- Nhiên liệu: Củi, xăng, dầu chạy máy,
PHIẾU NHẬP KHO
Căn cứ vào phiếu nhập kho, kế toán vật tư nhập liệu vào máy, máy tính xử lý cập nhật lên sổ nhật ký chung, sổ kế toán liên quan, cụ thể là ghi:
Đồng thời lập phiếu xuất kho số xi măng mà công ty xuất thẳng cho công trình
Biểu 2.3. Phiếu xuất kho
Công ty Cổ phần XD & TV Bình Lợi Mẫu số 02 - VT
Xí nghiệp Bình Lợi 4 (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 28 tháng 12 năm 2012
Số:....05...
Họ tên người nhận hàng: Hoàng Bình Dân..Địa chỉ (bộ phận): Xí nghiệp Bình Lợi 4 Lý do xuất kho: Thi công Thác Chuối.
Xuất tại kho : Nhập xuất thẳng Địa điểm: Chân công trình Thác Chuối. STTTên, nhãn hiệu, quy cách...của vật tư
Mã sốĐơn vị tínhSố lượngĐơn giáThành tiền.Theo chứng từThực
nhậpABCD12341Xi măng Sông Gianh PCB40Tấn18181.267.727,2722.819.091Thuế 10%2.281.909 Tổng cộng25.101.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi lăm triệu một trăm linh một nghìn đồng.
Ngày 28 tháng 12 năm 2012.
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nợ:.1388…… Có:…152…….
Nợ TK 152 : 22.819.091
Nợ TK 133 : 2.281.909
Có TK 331(Nhà cung cấp): 25.101.000
Công ty Cổ phần XD & TV Bình Lợi Mẫu số 02 - VT
Xí nghiệp Bình Lợi 4 (Ban hành theo QĐ 15/2006/QĐ – BTC
ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU NHẬP KHO
Ngày 28 tháng 12 năm 2012
Số:....05...
Họ tên người giao hàng: Công ty TNHH Vinh Giang.
Theo:HĐGTGT số 287 ngày 25 tháng 12 năm 2012 của Công ty TNHH Vinh Giang. Nhập tại kho : Nhập xuất thẳng Địa điểm: ...
STTTên, nhãn hiệu, quy cách...của vật tư Mã sốĐơn vị tínhSố lượngĐơn giáThành tiền.Theo chứng từThực
nhậpABCD12341Xi măng Sông Gianh PCB40Tấn18181.267.727,2722.819.091Thuế 10%2.281.909 Tổng cộng25.101.000
Tổng số tiền (viết bằng chữ): Hai mươi lăm triệu một trăm linh một nghìn đồng.
Ngày 28 tháng 12 năm 2012.
Người lập phiếu Người giao hàng Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc
(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)
Nợ:…152…… Có:…331…….
Căn cứ vào Phiếu xuất kho, kế toán vật tư nhập liệu, máy cập nhật lên sổ nhật ký chung và sổ kế toán có liên quan, cụ thể ghi:
• Khi xí nghiệp thi công trực tiếp mua vật tư
Căn cứ vào kế hoạch tiến độ thi công của công trình, hạng mục công trình và nhu cầu thực tế của vật liệu sử dụng cho quá trình thi công, xí nghiệp tự tìm hiểu và tham khảo giá của các nhà cung ứng để mua vật tư phục vụ cho công trình. Đối với những nghiệp vụ mua vật tư có giá trị dưới 20 triệu sẽ do xí nghiệp tự chi trả bằng tiền tạm ứng từ công ty, trên cơ sở giấy tạm ứng, kế toán tiền tại công ty nhập liệu vào phần mềm máy tính, phần mềm xử lý và cập nhật vào sổ nhật ký chung, sổ cái và sổ chi tiết tài khoản 111, 1388 (chi tiết cho từng xí nghiệp) và in ra phiếu chi, Phiếu chi được in thành 2 liên: một liên giao cho người xin tạm ứng mang đến thủ quỹ nhận tiền, một liên chuyển cho thủ quỹ để ghi số tiền vào sổ quỹ và chi tiền, sau đó nó lại được chuyển về cho kế toán tiền để lưu. Tại xí nghiệp, khi nhận được tiền tạm ứng, thì tiến hành xem xét và mua vật tư cung ứng cho công trình.
Còn đối với những nghiệp vụ mua vật tư từ 20 triệu trở lên kế toán xí nghiệp cần lập giấy tạm ứng gửi lên giám đốc, giám đốc duyệt tạm ứng cho xí nghiệp. Căn cứ vào giấy tạm ứng, kế toán tiền lập ủy nhiệm chi làm 2 liên, và mang đến ngân hàng để chuyển khoản thanh toán cho nhà cung ứng. Sau khi ngân hàng đóng dấu xác nhận vào
Nợ TK 1388(Xí nghiệp 4): 22.819.091 Có TK 152 : 22.819.091
ủy nhiệm chi, kế toán tiền mang về liên 2 làm căn cứ kết hợp với giấy báo Nợ của ngân hàng để nhập liệu vào phần mềm máy tính để Ghi tăng khoản phải thu (chi tiết cho xí nghiệp trực thuộc) đồng thời Ghi có cho TK 112.
Vật tư mua về, kế toán tại xí nghiệp lập phiếu nhập kho, tùy theo nhu cầu của công trình để xuất ra theo nhiều đợt (lập Phiếu xuất kho) Và kế toán tại xí nghiệp có nhiệm vụ tập hợp các chứng như Phiếu xuất kho, Phiếu nhập kho, Hóa đơn GTGT, lập Bảng kê chứng từ về nhập và Bảng kê xuất vật tư để định kỳ (hàng tháng) gửi lên cho kế toán trên công ty.
Ví dụ: Ngày 20/12/2012, khi nhận được giấy xin tạm ứng của xí nghiệp, giám
đốc xem xét và phê duyệt, kế toán tại công ty tiến hành nhập liệu và in ra phiếu chi. ghi: