Phân tích trước khi cho vay
Trước khi ra quyết định cho vay, ngân hàng luôn phải xem xét phân tích kỹ về khách hàng ở mọi khía cạnh như: tư cách, uy tín, năng lực pháp lý, năng lực tài chính, năng lực kinh doanh, điều kiện kinh doanh hay đánh giá các phương án, dựa án đầu tư... Quá trình này gọi là phân tích tín dụng (thẩm định tín dụng) mà trong đó phân tích tài chính khách hàng là một khâu quan trọng. Dựa trên báo cáo tài chính mà ngân hàng yêu cầu khách hàng cung cấp kết hợp với những nguồn thông tin thu thập, NH tiến hành phân tích tình hình tài chính mà tập trung chủ yếu là phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp nhằm xác định tình hình sản xuất kinh doanh hiện tại, tiềm năng tương lai và dự báo khả năng trả nợ. Việc phân tích này ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định cho vay hay không cho vay của NH. Chủ yếu là tập trung vào phân tích khả năng sinh lời và phân tích rủi ro từ đó xác định khả năng trả nợ.
Khả năng sinh lợi của KH là khả năng lâu dài và liên tục của một khách hàng trong việc đáp ứng các nghĩa vụ tài chính gắn liền với khả năng tạo lợi nhuận. Đây là vấn đề quan tâm hàng đầu của NH vì nếu DN kinh doanh không có lãi thì rủi ro rất cao. Việc thực hiện nghĩa vụ với ngân hàng sẽ khó khăn hơn. Nghiên cứu khả năng sinh lợi của KH trong quá khứ và hiện tại sẽ giúp NH dự đoán được khả năng trả nợ trong tương lai, tránh được những rủi ro có thể xảy ra. NH dựa trên những số liệu của BCĐKT như tỷ lệ thanh toán, năng lực hoạt động, khả năng cân đối vốn... để xác định tính lành mạnh, an toàn về tài chính của KH, tránh nguy cơ không thu hồi được nợ.
Phân tích trong khi cho vay
vay thì phải thực hiện phân tích trong khi cho vay. Tuy quyền sử dụng vốn đã trao cho KH nhưng NH có quyền lợi và trách nhiệm theo dõi, giám sát các khoản vay xem nó có được sử dụng đúng mục đích và hiệu quả hay không? Ngân hàng cần thường xuyên xác định nguồn trả nợ, phân tích lại các chỉ tiêu tài chính căn cứ vào các BCTC trong các kỳ kế toán tiếp theo mà KH có nghĩa vụ gửi cho NH. Việc phân tích này giúp NH thấy hiệu quả của đồng vốn cho vay được DN sử dụng, thấy tình hình SXKD có diễn ra đúng điều kiện hay không, có xu hướng biến động tốt hay xấu để đưa ra phương án như thu hồi từ KH trả nợ sớm hoặc bổ sung thêm tài sản thế chấp, cầm cố.
Phân tích sau khi cho vay
Quan hệ tín dụng giữa NH và KH kết thúc khi NH thu hồi được đủ vốn gốc và lãi. Các khoản tín dụng hoàn trả đầy đủ và đúng hạn là những khoản tín dụng an toàn. Còn những khoản vay không an toàn, NH phải phân tích các nguyên nhân và đề ra phương pháp xử lý, ngân hàng sẽ tiến hành phân tích báo cáo tài chính và có thể gia hạn nợ nếu thấy DN có khả năng phục hồi trong tương lai hay quyết định phát mãi tài sản để tránh rủi ro. NH luôn phải theo sát hoạt động của DN, khi KH có nguồn thu thì lập tức thu hồi nợ.
Để thực hiện một khoản tín dụng đối với KH một cách an toàn và hiệu quả, NH luôn phải đồng thời tiến hành phân tích và tổng hợp kết quả của cả 3 giai đoạn này để có hướng giải quyết đúng đắn nhất.