III. Đầu tư TC dà
13 Tổng lợi tức sau
3.3.2. Những tồn tại và nguyên nhân.
Tuy quá trình phân tích tài chính doanh nghiệp trong hoạt động tín dụng của ngân hàng đã đạt được một số thành công nhất định nhưng bên cạnh đó vẫn có một số vấn đề tồn tại:
Thứ nhất: Hệ thống chỉ tiêu sử dụng để đánh giá khả năng tài chính của doanh nghiệp chưa đầy đủ và chưa tổng quát. Phương pháp đánh giá các chỉ tiêu tài chính chưa toàn diện.
Trên thực tế cán bộ tín dụng chỉ tính toán các số liệu tài chính phục vụ cho việc tính điểm và xếp hạng tín dụng. Nhiều cán bộ tín dụng trong phân tích báo cáo tài chính chỉ chú trọng đến phân tích hiệu quả dự án hay phương án kinh doanh và tài sản đảm bảo. Vì thế công tác đánh giá còn sơ sài ở các nhóm hệ số khả năng hoạt động, cơ cấu tài chính và tình hình đầu tư, khả năng sinh lời. Các chỉ tiêu khá quan trọng bị bỏ qua như: khả năng thanh toán ngay, tỷ suất tự tài trợ, hệ số khả năng thanh toán lãi tiền vay, hệ số nợ dài hạn. Những hệ số này quan trọng vì nó phản ánh rõ hơn tình hình TCDN. Ngoài ra, ngân hàng cũng chưa đưa ra những đánh giá đầy đủ về nội dung cần thiết khác như: phân tích điểm hoà vốn, phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Đây là các chỉ tiêu nói lên sự an toàn trong hoạt động sản xuất kinh doanh dưới góc độ tài chính và nói lên việc luân chuyển vốn tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Hơn nữa, hiện tại ngân hàng chỉ có một hệ thống phân tích báo cáo tài chính chung nhất cho toàn bộ khách hàng, toàn bộ loại hình vay vốn vì thế khả năng đánh giá cụ thể, chính xác về tài chính của từng khách hàng là không cao.
đánh giá với những doanh nghiệp trong cùng lĩnh vực. Đây cũng là một hạn chế của các ngân hàng thương mại nói chung bởi vì việc lựa chọn hợp lý một nhóm doanh nghiệp đang xét để so sánh là việc không hề đơn giản. Hơn nữa so sánh, phân tích các chỉ tiêu riêng lẻ có thể cho những kết quả không giống nhau và không phản ánh được mối quan hệ tác động lẫn nhau giữa các chỉ tiêu.
Thứ hai: Khoảng thời gian được sử dụng để so sánh chưa có sự thống
nhất dẫn đến các số liệu phản ánh tỷ trọng, tăng trưởng của doanh nghiệp không chính xác.
Ví dụ: So sánh số liệu qua các năm của công ty Nguyên Long ngân hàng so sánh kết quả kinh doanh tại thời điểm năm 2009, 2010 với kết quả kinh doanh 6 tháng 2011. Vì thế, tăng trưởng ảo theo tính toán có thể cao nhưng không phản ánh đúng thực tế.
Thứ ba: Năng lực và kinh nghiệm nghiệp vụ của một số nhân viên tín dụng
chưa đáp ứng được yêu cầu.
Phần lớn cán bộ tín dụng của ngân hàng GP.Bank là cán bộ trẻ nên kinh nghiệm và thâm niên nghề nghiệp chưa có nhiều. Mặt khác, cán bộ nhân viên ngân hàng hầu hết tốt nghiệp chuyên ngành tài chính – ngân hàng nên khả năng phân tích báo cáo tài chính chưa được đánh giá cao. Ngân hàng chưa có bộ phận phân tích báo cáo tài chính riêng, điều này cũng ảnh hưởng tới tính khách quan khi phân tích tài chính của khách hàng vay vốn trong quá trình thẩm định nhất là đối với những đối tượng khách hành cố tình làm đẹp báo cáo tài chính của mình để lừa đảo chiếm dụng vốn của ngân hàng, một số cán bộ ngân hàng chưa hiểu được tầm quan trọng của điều này vì lợi nhuận trước mắt có thể bắt tay với khách hàng tạo thông tin sai lệch cho việc ra quyết định cho vay.
Thứ tư: Trong phân tích TCDN ngân hàng chưa có sự phân công rõ ràng theo hướng chuyên môn hoá cho từng cán bộ tín dụng đối với một nhóm khách hàng, một nhóm loại hình kinh doanh.
