- Phòng tư vấn và thiết kế: Thiết kế, lập dự án thi công các công trình, tư vấn cho các đơn vị và doanh nghiệp khi có nhu cầu Giám sát thi công và nghiệm thu các
2.1.6. Tổ chức công tác kế toán của công ty
2.1.6.1. Tổ chức bộ máy kế toán a. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán
Căn cứ vào đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của mình, công ty đã tổ chức bộ máy kế toán theo mô hình tập trung, tức đơn vị cấp dưới chỉ thực hiện việc tập hợp, phân loại và chuyển chứng từ lên phòng kế toán công ty, để phòng kế toán công ty ghi chép vào sổ kế toán và chịu trách nhiệm xử lý và tổng hợp thông tin của toàn doanh nghiệp.
Sơ đồ.2.2. Sơ đồ tổ chức Bộ máy kế toán của công ty Cổ phần Xây dựng và Tư vấn Bình Lợi
Ghi chú: : Quan hệ trực tuyến : Quan hệ chức năng
b. Chức năng, nhiệm vụ của từng bộ phận
Tổ chức bộ máy kế toán của Công ty được bố trí sắp xếp hợp lý, phân công trách nhiệm rỏ ràng, từng phần hành công việc cho từng người đảm nhiệm.
KẾ TOÁN TRƯỞNG Kế toán tiền và công nợ Kế toán vật liệu- CCDC và TSCĐ Kế toán tổng hợp và t. toán với các đơn vị trực thuộc Kế toán lương và bảo hiểm. Kế toán thuế
Nhân viên kế toán ở các đơn vị trực thuộc
Thủ quỷ
- Kế toán trưởng: Là người tham mưu cho ban giám đốc trong việc ra quyết định kinh doanh cũng như tình hình tài chính của đơn vị và người chịu trách nhiệm về kế toán trước ban giám đốc và pháp luật. Là người trực tiếp theo dõi, kiểm tra, chỉ đạo và hướng dẫn bộ phân kế toán nhằm cung cấp các bản khai tài chính cho ban lãnh đạo cũng như các đối tượng có liên quan.
- Kế toán tổng hợp: Tập hợp phản ánh chi phí sản xuất kinh doanh và tính giá thành của từng công trình, từng đội và toàn công ty.
- Kế toán vốn bằng tiền và đối chiếu công nợ: Có nhiệm vụ phản ánh số hiện có và tình hình tăng giảm các loại quỹ, tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, vốn bằng tiền khác, các khoản vay nợ, hạch toán tình hình thanh toán với khách hàng; đối chiếu xác nhận với cấp trên.
- Kế toán thanh toán lương, bảo hiểm: Có nhiệm vụ tính toán, theo dõi tình hình thanh toán với cán bộ công nhân viên.
- Kế toán vật tư, tài sản, công cụ: Có nhiệm vụ phản ánh số hiện có và tình hình tăng giảm về số lượng, chất lượng, tình hình sử dụng tài sản cố định, khấu hao, sửa chữa, thanh lý, nhượng bán. Phản ánh số lượng, chất lượng, giá trị nguyên vật liệu, hàng hóa vào chi phí để tính giá thành sản phẩm, phát hiện thừa ứ đọng hoặc thiếu cần bổ sung.
- Kế toán thuế: Theo dõi các khoản thuế phát sinh và nghĩa vụ đối với nhà nước. - Thủ quỹ: Hàng ngày căn cứ vào chứng từ gốc như phiếu thu, phiếu chi, thủ quỹ tiến hành xuất tiền mặt hoặc nhập quỹ. Cuối ngày, thủ quỹ tiến hành đối chiếu với kế toán vốn bằng tiền và đối chiếu công nợ nhằm phát hiện sai sót và xử lý kịp thời. Thủ quỹ phải chịu trách nhiệm về mọi trường hợp thừa thiếu quỹ tiền mặt của công ty.
- Kế toán đơn vị trực thuộc: Có chức năng tập hợp các chứng từ liên quan tại xí nghiệp. Định kỳ hàng tháng gửi về phòng kế toán của công ty để hạch toán.
2.1.6.2. Tổ chức vận dụng chế độ kế toán tại công ty
- Chế độ kế toán áp dụng: Chế độ kế toán doanh nghiệp vừa và nhỏ theo quyết định 48/ 2006/QĐ- BTC ngày 14/09/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
- Niên độ kế toán: Bắt đầu từ ngày 1/1 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng: Đồng Việt Nam
- Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo quyết định 48/2006/QĐ- BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ Tài Chính
b. Tổ chức hệ thống chứng từ
- Công ty áp dụng chứng từ theo quy định của Luật kế toán, Quyết định 48/2006/QĐ- BTC.
c. Hình thức sổ và hệ thống sổ kế toán
- Công ty áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung và sử dụng phần mềm kế toán CompasX Accounting 2005
+ Đối với chứng từ ở văn phòng Công ty, kế toán nhập dữ liệu thẳng vào phầm mềm.
+ Đối với các chứng từ của các đội: Từ các chứng từ kế toán, kế toán đội tổng hợp các chứng từ vào cuối tháng gửi về phòng Kế toán – Tài chính. Kế toán ở văn phòng Tài chính – Kế toán kiểm tra và nhập dữ liệu vào phần mềm.
+ Các dữ liệu được nhập vào phần mềm sẽ tự động chuyển vào các sổ kế toán
d. Báo cáo kế toán
- Bảng cân đối kế toán (B01- DNN)
- Bảng báo cáo kết quả kinh doanh (B02- DNN) - Thuyết minh báo cáo tài chính (B09- DNN)
- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (B03- DNN)
- Bảng cân đối tài khoản (F01- DNN)
2.1.6.3. Chính sách kế toán áp dụng
- Phương pháp tính thuế: Công ty tính thuế theo phương pháp khấu trừ.
- Phương pháp hạch toán và tính giá hàng tồn kho: Công ty hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính giá xuất kho theo phương pháp bình quân gia quyền cuối tháng, ghi nhận hàng tồn kho theo phương pháp giá gốc.
- Phương pháp khấu hao TSCĐ: Công ty khấu hao TSCĐ theo phương pháp đường thẳng.
- Phương pháp ghi nhận tài sản cố định: Theo nguyên giá