THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁOTÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP TRONG HOẠT ĐỘNG
3.2.3. Quy trình và nội dung phân tích báo cáotài chính khách hàng củaGP.Bank 1 Quy trình phân tích báo cáo tài chính khách hàng theo quy định GP Bank
Luận văn nghiên cứu quy trình phân tích báo cáo tài chính của Ngân hàng TMCP dầu khí toàn cầu thông qua quy định của ngân hàng.
Bước 1: Thu thập hồ sơ
Hồ sơ tài chính khách hàng cung cấp cho ngân hàng phải hợp lệ, hợp pháp và đầy đủ. Các BCTC hợp lệ, hợp pháp là bản chính hoặc bản phô tô có đóng dấu và xác nhận “sao y bản chính” của đơn vị phát hành. Các số liệu trên bảng CĐKT phải đảm bảo tính cân bằng và phù hợp trong quan hệ với các BCTC khác .
Hồ sơ tài chính đầy đủ mà doanh nghiệp gửi tới ngân hàng là BCTC của doanh nghiệp ít nhất trong hai năm liên tiếp gần nhất. Gồm có:
+ Bảng cân đối kế toán .
+ Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh. + Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (nếu có ). + Thuyết minh báo cáo tài chính.
Bước 2: Đánh giá khái quát tình hình tài chính của khách hàng:
Cán bộ tín dụng sẽ dùng phương pháp so sánh tương đối và tuyệt đối để đánh giá toàn diện và đánh giá từng khoản mục phản ánh tài chính của khách hàng.
Cán bộ tín dụng sẽ tiến hành tiến hành tái cấu trúc laị các bảng BCTC theo đánh gía của ngân hàng để từ đó phân tích:
- Đánh giá tốc độ tăng trưởng của tổng tài sản và các khoản mục tài sản để đánh giá quy mô, xu hướng hoạt động cũng như chất lượng tài sản có của doanh nghiệp. Phân tích cơ cấu tài sản trong mối quan hệ cơ cấu nguồn vốn để đánh giá sự hợp lý của cơ cấu tài sản và sự chủ động, ổn định của nguồn vốn phục vụ hoạt động sản xuất kinh doanh. Trong đó đặc biệt chú ý đến các khoản mục:
Dự trữ tiền mặt và các khoản có thể chuyển đổi thành tiền. Tình trạng các khoản phải thu, vòng quay các khoản phải thu.
Tình trạng hàng tồn kho hàng kém phẩm chất, dự phòng giảm gía hàng tồn kho, vòng quay hàng tồn kho.
- Phân tích cơ cấu nguồn vốn, so sánh với kỳ trước để đánh giá về khả năng tự chủ về tài chính của doanh nghiệp, uy tín của doanh nghiệp trong vấn đề thanh toán với các bạn hàng, hoạt động kinh doanh tại doanh nghiệp phụ thuộc vào nguồn vốn nào?
Bước 3: Phân tích các chỉ tiêu tài chính.
Cán bộ tín dụng sẽ tiến hành phân tích tài chính doanh nghiệp trên 4 nhóm chỉ tiêu chính, trong đó bao gồm nhiều chỉ tiêu cụ thể:
- Nhóm tỷ số phản ánh khả năng thanh toán. - Nhóm tỷ số phản ánh cơ cấu tài chính.
- Nhóm tỷ số phản ánh năng lực hoạt động tài sản. - Nhóm tỷ số phản ánh khả năng sinh lời.
Sau khi tính toán, thông qua việc so sánh các chỉ số, cán bộ tín dụng tiến hành đánh giá những thay đổi trong tình hình tài chính của doanh nghiệp, đồng thời phân tích nguyên nhân của thay đổi đó và ảnh hưởng của chúng tới doanh nghiệp trong tương lai.
Bước 4: Phân tích dòng tiền.
Nếu doanh nghiệp có lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ thì ngân hàng sẽ tiến hành phân tích theo những nội dung sau đây:
- Phân tích cơ cấu dòng tiền vào trong tổng dòng tiền vào, so sánh với năm trước để xác định dòng tiền vào từ hoạt động nào chủ yếu.
- Phân tích cơ cấu dòng tiền ra trong tổng dòng tiền ra, so sánh với các năm để xác định dòng tiền ra chủ yếu.