Trong thực tế hoạt động tín dụng các doanh nghiệp xin vay vốn của ngân hàng rất đa dạng và phong phú, với đủ mọi loại hình sản xuất kinh doanh. Và không phải cán bộ nào cũng có khả năng hiểu biết sâu sắc tất cả hoạt động kinh doanh hoặc hoạt động tài chính của tất các loại hình kinh doanh, mỗi ngành nghề kinh doanh có đặc thù riêng, có những khó khăn và những thuận lợi riêng. Nếu ngân hàng thực hiện phân công chuyên môn theo loại hình kinh doanh hoặc ngành nghề kinh doanh cho các cán bộ tín dụng như vậy sẽ giúp cho cán bộ tín dụng tập trung chuyên môn và có điều kiện tìm hiểu sâu sắc hơn về ngành nghề kinh doanh
mà mình chịu trách nhiệm quản lý. Từ đó làm cho quá trình thẩm định khách hàng trở nên nhanh chóng và chính xác hơn, bên cạnh đó cũng giúp cho việc theo dõi sau cho vay và mở rộng quan hệ với khách hàng cũng dễ dàng và thuận lợi hơn.
Ví dụ: Công ty Phồn Thịnh và công ty Nguyên Long là 2 công ty kinh doanh ở hai lĩnh vực khác nhau, hoạt động kinh doanh cũng khác nhau tuy nhiên cả hai công ty đều do một cán bộ tín dụng thẩm định và phân tích báo cáo tài chính.
Thứ năm: Số liệu tài chính do các doanh nghiệp cung cấp nhiều khi không chính xác dẫn đến chất lượng phân tích TCDN chưa cao.
Danh mục hồ sơ tài chính mà ngân hàng yêu cầu cung cấp là hồ sơ tài chính nội bộ, không phải là báo cáo thuế và không yêu cầu kiểm toán vì thế độ tin cậy của số liệu phụ thuộc vào tư cách pháp lý của khách hàng. Những số liệu tài chính này không thể nói lên xu thế phát triển của doanh nghiệp. Mặt khác, ngân hàng không yêu cầu doanh nghiệp cung cấp báo cáo lưu chuyển tiền tệ là không bắt buộc doanh nghiệp phải nộp cho ngân hàng nên ngay cả khi doanh nghiệp có lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ thì việc phân tích dòng tiền cũng không được đánh giá đúng mức, việc phân tích rất sơ sài thậm chí có thể bị bỏ qua, mặc dù đây là công việc quan trọng, nó giúp cán bộ tín dụng hiểu sâu được dòng vận động tiền tệ của doanh nghiệp.
Thứ sáu: Phân tích tài chính doanh nghiệp chưa gắn kết chặt chẽ với việc cập nhật chuẩn mực kế toán mới nhất và với các giai đoạn khác của quy trình tín dụng.
Có thể nói các định chế tài chính của nước ta chưa có sự ổn định vì vậy các quy định, chuẩn mưc hay có sự điều chỉnh để phù hợp và hoàn thiện. Cụ thể chuẩn mực kế toán thường xuyên có sụ điều chỉnh, năm 2006 có sự thay đổi trong kết cấu và tên gọi các chỉ tiêu trong bảng cân đối kế toán: tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn gọi là TSNH, TSCĐ và đầu tư dài hạn gọi là TSDH. Trong quá trình phân tích của ngân hàng chưc thực sự cập nhật các thay đổi đó dẫn tới kết quả các chỉ tiêu liên quan thay đổi.
Những tồn tại của công tác phân tích tài chính doanh nghiệp tại ngân hàng do nhiều nguyên nhân gây ra, có nguyên nhân thuộc về chủ quan, cũng có những nguyên nhân khách quan. Có thể kể đến một số nguyên nhân cụ thể sau:
Nguyên nhân chủ quan:
Thứ nhất: Việc hoàn thiện quy trình phân tích tài chính doanh nghiệp hay
chóng. GP. Bank vẫn là một ngân hàng trẻ tuổi so với nhiều NHTM khác, và điều này cũng là một nguyên nhân của những tồn tại của ngân hàng.
Thứ hai: Cán bộ tín dụng chưa chấp hành nghiêm chỉnh quy chế nghiệp vụ.
