3. Về năng lực chuyên môn:
2.1.3.1 Chứng từ, tài khoản, sổ sách sử dụng:
Ngân hàng 1 Kế toán công nợ và lương 2 Kế toán tổng hợp
- Giấy báo có của ngân hàng. - Giấy báo nợ của ngân hàng.
Tài khoản sử dụng
Tài khoản 515: Doanh thu hoạt động tài chính.
Sổ sách sử dụng - Sổ Nhật ký chung. - Sổ Cái.
- Sổ chi tiết.
2.1.3.2 Quy trình lập và luân chuyển chứng từ
Hình 2.3: Sơ đồ luân chuyển chứng từ tài khoản 515
Trong đó:
(1) Ngân hàng lập giấy báo có chuyển đến Kế toán công nợ và lương.
(2) Kế toán công nợ và lương nhận giấy báo có rồi chuyển đến Kế toán tổng hợp và ghi sổ TGNH
(3) Kế toán tổng hợp nhận giấy báo có và ghi nhật kí chung, sổ cái, sổ chi tiết, sổ tổng hợp (515, 911).
Dựa vào hóa đơn, hợp đồng, GBC của hoạt động tài chính, kế toán sẽ lập bút toán thích hợp vào sổ NKC. Dựa vào sổ NKC kế toán sẽ lập SCT TK 515 rồi đối chiếu lại sau đó kết chuyển sang TK 911.
2.1.3.3 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Căn cứ vào GBC ngày 12/12/2013 công ty nhận tiền lãi từ ngân hàng Ngoại Thương VN – CN Tân Bình số tiền là 320.093 đồng và đã được kế toán ghi nhận
Nợ TK 1121: 320.093 Có TK 515: 320.093
Căn cứ vào GBC ngày 23/12/2013 công ty nhận tiền lãi không kỳ hạn từ ngân hàng Đông Á số tiền là 21.034 đồng và đã được kế toán ghi nhận
Nợ TK 1121: 21.034 Có TK 515: 21.034
Đơn vị: Cty TNHH DV - TM Kỹ Thuật Nguyễn Phương
Địa chỉ:50 Nguyễn Xuân Khoát , P.Tân Thành, Q.Tân Phú, TP.HCM
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Tài khoản: 515 doanh thu hoạt động tài chính Tháng 12/2013
ĐVT: VNĐ
Chứng từ Diễn giải Khách hàng TK đối
ứng Số phát sinh
Ngày Số Nợ Có
Dư đầu kỳ
12/12/13 GBC-NT Lãi nhập gốc Ngân hàng Ngoại Thương VN-CN Tân Bình
1121 320.093
23/12/13 GBC-DA Lãi không kỳ hạn nhập gốc Ngân hàng Đông Á 1121 21.034 28/12/13 GBC Lãi nhập gốc Ngân hàng sacombank 1121 23.098 31/12/13 PKT0002 Thu nhập hoạt động tài chính 515911 911 364.22 5 Tổng cộng 364.22 5 364.225 Dư cuối kỳ
Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám Đốc (Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên)