Bảng tổng hợp chi tiết
2.2.2 Tổ chức cụng tỏc kếtoỏn nguyờn vật liệu tại Cụng ty TNHH An Phỳc Thịnh
2.2.2.1. Trỡnh tự nhập, xuất kho nguyờn vật liệu tại Cụng ty
Trong thực tế chứng từ sử dụng trong Cụng ty: + Phiếu nhập kho (MS01 – VT) + Phiếu xuất kho (MS02 – VT)
+ Húa đơn GTGT(mẫu số 01GTKT3/001) + Thẻ kho
+ Sổ chi tiết nguyờn vật liệu
+ Sổ cỏi theo hỡnh thức chứng từ ghi sổ
Việc nhập NVL ở cụng ty TNHH An Phỳc Thịnh chủ yếu được thực hiện bởi phũng kế hoạch vật tư thụng qua việc ký kết hợp đồng hoặc mua bỏn trực tiếp. Khối lượng, chất lượng và chủng loại vật tư mua về phải căn cứ vào kế hoạch sản xuất kinh doanh, định mức tiờu hao vật liệu và giỏ cả thị trường.
* Trỡnh tự nhập kho nguyờn vật liệu tại Cụng ty
Khi cú nhu cầu nhập nguyờn vật liệu, phũng kế hoạch vật tư căn cứ vào tỡnh hỡnh sử dụng vật tư và định mức kỹ thuật để lờn kế hoạch cung ứng, dự trữ vật tư. Dựa trờn kế hoạch cung ứng vật tư, phũng vật tư lấy bỏo giỏ vật tư, lập bảng dự trự mua vật tư và chuyển qua giỏm đốc duyệt, xin tạm ứng tiền mua vật tư tại phũng kế toỏn. Như vậy, phũng kế hoạch vật tư chịu trỏch nhiệm lập kế hoạch cung ứng vật tư, thu mua, dự trữ và cung cấp nguyờn vật liệu cho cỏc bộ phận sử dụng.
Việc thu mua nguyờn vật liệu được tiến hành trờn cơ sở thoả thuận giữa 2 bờn : cụng ty và bờn cung cấp. Hỡnh thức thanh toỏn cú thể là trả tiền trước, trả ngay bằng tiền mặt, tiền gửi ngõn hàng, tiền tạm ứng hoặc cụng ty trả theo hỡnh thức trả chậm.
Sau khi việc mua bỏn giữa 2 bờn được thoả thuận, cỏn bộ phũng kế hoạch vật tư phụ trỏch việc mua nguyờn vật liệu sẽ mang hoỏ đơn GTGT về để làm căn cứ ghi sổ kế toỏn.
Vật liệu đến cụng ty trước khi nhập kho sẽ được nhõn viờn phũng kiểm tra chất lượng, quy cỏch, số lượng nguyờn vật liệu. Kết quả kiểm tra sẽ được ghi vào biờn bản kiểm nghiệm vật tư.
Sau khi nguyờn vật liệu được kiểm tra về chất lượng, thủ kho cho nhập kho những nguyờn liệu đạt yờu cầu vào kho. Sau đú, cỏn bộ cung ứng của phũng kế hoạch
ký của thủ kho, phụ trỏch cung tiờu(người nhập), người giao hàng, kế toỏn trưởng và thủ trưởng đơn vị.
Liờn 1 : Lưu ở gốc.
Liờn 2 : Giao cho thủ kho để ghi vào thẻ kho và sau đú chuyển đến kế toỏn để kế toỏn ghi vào sổ kế toỏn.
Liờn 3 : Giao cho người giao hàng (khỏch hàng) để làm cơ sở thanh toỏn. Vật liệu sau khi hoàn thành cỏc thủ tục nhập kho sẽ được thủ kho sắp xếp vào đỳng nơi quy định, đảm bảo tớnh khoa học, hợp lý cho việc bảo quản, tiện cho cụng tỏc theo dừi tỡnh hỡnh nhập - xuất - tồn kho.
+ Húa đơn GTGT
Mẫu biểu 2.2: Húa đơn GTGT liờn 2
HểA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liờn 2: giao cho người mua Ngày 21 thỏng 03 năm 2014
Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: TP/12P
Số: 0000364 Đơn vị bỏn hàng: cụng ty TNHH Húa Chất Trường Phỏt
Địa chỉ: Tổ 4- Phường Cự Khối- Quận Long Biờn- TP. Hà Nội
Điện thoại: 84-4.38240949 - Fax: 84-4.38240949 - Email: truongphat2006@vnn.vn Số tài khoản: 020000043657 tại Ngõn hàng Sacombank - Chi nhỏnh Thủ Đụ
Họ tờn người mua hàng:
Đơn vị: cụng ty TNHH An Phỳc Thịnh
Địa chỉ: 104, Tõn Lập, phường Trường Thi, thành phố Thanh Húa
Hỡnh thức thanh toỏn: /CK Mó số thuế: 2800853233
STT Tờn hàng húa, dịch vụ ĐVT Số lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5
1 Eterac 7331-1-XS-70 kg 1 000 60 455 60 455 000
2 Eterkyd 3330-x-70-2 Kg 210 70 455 14 795 550
3 Ethyl Acetate kg 180 26 818 4 827 240
Cộng tiền hàng: 80 077 790
Thuế suất GTGT: 10% Tiền thuế GTGT: 8 007 779 Tổng cộng tiền thanh toỏn: 88 085 569 Số tiền viết bằng chữ: Tỏm mươi tỏm triệu khụng trăm tỏm mươi lăm nghỡn năm trăm sỏu mươi
chớn đồng.
Người mua hàng Người bỏn hàng Thủ trưởng đơn vị
Mẫu biểu 2.6: Húa đơn GTGT liờn 2
HểA ĐƠN GIÁ TRỊ GIA TĂNG
Liờn 2: giao cho người mua Ngày 30 thỏng 03 năm 2014
Mẫu số: 01GTKT3/001 Ký hiệu: QC/12P
Số: 004476 Đơn vị bỏn hàng: cụng ty TNHH Sam Chem Quả Cầu
Địa chỉ: 8/1- 8/3 Nguyễn Huy Tưởng, Phường 6, Quận Bỡnh Thạnh, TP.HCM Điện thoại: (08) 62580552 Fax: (08) 62580552
Họ tờn người mua hàng:
Đơn vị: cụng ty TNHH An Phúc Thịnh
Địa chỉ: 104, Tõn Lọ̃p, phường Trường Thi, thành phụ́ Thanh Hóa
Hỡnh thức thanh toỏn: /CK Mó số thuế: 2800853233 Thời hạn thanh toỏn: 30 ngày
STT Tờn hàng húa, dịch vụ ĐVT Số
lượng Đơn giỏ Thành tiền
1 2 3 4 5 6=4x5