Công tác hoạt động tín dụng tại ngân hàng về cách thức, quy trình thực hiện cụ thể được quy định cụ thể thành văn bản để các cán bộ tín dụng đọc và thực hiện theo. Tuy nhiên một số cán bộ tín dụng khi thẩm định khách hàng còn phụ thuộc nhiều vào cảm tính cá nhân, nhận định chủ quan của bản thân. Có những trường hợp báo cáo tài chính của doanh nghiệp xin vay vốn không đầy đủ, thiếu chính xác nhưng vẫn được xem xét cho vay. Trong hồ sơ vay vốn: Phương án kinh doanh, kế hoạch sản xuất kinh doanh đôi khi còn sơ sài thiếu chính xác nhưng vẫn được ngân hàng chấp nhận. Yêu cầu cung cấp hồ sơ luôn để mở (Ví dụ: Báo cáo lưu chuyển tiền tệ có thể cung cấp nếu có) đã dẫn đến nhân viên tín dụng không thu thập đầy đủ hồ sơ phục vụ cho việc phân tích.
Nguyên nhân khách quan:
Thứ nhất: Doanh nghiệp khi xin vay vốn tại ngân hàng đã không lập đủ các
báo cáo tài chính theo quy định, hoặc những báo cáo tài chính doanh nghiệp nhưng chưa đủ, không mang tính đồng bộ, các số liệu không phản ánh đúng và đủ tình hình tài chính hiện tại của doanh nghiệp. Nhưng các báo cáo tài chính lại là căn cứ chủ yếu để cán bộ tín dụng tiến hành phân tích tình hình tài chính của doanh nghiệp. Điều này ảnh hưởng không nhỏ tới chất lượng công tác phân tích và cũng là nguyên nhân lớn của những tồn tại.
Thứ hai: Doanh nghiệp hoạt động trong thị trường cạnh tranh gay gắt, hiệu
quả sản xuất nhiều khi không cao, hoạt động kinh doanh gặp khó khăn, nhiều doanh nghiệp đôi khi gặp khó khăn về vốn đã cố tình làm sai lệch cho đẹp báo cáo tài chính của mình, số lượng đưa ra không minh bạch ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp.. Rủi ro đạo đức là không tránh khỏi do khách hàng cố ý lừa đảo ngân hàng để chiếm dụng vốn nên báo cáo tài chính là không chính xác, làm giả để cho phù hợp.
Thứ ba: Khách hàng của ngân hàng phần lớn là các doanh nghiệp vừa và nhỏ
đang trong giai đoạn cổ phần hóa, về quy mô cũng như cách thức hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp có nhiều biến động do vậy trong công tác thẩm định không tránh khỏi sự thiếu chính xác, gặp rủi ro.
Thứ tư: Nhiều trường hợp khách hàng tới vay vốn do bộ phận kế toán tại
trong quá trình tính toán còn nhiều sai lầm làm cho số liệu cung cấp cho ngân hàng không đúng với thực tế. Từ đó làm ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp.
Thứ năm: Nguyên nhân từ phía các chính sách kinh tế vĩ mô của nhà nước.
Chính sách kinh tế vĩ mô của nhà nước chưa có sự ổn định, thường xuyên thay đổi như các quy định về thuế, đất đai, cơ chế tài chính, tỷ giá làm cho doanh nghiệp chuyển từ lãi sang lỗ kéo theo rủi ro tín dụng cho ngân hàng, giảm chất lượng phân tích tình hình tài chính doanh nghiệp..
Cơ chế chính sách về xử lý nợ có vấn đề, tài sản đảm bảo nợ vay, tài sản gán nợ không đầy đủ thiếu sự nhất quán, còn tồn tại nhiều bất cập chưa phù hơp với thực tế dẫn đến nợ tồn đọng rất lớn không xử lý được, ảnh hưởng không nhỏ tới hiệu quả hoạt động của ngân hàng.
Việc khoanh, xoá, giãn nợ đối với các khoản cho vay chính sách, đặc biệt trong trường hợp thiên tai, bất khả kháng phát sinh thường xuyên chưa có cơ chế chính sách nhất quán, vẫn mang tính chất giải quyết tình thế làm cho các ngân hàng thương mại, cơ quan tài chính nhà nước và ngay cả doanh nghiệp không giải quyết kịp thời các phát sinh dẫn đến tài chính không lành mạnh, là gánh nặng cho ngân sách nhà nước và thiệt hại rủi ro cho ngân hàng..
Hệ thống văn bản quy phạm pháp luật hiện hành chưa đầy đủ và đồng bộ để đảm bảo quyền tự chủ cho ngân hàng thương mại trong việc thực hiện hợp đồng tín dụng, trong việc điều chỉnh thời gian hoặc gia hạn nợ, xử lý nợ có vấn đề, đặc biệt trong thanh lý, phát mại tài sản, xử lý khách hàng không trả được nợ thủ tục còn phức tạp qua nhiều cấp, nhiều khâu khác nhau làm ảnh hưởng tới chất lượng phân tích tài chính doanh nghiệp.
