Công ty hạch toán độc lập do đó công ty có sơ đồ tổ chức bộ máy như sau :
Sơ đồ 2.1.2 : Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán tại công ty
Xuất phát từ đặc điểm kinh doanh và quản lý, phòng kế toán của công ty được tổ chức theo hình thức tập trung.
- Kế toán trưởng: Tổ chức quản lý, phân công công việc, giám sát thực hiện
công việc kế toán và công việc của nhân viên kế toán, thủ quỹ. Đảm bảo và chịu trách nhiệm về tính trung thực kịp thời, chính xác số liệu trên báo cáo và trên sổ sách kế toán .Tuân thủ các quy định luật thuế và luật kế toán.Tìm kiếm, dự trữ và cân đối, điều hòa nguồn vốn cho Công ty. Tham mưu cho lãnh đạo của mình trước khi quyết định hoặc ra quyết định về chi tiêu tài chính. Quản lý các hoạt động tài chính của Công ty.-Kế toán công nợ: Có nhiệm vụ theo dõi thu – chi TM, tiền gửi ngân hàng, theo dõi các khoản phải thu, các khoản phải trả đồng thời lập các kế hoạch cụ thể cho từng khoản.
- Kế toán tổng hợp: Theo dõi tình hình doanh thu của các công trình đã hoàn thành bàn giao.
- Kế toán thuế, tiền lương, thủ quỹ: Thu chi theo lệnh của thủ trưởng và kế toán trưởng, thực hiện ghi sổ quĩ các khoản, ngoài ra phải cùng với kế toán thực hiện các nghiệp vụ tài chính tại ngân hàng. Đồng thời thực hiện Kế toán tiền lương và BHXH: Tính lương và phụ cấp hàng tháng, các khoản khấu trừ cho cán bộ công
Kế toán thuế, tiền lương, thủ quỹ Kế toán với ngân hàng Kế toán công nợ Kế toán tổng hợp Kế toán trưởng
nhân viên dựa trên bảng chấm công.... và tính trích nộp các khoản BHXH, BHYT, KPCĐ theo qui định.
- Kế toán công nợ : theo dõi thu – chi tiền mặt, các khoản phải thu, phải trả với khách hàng, nhà cung cấp;và những công việc còn lại có liên quan đến công tác kế toán của Công ty.
- Kế toán với ngân hàng : Thực hiện các nghiệp vụ về tài chính ngân hàng. Chính sách kế toán áp dụng tại Công ty CPTM quảng cáo Việt Nam
- Công ty thực hiện theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo quyết định số 48/2006/QĐ - BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng Bộ tài chính và các thông tư hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung chế độ kế toán của Bộ tài chính.
- Công ty thực hiện kỳ kế toán theo năm, bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 của năm.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong ghi chép là đồng Việt Nam (VND). - Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ
- Nguyên tắc và phương pháp chuyển đổi các đồng tiền khác sang đồng Việt Nam: theo tỉ giá thực tế trên thị trường liên ngân hàng.
- Hoạch toán hàng tồn kho: theo phương pháp kê khai thường xuyên
- Công ty áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, áp dụng luật thuế GTGT theo đúng qui định của Bộ tài chính.
- Phương pháp ghi nhận hàng tồn kho: theo giá trị thực tế
- Phương pháp khấu hao TSCĐ ( hữu hình, vô hình, thuê tài chính): khấu hao theo đường thẳng để trừ dần nguyên giá TSCĐ theo thời gian sử dụng ước tính.
* Phương pháp kế toán (phương pháp tính thuế GTGT):
Doanh nghiệp sử dụng phương pháp khấu trừ. Tức là:
Số thuế GTGTphải nộp = Thuế GTGT đầu ra – Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ Thuế GTGT đầu ra =
Giá tính thuế của hàng hóa, dịch vụ chịu thuế bán ra
*
Thuế suất thuế GTGT của hàng hóa,dịch vụ đó
* Tổ chức hệ thống sổ kế toán:
Công ty áp dụng hình thức ghi sổ: hình thức nhật ký chung. Hệ thống sổ kế toán bao gồm:
- Sổ Nhật ký chung
- Thẻ thẻ kế toán, sổ chi tiết các tài khoản được theo dõi chi tiết: sổ chi tiết doanh thu và cung cấp dịch vụ, sổ chi tiết phải thu khách hàng, sổ chi tiết phải trả nhà cung cấp, sổ chi tiết vay ngắn hạn,…
- Sổ cái các tài khoản sử dụng
Công ty không sử dụng các loại sổ nhật ký đặc biệt: Nhật ký thu tiền, nhật ký chi tiền, nhật ký bán hàng, nhật ký mua hàng mà toàn bộ nghiệp vụ phát sinh đều được ghi chép phản ánh vào sổ Nhật ký chung.
Quy trình ghi sổ của công ty:
Sơ đồ 2.1.3 Quy trình ghi sổ Nhật ký chung của công ty CPTM quảng cáo
Việt Nam
Trình tự ghi sổ Nhật ký chung :
Hàng ngày, căn cứ vào các chứng từ kế toán, kế toán lập Chứng từ ghi sổ để ghi vào sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, sau đó được dùng để ghi Sổ Cái. Các chứng từ kế toán sau khi làm căn cứ lập Chứng từ ghi sổ được dùng để ghi vào sổ, thẻ kế toán chi tiết có liên quan.
Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết Chứng từ gốc
Sổ cái Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối kế toán
Báo cáo tài chính
Ghi chú: Hàng ngày
Cuối quý , năm Quan hệ đối chiếu
Cuối tháng, khóa sổ tính tổng số tiền của các nghiệp vụ kinh tế, tài chính phát sinh trong tháng trên sổ Đăng ký Chứng từ ghi sổ, tính Tổng số phát sinh Nợ, Tổng số phát sinh Có và Số dư của từng tài khoản trên Sổ Cái. Căn cứ vào Sổ Cái lập Bảng Cân đối số phát sinh.
Sau khi đối chiếu khớp số liệu, ghi trên Sổ Cái và Bảng tổng hợp chi tiết được lập từ các sổ, thẻ kế toán chi tiết dùng để lập Báo cáo tài chính.