Nhập số liệu thuế GTGT đầu vào vào phần mềm kế toán từ đó tổng hợp lên các bảng kê thuế GTGT đầu vào, sổ chi tiết, sổ Nhật ký chung, sổ cái.
Hàng ngày, khi có hoá đơn GTGT hoặc hoá đơn hàng liên quan đến thuế GTGT đầu vào, kế toán thuế GTGT và các thành phần hành liên quan khác như kế toán vốn bằng tiền, kế toán thanh toán. Kiểm tra tính hợp lệ và tiến hành theo dõi thủ công vào các sổ chi tiết TK 133 sau đó chuyển cho kế toán tổng hợp để nhập số liệu vào máy vi tính, máy sẽ tự động kết chuyển các khoản thuế đầu vào các sổ tương ứng như:
+ Bảng kê chứng từ hàng hoá mua vào, sổ chi tiết thuế GTGT đầu vào +Sổ Nhật ký chung và sổ cái TK 133.
Hạch toán một số nghiệp vụ mua hàng hoá đầu vào
+ Hoá đơn GTGT 0000762 ngày 02/02/2013, Công ty thanh toán tiền may đồng phục theo hợp đồng số 70113/HDDV ký ngày 07/01/2013. Số tiền ghi trên hoá đơn là 89.842.500 VNĐ, thuế suất thuế GTGT là 10%.Vì đây là dịch vụ đặc thù nên trên hoá đơn thanh toán đã bao gồm cả thuế GTGT. Kế toán tính ra số thuế GTGT ghi trên hoá đơn 8.167.500 VNĐ. Giá hợp đồng chưa có thuế GTGT 81.675.000 VNĐ ( phụ lục : Hóa đơn thuế GTGT - liên2 )
Định khoản
Nợ TK 154 81.675.000 Nợ TK 133 8.167.500
+ Hóa đơn GTGT số 0090066 ngày 29/11/2012, công ty trả cho công ty cổ phần hàng không VietJet cho số tiền mua vé máy bay là 4.706.000 VNĐ (giá chưa có thuế ), thuế suất 10%.
Định khoản:
Nợ TK 642 4.706.000
Nợ TK 133 470.600 Có TK 111 5.176.600
Từ các số liệu mà kế toán đã nhập từ các hoá đơn thuế GTGT, đầu tiên phần mềm kế toán sẽ ghi lại các nghiệp vụ trên rồi tổng hợp lên sổ Nhật ký chung. Sau đó sẽ tổng hợp lên các bảng kê thuế GTGT và các sổ chi tiết, sổ cái TK 133
Sơ đồ 2.2.1: Quy trình kế toán thuế GTGT đầu vào từ phần mềm kế toán trong
doanh nghiệp sử dụng hình thức kế toán Nhật Ký Chung (công ty CPTM quảng cáo Việt Nam sử dụng hình thứ kế toán Nhật ký chung)
Mã hóa
2.2.5. Kế toán thuế giá trị gia tăng đầu ra 2.2.5.1. Luân chuyển chứng từ kế toán
Chứng từ sử dụng : Thanh lý hợp đồng, phiếu báo có, hóa đơn giá trị gia tăng,
chứng từ liên quan đến việc thanh lý hợp đồng …
Quy trình luân chuyển chứng từ : Căn cứ vào các hóa đơn thuế giá trị gia tăng
về hàng hoá bán ra, công ty CPTM quảng cáo Việt Nam nhập các số liệu vào phần PHẦN MỀM KẾ TOÁN Hoá đơn GTGT hàng hoá mua vào Hoá đơn GTGT hàng hoá bán ra Cập nhật số liệu Bảng kê hàng hóa, dịch vụ mua vào, bán ra Sổ Nhật Ký Chung Sổ cái TK 133, 3331.. Sổ chi tiết TK 133, 3331,.. Tờ khai thuế GTGT Tờ khai thuế GTGT
mềm rồi từ phần mềm tổng hợp thành bảng kê thuế giá trị gia tăng của hàng bán ra, sổ Nhật ký chung, sổ chi tiết và sổ cái tài khoản 3331.
2.2.5.2. Tài khoản kế toán sử dụng:
+ TK 3331: Thuế giá trị gia tăng phải nộp + TK 33311: Thuế GTGT đầu ra
+ TK 33312 không được sử dụng vì hiện nay công ty không còn hoạt động nhập khẩu.