Chương 4
GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNHTRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI GP.BANK TRONG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI GP.BANK
4.1. Giải pháp hoàn thiện phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp trong hoạtđộng tín dụng tại GP.Bank động tín dụng tại GP.Bank
GP.Bank với những thành quả đã đạt được ở hiện tại và tiềm lực trong tương lai, tôn chỉ hoạt động sẽ trở thành một ngân hàng bán lẻ đa năng hiện đại hàng đầu tại Việt Nam, phấn đấu đến năm 2015 trở thành một tập đoàn tài chính để cung cấp sản phẩm dịch vụ đa dạng cho các thị trường có chọn lựa, ngân hàng hoạt động vững mạnh và an toàn, phát triển bền vững đáp ứng các yêu cầu hội nhập kinh tế quốc tế.
Ngân hàng GP.Bank đề ra mục tiêu tổng quát của ngân hàng là mở rộng hoạt động một cách vững chắc, an toàn, tự bền vững về tài chính, áp dụng công nghệ thông tin hiện đại, cung cấp các dịch vụ an toàn và tiện ích đa dạng và thông thoáng đến các doanh nghiệp và các tầng lớp dân cư ở đô thị, nâng cao và duy trì khả năng sinh lời, phát triển và bồi dưỡng nguồn nhân lực nhằm nâng cao năng lực cạnh tranh và thích ứng nhanh chóng với quá trình hội nhập kinh tế.
Trên cơ sơ mục tiêu tổng quát ngân hàng GP.Bank đã xây dựng mục tiêu cụ thể cho thời kỳ 2010-2015 về mọi mặt:
- Phát triển mạng lưới và sản phẩm dịch vụ: Từng bước mở rộng mạng lưới và phát triển sản phẩm mới trên cơ sở công nghệ thông tin phù hợp với nhu cầu khách hàng và yêu cầu hội nhập.
- Phát triển thương hiệu: Xây dựng thương hiệu và phát triển văn hoá doanh nghiệp GP.Bank, từng bước đưa GP.Bank trở thành “ngân hàng thân thuộc” với mọi khách hàng ở các địa bàn hoạt động.
- Đổi mới công nghệ thông tin ngân hàng: Đẩy nhanh tốc độ áp dụng công nghệ thông tin, đầu tư nâng cấp hạ tầng công nghệ. Xây dựng và triển khai hệ thống thông tin quản trị trên nền tảng của hệ thống ngân hàng cốt lõi phù hợp, thực hiện công tác quản lý tập trung theo mô hình ngân hàng hiện đại.
- Nâng cao hiệu quả của hoạt động quản lý vốn: Đặt mục tiêu nâng cao hiệu quả kinh doanh. cải tiến công tác quản trị rủi ro bằng cách xây dựng hệ thống quản trị rủi ro tập trung, độc lập và toàn diện theo tiêu chuẩn quốc tế.
- Tái cơ cấu tổ chức: Cải cách cơ cấu tổ chức và điều hành nhằm đưa GP.Bank thành một ngân hàng hiện đại theo các chuẩn mực quốc tế lấy phục vụ khách hàng làm mục tiêu hoạt động.
- Nâng cao cải tiến công tác kiểm tra kiểm toán nội bộ: nâng cao năng lực điều hành và phát triển các kỹ năng quản trị, nâng cao chất lượng và hiệu quả công
tác kiểm toán kiểm tra nội bộ.
GP. Bank luôn phấn đấu trở thành một ngân hàng định hướng đến khách hàng. Một tổ chức tạo ra lợi ích cao nhất cho khách hàng, cổ đông và người lao động. Một tổ chức luôn luôn học hỏi. Một tổ chức xây dựng văn hoá doanh nghiệp trên cơ sở các giá trị: sự tin tưởng, tính cam kết, chuyên nghiệp, minh bạch và đổi mới.
Để đạt được các mục tiêu đã đề ra,cán bộ và công nhân viên ngân hàng GP. Bank luôn luôn quán triệt các nguyên tắc:
Thứ nhất: Áp dụng các thông lệ quốc tế trong công tác điều hành ngân hàng. Thứ hai: Phát triển và đưa ra thị trường những sản phẩm dịch vụ tài chính
đa dạng đá ứng nhu cầu của khách hàng, tạo lập danh tiếng về chất lượng phục vụ khách hàng, độ tin cậy và mức giá cả cạnh tranh.
Thứ ba: Đẩy mạnh phát triển công nghệ thông tin, lấy công nghệ thông tin
làm cơ sở để phát triển mô hình ngân hàng hiện đại.