Kế toán công cụ, dụng cụ cũng được tiến hành tương tự như đối với vật liệu. Trưòng hợp công cụ, dụng cụ xuất dùng trong kỳ nếu xét thấy giá trị lớn, có giá trị lớn, có liên quan đến nhiều năm tài chính, cần tính dần vào chi phí nhiều năm ( qua kiểm kê lượng đã xuất dùng, đang sử dụng). Trị giá dụng cụ xuất dùng trong kỳ được ghi như sau:
Nợ TK 627, 641, 642: giá trị xuất dùng nhỏ Nợ TK 242: giá trị xuất dùng lớn
Có TK 611( 6111- chi tiết từng loại)
Tóm lại, theo phương pháp kiểm kê định kỳ, khi xuất vật liệu, dụng cụ cho các mục đích thì kế toán không phản ánh theo từng chứng từ mà cuối kỳ mới xác định giá trị của chúng trên cơ sở kết quả kiểm kê hàng tồn kho.
Sơ đồ kế toán tổng hợp nhập xuất theo phương pháp KKĐK
TK 151, 152, 156
TK 611
TK 151,152,156 Kết chuyển tồn đầu kì Kết chuyển tồn cuối
kì TK 111,112,331 Giá trị vật liệu mua vào TK 133 Thuế GTGT khấu trừ TK 333 Thuế nhập khẩu TK 411 Nhận vốn góp , góp cổ phần TK 711 Nhập kho NL, VL, CC, DC được tặng TK 631 Nhập kho NL, VL, CC, DC do tự thuê ngoài gia công TK 222,223
TK 111,112,331 CKTM, giảm giá hàng
mua, hàng mua trả lại TK133
Giảm thuế GTGT hàng mua
TK 621,627,641,642 Trị giá NL, VL, CC, DC
xuất dùng cho hoạt động SXKD trong kì TK 222,223 Góp vốn TK 711 Chênh lệch đánh giá tăng Chênh lệch đánh giá giảm TK 811 TK 1381 NL, VL, CC, DC thiếu khi
Phần thứ hai
Thực tế công tác kế toán NL, VL và CC, DC tại Công ty Thiên Niên Kỷ 1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty
- Công ty Thiên Niên Kỷ được thành lập vào ngày 01 tháng 12 năm 1970 thuộc sở công nghiệp Hà Nội. Trụ sở đặt tại Km13 - Quốc lộ 3 - huyện Đông Anh - Thành phố Hà Nội với diện tích mặt bằng ban đầu là 13.200m2, nằm ở vị trí giao nhau giữa 2 tuyến đường là quốc lộ 3 và quốc lộ 18.
- Công ty ra đời là do sự tài trợ 100% vốn của cộng hoà dân chủ nhân dân Trung Hoa. Cùng với quy trình công nghệ Trung Quốc còn cấp cho Công ty số lượng nguyên vật liệu đủ để sản xuất trong 20 năm.
- Trong thời kỳ bao cấp, mọi hoạt động của Công ty đều do nhà nước chỉ đạo và chi phối, Công ty chỉ biết làm theo kế hoạch, chỉ tiêu do Nhà nước đặt ra, sản phẩm làm ra bao nhiêu nhà nước bao tiêu toàn bộ.
- Năm 1997: Từ việc chỉ sản xuất đơn thuần một loại khoá treo có vài kiểu đơn điệu nay riêng khoá treo đã có mấy chục loại, từ chỗ chỉ sản xuất khoá có một hàng bi nay đã có khoá 3 hàng bi, 5 hàng bi, 6 hàng bi; từ chỗ chỉ sản xuất khoá cửa nay đã sản xuất khoá tủ, khoá xe, khoá chống cắt, khoá Craremon
- Năm 2002 là năm đánh dấu bước phát triển mới của Công ty: Sản phẩm của công ty có thể cạnh tranh được với hàng của khoá Việt Tiệp, Minh Khai - đó là những Công ty sản xuất khoá hàng đầu của Việt Nam.
Hiện nay công ty có 110 cán bộ công nhân viên được phân bổ vào các phòng ban và tổ sản xuất.