II. TèNH HèNH HOẠT ĐỘNG KINH DOANHCỦA NHÀ XUẤT BẢN THỐNG Kấ Cể LIấN QUAN TỚI HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN
136 Cỏc khoản giảm trừ 98.633,636 420.770,498 322.136,862
- Cỏc khoản giảm trừ 98.633,636 420.770,498 322.136,862 326 1.Doanh thu thuần 9.239.626,952 21.645.671,38 12.406.044,6
4 134,27 134,27 2. Giỏ vốn hàng bỏn 7.940.362,162 18.889.663,96 10.949.301,8 137,89 3.Lợi nhuận gộp 1.299.264,79 2.756.007,738 1.456.742,94 8 112,12 4.Chi phớ bỏn hàng 778.995,696 1.932.621,256 1.153.625,56 148,09 5. Chi phớ QLDN 412.722,024 596.396,28 174.134,256 41,24 6.Lợi nhuận từ HĐSXKD 98.007,07 226.990,096 128.983,026 131,60 7. TN từ HĐTC 20.288,612 16.627,054 (3.661,558) 18,05 8.Chi phớ HĐTC 21.571,53 25.852,022 4.280,492 19,84 9. Lợi nhuận từ HĐTC (1.282,918) (9.224,968) (7.942,05) 619,06 10. Tổng lợi nhuận trước thuế 96.724,258 217.765,128 121.040,87 125,14 11.Thuế thu nhập doanh nghiệp 30.951,788 69.684,824 38.733,036 125,14 12. Lợi nhuận sau
thuế 65.772,47 148.080,304 82.307,834 125,14
BẢNG PHÂN TÍCH CễNG TÁC QUẢN Lí CHI PHÍ DOANH NGHIỆP. Đơn vị tớnh: Nghỡn đồng Chỉ tiờu 2002 2003 Chờnh lệch 1.tỷ lệ giỏ vốn hàng bỏn/DT thuần 85,94 87,27 1,33 2.tỷ lệ chi phớ bỏn hàng/ DT thuần 8,43 8,93 0,5 3.tỷ lệ chi phớ qldn/ DT thuần 4,57 2,76 -1,81
Tổng lợi nhuận trước thuế và sau thuế của doanh nghiệp năm 2003 đều tăng 125,14% so với năm 2002. Nếu năm 2002 lợi nhuận sau thuế của Nhà xuất bản chỉ đạt 65.772,47(NĐ) thỡ năm 2003 đạt tới 148.080,304(NĐ). Đõy là một tốc độ tăng rất lớn mà khụng phải là doanh nghiệp nào cũng đạt được, phản ỏnh những nỗ lực vượt bậc của Nhà xuất bản trong sản xuất kinh doanh.
Kết quả đú đạt được là do:
Tổng doanh tăng 12.728.181,29(NĐ) với tỷ lệ 136,3%. Điều này chứng tỏ sản phẩm của Nhà xuất bản thống kờ đó thực sự chiếm lĩnh thị trường. Khụng chỉ cú thế, đi sõu vào nghiờn cứu ta thấy ngay cú những sản phẩm mà Nhà xuất bản mới đưa ra cũng nhận được sự quan tõm của khỏch hàng. Đõy là một tớn hiệu rất tớch cực, cho thấy hiệu quả của cụng tỏc quản lý và sự đỳng đắn trong cụng tỏc chiến lược kinh doanh của nhà xuất bản.
Tuy nhiờn, cỏc khoản giảm trừ của doanh nghiệp cũng tăng hơn gấp 3 lần đõy rừ ràng là một thất bại của doanh nghiệp trong quỏ trỡnh tiờu thị sản phẩm. Nhà xuất bản cần tỡm hiểu rừ nguyờn nhõn để giảm bớt lượng hàng bỏn bị trả lại, nhất là nếu do chất lượng sản phẩm khụng tốt. Việc khoản giảm trừ quỏ cao đó làm doanh thu thuần của Nhà xuất bản chỉ tăng 134,27% thấp hơn mức tăng của tổng doanh thu.
Giỏ vốn hàng bỏn tăng 10.949.301,8(NĐ) với tỷ lệ 137,89%, cựng với nú là tỷ lệ giỏ vốn hàng bỏn trờn doanh thu thuần tăng (từ 85,94% lờn đến 87,27%). Kết quả phản ỏnh rằng trong năm 2003, quy mụ sản xuất của Nhà xuất bản tăng mạnh, tuy nhiờn cần chỳ ý hơn tới cụng tỏc quản lý chi phớ để tăng lợi nhuận.
Chi phớ bỏn hàng tăng 1.153.625,56(NĐ) với tỷ lệ 148,09%. Rừ ràng việc sản xuất nhiều hàng hoỏ và đẩy mạnh cụng tỏc tiờu thụ đó làm tăng đỏng kể chi phớ này. So sỏnh tỷ lệ chi phớ bỏn hàng trờn doanh thu thuần giữa năm 2002 với 2003, ta thấy tỷ lệ này tăng nhẹ trong 2003. Như vậy, Nhà xuất bản vẫn cú thể giảm chi phớ này để tăng lợi nhuận nhưng cũng chỳ ý sao cho khụng ảnh hưởng đến cụng tỏc tiờu thụ hàng hoỏ.
Chi phớ quản lý doanh nghiệp tăng với tỷ lệ 41,24% như vậy trong năm 2003 lực lượng cỏn bộ cụng nhõn viờn của Nhà xuất bản thống kờ của Nhà xuất bản thống kờ làm việc cú hiệu quả hơn nhiều.
Trong thực tế, khi hiệu suất làm việc được nõng cao thỡ khoản chi phớ quản lý doanh nghiệp luụn cú xu hướng giảm xuống. Cụ thể ở Nhà xuất bản thống kờ, tỷ lệ chi phớ này trờn doanh thu thuần đó giảm từ 4,57% xuống cũn 2,76% trong khi doanh thu lại tăng rất cao.
Đú là kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh, cũn hoạt động tài chớnh của doanh nghiệp thỡ liờn tiếp 2 năm đều bị thua lỗ. Kết quả này làm giảm sỳt lợi nhuận của doanh nghiệp chưa chỳ trọng đỳng mức tới hoạt động này. Trong những năm tiếp theo, Nhà xuất bản cần tỡm hiểu nghiờn cứu kỹ hơn để thu hút kết quả tốt hơn, nếu khụng, Nhà xuất bản chỉ nờn tập trung vào hoạt động sản xuất kinh doanh.
Qua việc nghiờn cứu phõn tớch cỏc số liệu trờn bảng bỏo cỏo kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp ta thấy năm 2002 và 2003 ta thấy năm 2003 Nhà xuất bản hoạt động cú hiệu quả hơn hẳn 2002. Trong bối cảnh cỏc doanh nghiệp nhà nước hoạt động kộm như hiện nay thỡ Nhà xuất bản thống kờ đó cho thấy một kết quả hoàn toàn trỏi ngược. Vỡ vậy, dự cũn một số chỉ tiờu cần được khắc phục nhưng nhỡn chung tỡnh hỡnh tài chớnh của doanh nghiệp là tương đối tốt.