- Tiếp đến KTV thực hiện thủ tục cut off
CÁC VẤN ĐỀ LIÊN QUAN TỚI KHÁCH HÀNG Có/Khôn
Có/Khôn g
Các thông tin liên quan khác. Chi tiết đầy đủ nên được đính kèm nếu câu trả lời là Có cùng với kết luận về việc an toàn để chấp nhận sự chỉ định
Môi trường:
Khách hàng có hoạt động trong môi trường pháp lý đặc biệt không? Nếu có, ghi chú các yêu cầu đặc biệt.
1. Khách hàng có hoạt động trong lĩnh vực
có suy thoái, có các vấn đề đặc biệt, đang có sự cắt giảm hoặc có sự giảm mạnh về lợi nhuận không?
Quyền sở hữu và quản lý:
2. Có vấn đề trong việc nhận biết người
chủ thực sự của đơn vị không?
3. Đã hoặc có khả năng thay đổi trong sở
hữu của đơn vị, các thành viên chủ chốt của Ban điều hành hoặc thay đổi về quản trị mà đưa đến sự nghi ngờ về tính chính trực của khách hàng không?
4. Dựa trên các thông tin sẵn có, có bất cứ
vấn đề nào về tính chính trực hoặc danh tiếng kinh doanh của người chủ, các thành viên chủ chốt của Ban điều hành hoặc những người quản trị đơn vị không?
5. Có thành viên trong Ban điều hành hoặc
HĐQT có khả năng ảnh hưởng đến các vấn đề liên quan đến rủi ro kiểm toán không?
6. Có vấn đề liên quan đến thái độ của các
chủ sở hữu chính, các thành viên chủ chốt của Ban điều hành hoặc những người quản trị đơn vị có xu hướng coi thường các chuẩn mực kế toán và môi trường kiểm soát nội bộ không?
Sự tin cậy:
7. BCTC sẽ được sử dụng bởi các chủ sở
hữu không có vai trò tích cực trong hoạt động kinh doanh không?
8. BCTC có được sử dụng để đáp ứng qui
định, cho mục đích tín dụng hoặc các trách nhiệm theo hợp đồng không?
Dũng
9. Khách hàng có thường xuyên thay đổi
KTV trong quá khứ không?
Ghi chú lý do của việc thay đổi KTV.