông
Quy cách, phẩm chất: ĐVT: mét
Chứng từ Diẽn giải Số lượng
Số Ngày/ tháng Nhập Xuất Tồn Dư đầu kì 1.500 05 02/12 Nhập của công ty cổ phần Hoàng Anh 3.000 02 05/12 Xuất để sản xuất 1.000 Cộng 3.000 1.000 3.500 Công ty Mẫu số: S12/DN
Thiên Niên Kỷ Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng BTC
SỔ KHO
Tên vật tư, sản phẩm, hàng hóa: Thép dạ
Quy cách, sản phẩm: ĐVT: mét
Chứng từ Diễn giải Số lượng
Số Ngày/tháng Nhập Xuất Tồn Dư đầu kì 1.000 11 10/12 Xuất sản xuất 800 13 15/12 Nhập của công ty Đức Giang 2.000 Cộng 2.000 800 2.200 Công ty Mẫu số: S12/DN
Thiên Niên Kỷ Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ- BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính
SỔ KHO
Tên vật tư, sản phẩm, hàng hóa: Máy cắt thép
Quy cách, sản phẩm: ĐVT: cái
Chứng từ Diễn giải Số lượng (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Số Ngày/tháng Nhập Xuất Tồn Dư đầu kì 0 17 20/12 Nhập của công ty Ánh Mai 15 15 22/12 Xuất phục vụ sản xuất tháng 12 10 Cộng 15 10 5
* Ở phòng kế toán: Hàng tuần nhân viên kế toán xuống kho để kiểm tra việc ghi chép của thủ kho, đồng thời kí xác nhận vào thẻ kho và xác nhận vào thẻ kho và nhận các phiếu nhập kho, phiếu xuất kho về phòng kế toán. Ở phòng kế toán, kế toán vật tư kiểm tra chứng từ và hòan chỉnh nốt chỉ tiêu giá trị trên các phiếu nhập kho, phiếu xuất kho. Đối với phiếu nhập kho, kế toán căn cứ vào hóa đơn GTGT (liên 2) các chứng từ khác liên quan ( ví dụ: Chứng từ vận chuyển…) để tính ra đơn giá và thành tiền. Còn đối với phiếu xuất kho, để giúp cho việc tính đơn giá cho từng phiếu được đơn giản, kế toán sử dụng chỉ tiêu số lượng trên phiếu xuất kho để ghi vào sổ chi tiêt NL, VL, CC, DC và từ sổ chi tiết NL, VL, CC, DC tính ra đơn giá xuất
Để có thể quản lí chi tiết NL, VL, CC, DC cả về hiện vật và giá trị, phòng kế toán của công ty đã sử dụng sổ chi tiết NL, VL, CC, DC. Các sổ chi tiết này được mở chi tiết cho từng thứ NL, VL, CC, DC. Cơ sở để ghi sổ là các phiếu nhập kho, phiếu
đối chiếu số liệu để tránh thât thoát và đảm bảo tính chính xác cao thông qua bảng tổng hợp Nhập- xuất- tồn do kế toán lập
Công ty Mẫu số: S10 - DN
Thiên Niên Kỷ Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ – BTC Ngày 20/03/2006 của Bộ Trưởng Bộ Tài Chính