- Phỏng vấn kế toán viên Nguyễn Ngọc Hà:
2.2.2.1.2.Phân tích khái quát cơ cấu nguồn vốn
Bảng 2.3. Phân tích khái quát cơ cấu nguồn vốn
ĐVT:VNĐ
Các chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012 So sánh 2011/ 2010 So sánh 2012/2011
ST TT (%) ST TT (%) ST TT (%) +/- ST TL (%) +/- TT +/- ST TL (%) +/- TT 1.NPT bq 9.674.041.086 85,23 12.267.329.440 87,63 11.091.490.633,5 86,13 2.593.288.354 26,81 2,4 - 1.175.838.806,5 -9,58 -1,5 2.VCSH bq 1.676.039.353 14,77 1.731.956.976 12,37 1.786.151.781 13,87 55.917.623 3,34 -2,4 54.194.805 3,13 1,5 Tổng nguồn vốn 11.350.080.439 100 13.999.286.416 100 12.877.642.414,5 100 2.649.205.977 23,34 - -1.121.644.001,5 -8,01 -
Nhận xét:
Qua bảng 2.2 ta thấy: Nguồn VKD của công ty năm 2011 so với năm 2010 tăng 2.649.205.977đ , tỷ lệ tăng tương ứng là 23,34%. Trong đó:
- Nợ phải trả bình quân tăng 2.593.288.354đ, với tỷ lệ tăng 26,81%. - Nguồn VCSH bình quân tăng 55.917.623, với tỷ lệ tăng 3,34%.
Như vậy, năm 2011 nguồn VKD của công ty tăng lên do NPT bình quân và VCSH bình quân đều tăng nhưng NPT bình quân tăng với tốc độ lớn hơn (tăng 26,81%). Nguyên nhân nguồn vốn NPT bình quân tăng với tỷ lệ cao là do năm 2011 để thực hiện công tác bình ổn giá công ty đã vay hơn 8 tỷ đồng, hơn nữa để phục vụ cho nhu cầu tiêu dùng dịp Tết Nguyên Đán công ty đã nhập vào một khối lượng lớn hàng hóa chủ yếu là bánh kẹo và thực phẩm Nestle từ các nhà cung cấp.
Phân tích cơ cấu nguồn VKD ta thấy: Cả 2 năm nguồn vốn NPT bình quân đều chiếm tỷ trọng lớn hơn nguồn VCSH chứng tỏ công ty rơi vào tình trạng mất khả năng thanh toán hay việc huy động vốn chưa được tốt. Mặt khác, năm 2011 tỷ trọng NPT bình quân tăng 2,4% đồng thời VCSH giảm 2,4%.
Nguồn VKD của công ty năm 2012 so với năm 2011 giảm 1.121.644.001,5đ , tỷ lệ giảm tương ứng là 8,01%. Trong đó:
- Nợ phải trả bình quân giảm 1.175.838.806,5đ, với tỷ lệ giảm 9,58%. - Nguồn VCSH bình quân tăng 54.194.805đ, với tỷ lệ tăng 3,13%.
Như vậy, đến năm 2012 nguồn VKD của công ty lại giảm đi do NPT bình quân giảm và VCSH bình quân tăng nhưng NPT bình quân giảm đi đáng kể với tốc độ lớn hơn (giảm 9,58%). Nguyên nhân là do năm 2012 công ty đã đạt được lợi nhuận sau thuế cao hơn năm 2011 và phần lợi nhuận sau thuế này được bổ sung vào nguồn vốn kinh doanh nhiều hơn năm trước, đồng thời công ty đã điều chỉnh để giảm các khoản vay ngắn hạn từ ngân hàng để tiết kiệm chi phí tài chính.