-Phân tích cân đối dòng tiền vào, ra từ các hoạt động của doanh nghiệp để đánh gía xu hướng đầu tư của doanh nghiệp.
Bước 5: Đánh giá quan hệ của doanh nghiệp tại ngân hàng GP. Bank và các tổ chức tín dụng khác.
- Đánh giá về uy tín trong quan hệ vay trả.
- Đánh giá về mức độ ưu đãi mà ngân hàng GP. Bank và các tổ chức tín dụng khác đang dành cho doanh nghiệp.
- Đánh giá về tiềm năng lợi ích mà doanh nghiệp có thể mang lai cho ngân hàng. - Đánh giá về các nhân tố quyết định sự lựa chọn của doanh nghiệp về ngân hàng giao dịch.
Bước 6: Tổng hợp kết quả tính điểm.
Sau khi đã tính toán các chỉ tiêu tài chính kết hợp với kết quả thẩm định tài sản đảm bảo, kết quả phân tích hoạt động kinh doanh và đánh giá tính khả thi của dự án hay phương án kinh doanh trên nền kinh tế thị trường nói chung và của ngành nói riêng để cán bộ có kết quả đánh gía cuối cùng. Cán bộ tín dụng sẽ đánh giá, cho điểm các chỉ tiêu tài chính dựa theo hướng dẫn chấm điểm khách hàng được quy định trong quyết định của ngân hàng GP.Bank. Trong đó quy định cụ thể các chỉ tiêu, cách cho điểm khách hàng ở các lĩnh vực khác nhau…..
Bước 7: Cán bộ tín dụng đưa ra đề xuất.
Khi đã hoàn tất quá trình phân tích và cho điểm khách hàng, cán bộ sẽ đề xuất : - Mức độ cấp tín dụng cho doanh nghiệp.
- Điều kiện tài sản đảm bảo,điều kiện bảo lãnh.
- Phương pháp quản lý tín dụng áp dụng với doanh nghiệp.
Quy trình phân tích tài chính của ngân hàng GP. Bank là một quy trình khoa học và thống nhất, giúp cán bộ tín dụng hình dung khái quát được công việc phải làm và đánh giá được toàn diện tình hình tài chính của doanh nghiệp, từ đó có quyết định tín dụng đúng đắn.
3.2.3.1. Nội dung phân tích báo cáo tài chính khách hàng của GP. Bank
Để xem xét và đánh giá cụ thể công tác phân tích tài chính trong hoạt động tín dụng tại ngân hàng GP.Bank, luận văn đi sâu phân tích cụ thể một số khách hàng được lựa chọn. Toàn bộ phần phân tích báo cáo tài chính của công ty được trích từ
TỜ TRÌNH THẨM ĐỊNH của Ngân hàng TMCP dầu khí toàn cầu do nhân viên tín dụng ngân hàng phân tích trước khi đưa ra quyết định đồng ý hay từ chối cho vay với khách hàng.
Khách hàng 1: Công ty cổ phần công nghệ mới nông nghiệp Phồn Thịnh.
Công ty cổ phần công nghệ mới nông nghiệp Phồn Thịnh (Công ty CPCNMNN Phồn Thịnh) thành lập năm 2010, lĩnh vực kinh doanh chính của công ty là nhập khẩu và phân phối thức ăn chăn nuôi, thuốc thú y; Kinh doanh trang trại cung cấp giống vật nuôi gia cầm các loại. Công ty vay vốn với mục đích bổ sung vốn lưu động. Thời gian vay dự kiến: 12 tháng (Ngắn hạn)
Do công ty vừa thành lập năm 2010 nên hồ sơ tài chính của Công ty cổ phần công nghệ mới nông nghiệp Phồn Thịnh gửi cho ngân hàng bao gồm:
- Bảng cân đối kế toán năm 2010, 30/06/2011
- Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2010, 30/06/2011
Hiện tại, Công ty cổ phần công nghệ mới nông nghiệp Phồn Thịnh đang có dư nợ tại GP. Bank. Công ty luôn thực hiện nghĩa vụ với ngân hàng đầy đủ và đúng thời hạn. Trước thời điểm cho vay, ngân hàng đã tiến hành thẩm định phân tích báo cáo tài chính của công ty nhu sau: