Số trang trước chuyển sang
38.123.927.14
3 38.123.927.14309/05/2014 PE/2011B097595 09/05/2014 Hoỏ đơn bỏn hàng Tuấn Ngọc 131 103.700.000 09/05/2014 PE/2011B097595 09/05/2014 Hoỏ đơn bỏn hàng Tuấn Ngọc 131 103.700.000
5111 94.272.727
33311 9.427.273
31/05/2014 PC11030 31/05/2014 Thanh toỏn tiền thuờ cửa hàng 6421 17.000.000
131 400.000.00031/05/2014 BC 11035 31/05/2014 Lói tiền gửi khụng kỳ hạn thỏng 05/2011 1121 333.400 31/05/2014 BC 11035 31/05/2014 Lói tiền gửi khụng kỳ hạn thỏng 05/2011 1121 333.400
515 333.400 31/05/2014 KT11004 31/05/2014 Tớnh lương nhõn viờn bỏn hàng 6421 37.500.000 334 37.500.000 31/05/2014 BN11074 31/05/2014 Trớch KHTSCĐ 6422 9.465.987 214 9.465.987 31/05/2014 KT11005 31/05/2014 Phõn bổ chi phớ thuờ nhà 6422 142 10.000.000 10.000.000 ………. 31/05/2014 KC11001 31/05/2014 Kết chuyển cuối kỳ 333111 960.771.097 5111 9.607.710.743 911 9.608.043.143 5152 333.400 1331 960.771.097 911 9.608.044.143 6321 9.243.585.732 6421 82.461.748 6422 118.977.081 821 40.754.896 421 122.264.686 Cộng số phỏt sinh 59.058.205.445 59.058.205.445
Thủ trưởng đơn vị Người ghi sổ Kế toỏn trưởng
2.2.2.2 Kế toỏn cỏc khoản giảm trừ doanh thu bỏn hàng
Cụng ty cú chớnh sỏch giỏ bỏn linh hoạt,nờn khi ký kết cỏc hợp đồng cụng ty đó thoả thuận giảm giỏ luụn cho khỏch hàng tức là giỏ ghi trờn hoỏ đơn là giỏ đó giảm (Trừ đi chiết khấu thương mại,giảm giỏ hàng bỏn) nờn cụng ty khụng sử dụng TK 5211- chiết khấu thương mại.
Đối với cỏc khoản giảm giỏ hàng bỏn.Trong trương hợp hàng đó xỏc định tiờu thụ do hàng khụng đảm bảo chất lượng bờn mua cú yờu cầu giảm giỏ và được cụng ty chấp nhận;Thỡ căn cứ vào biờn bản hoặc thoả thuận bằng văn bản của cỏc bờn đồng thời bờn bỏn lập hoỏ đơn để điều chỉnh mức được điều chỉnh. Đú sẽ là căn cứ để ghi sổ kế toỏn cú liờn quan .
* Điều kiện ghi nhận:
- Cỏc khoản giảm trừ doanh thu được ghi nhận nội dung của nghiệp vụ xảy ra theo đỳng quy định của Cụng ty hoặc được Giỏm đốc ký duyệt
*Tài khoản sử dụng :TK 521-Cỏc khoản giảm trừ doanh thu
TK5212-Hàng bỏn bị trả lại TK 5213-giảm giỏ hàng bỏn Đối với cỏc khoản hàng bỏn bị trả lại
Khi khỏch hàng khiếu nại về chất lượng sản phẩm kộm và trả lại số hàng hoỏ ,khỏch hàng phải lập hoỏ đơn trả lại hàng .Căn cứ vào đú kế toỏn nhập kho lại hàng húa và hạch toỏn giảm phải thu của khỏch hàng( nếu khỏch hàng cũn nợ tiền hàng) hoặc trả lại tiền cho người mua ( nếu khỏch hàng đó thanh toỏn tiền hàng).
+Khi cú nghiệp vụ phỏt sinh kế toỏn tiến hành theo trỡnh tự sau .
+ Phản ỏnh Doanh thu hàng bỏn bị trả lại:
Nợ TK 5212. Nợ TK 3331: Cú TK 131 ,111 + Phản ỏnh giỏ vốn hàng bỏn bị trả lại: Nợ TK 156 Cú TK 6321:
Cuối thỏng kế toỏn tập hợp Doanh thu bỏn hàng bị trả lại vào TK 5212, giảm giỏ hàng bỏn vào TK 5213 cuối kỳ kế toỏn kết chuyển hàng bỏn bị trả lại vào bờn nợ TK 511 để giảm trừ Doanh thu
Trong thỏng 05 năm 2014 Cụng Ty Trỏch nhiệm hưu hạn TMDV Bỡnh Ankhụng cú nghiệp vụ phỏt sinh liờn quan tới cỏc khoản giảm trừ doanh thu
2.2.3 Kế toỏn theo dừi thanh toỏn với người mua
* Chứng từ sử dụng: Hoỏ đơn giỏ trị gia tăng,phiếu thu, giấy bỏo cú………. * Tài khoản sử dụng: TK 131-Phải thu khỏch hàng
* Quy trỡnh hạch toỏn: Để phỏn ỏnh,theo dừi cỏc khoản thanh toỏn với người mua kế toỏn sử dụng: Sổ chi tiết thanh toán với ngời mua đợc mở chi tiết cho từng khách hàng của công ty. Kế toán cũng căn cứ vào các hoá đơn GTGT bán hàng để điền đầy đủ thông tin. Sổ này đợc sử dụng để theo dõi công nợ và tình hình thanh toán công nợ của từng khách hàng từ khi bắt đầu phát sinh nghiệp vụ mua chịu hàng hoá của khách hàng, từ đó có các quyết định đối với việc thu hồi nợ của khách hàng, giảm thiểu đến mức tối đa việc chiếm dụng vốn của khách hàng đối với công ty.
Theo số liệu trờn khi cụng ty Tuấn Ngọc mua hàng, căn cứ vào hoỏ đơn bỏn hàng kế toỏn tiến hành vào phần mềm .Mỏy tự động vào cỏc sổ liờn quan sổ nhật ký chung (Biểu 2.13),sổ chi tiết tài khoản 131 (biểu 2.15, Biểu 2.16), sổ cỏi TK 131 ( Biểu 2.17).Khi phát sinh nghiệp vụ liên quan đến thu tiền hàng, kế toán phản ánh bên Nợ TK 131, khi khách hàng trả tiền kế toán mới phản ánh bên Có TK 131. Nh vậy, với trờng hợp trên, khi công ty thanh toán bằng chuyển khoản cho công ty cổ phần Thành Ngọc nhận đợc giấy báo Có của Ngân hàng, kế toán tiến hành định khoản nh sau:
Nợ TK 112: 103.700.000
Có TK 131: 103.700.000
Định khoản này cũng đợc đa vào Nhật ký chung và sổ chi tiết thanh toán với ngời mua
Bi
Số 34F,Ngừ 77 Bựi Xương trach,Phường khương định, Quận Thanh Xuõn, Hà
Nội (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC Ngày 14/09/2006 Của Bộ trưởng BTC)
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN( trớch) Thỏng 05 năm 2014
Tài khoản: 131 Tờn tài khoản: Phải thu khỏch hàng: Công ty TNHH Đầu tư TM & SX Bao Bỡ Tuấn Ngọc
Ngày ghi sổ Chứng từ Diễn giải TKĐ Ư Số phỏt sinh Số dư Số hiệu Ngày lập Nợ Cú Nợ Cú 1.Số dư đầu kỳ 45.000.000 2.Số phỏt sinh trong kỳ 02/05/2014 PE/2011B-
0097555 02/05/2014 Hoỏ đơn bỏn hàng Tuấn Ngọc 5111 57.193.36133311 5.719.336