- Số chứng từ gốc kốm theo: 01 Ngày 30 thỏng 03 năm 2014. Người lập phiếu (Ký, họ tờn) Người giao hàng (Ký, họ tờn) Thủ kho (Ký, họ tờn) Kế toỏn trưởng (Hoặc bộ phận cú nhu cầu
nhận)
* Trỡnh tự xuất nguyờn vật liệu tại cụng ty
Vật liệu chủ yếu được xuất kho cho phõn xưởng sản xuất để sản xuất sản phẩm. Để quản lớ chặt chẽ và sử dụng tiết kiệm nguyờn vật liệu, thủ tục xuất kho của cụng ty được thực hiện như sau:
- Căn cứ vào kế hoạch sản xuất được duyệt và định mức vật tư cho từng sản phẩm. Trưởng bộ phận phõn xưởng lập phiếu yờu cầu xuất vật liệu, thụng qua kế toỏn nguyờn vật liệu và được phú giỏm đốc kớ duyệt sau đú mang xuống thủ kho lĩnh vật tư.
- Căn cứ vào phiếu xuất kho được duyệt cho bộ phận sử dụng yờu cầu, thủ kho xuất vật liệu. Khi xuất, thủ kho và người ký xỏc nhận về số lượng thực xuất vào phiếu. Phiếu xuất kho được lập thành 3 liờn :
Liờn 1 : Lưu ở gốc.
Liờn 2 : Giao cho thủ kho để ghi vào thẻ kho và sau đú chuyển đến kế toỏn để kế toỏn ghi vào sổ kế toỏn.
Liờn 3 : Giao cho người giao hàng (khỏch hàng) để làm cơ sở thanh toỏn. - Tiến hành thủ tục xuất kho như sau:
+Khi xuất dựng vật liệu cho sản xuất, kế toỏn ghi Nợ TK 621 : Xuất dựng trực tiếp chế tạo sản phẩm.
Cú Tk 152 : Giỏ trị thực tế vật liệu xuất dựng +Khi xuất vật liệu cho chi phớ sản xuất chung, kế toỏn ghi:
Nợ TK 627: Xuất dựng chung cho phõn xưởng, bộ phận sản xuất. Cú TK 152: Giỏ trị thực tế vật liệu xuất dựng.
- Để hiểu rừ hơn về thủ tục xuất kho vật liệu tại Cụng ty ta cú thể xem cỏc chứng từ, thủ tục xuất kho vật liệu trớch trong thỏng 03 /2013 tại Cụng ty theo vớ dụ sau:
+ Phiếu xuất kho số 200 ngày 11/03/2013 xuất 320 kg Eterac 7331 cho sx. + Phiếu xuất kho số 209 ngày 25/03/2013 xuất cỏc NVL sau cho sản xuất: Xuất 120 kg Eterac 7331
Xuất 600 kg Solvent 150 Xuất 250 kg PM acetate
+ Phiếu xuất kho số 211 ngày 31/03/2013 xuất để sản xuất : Xuất 450 kg Eterac 7331
Xuất 610 kg Solvent 150
Căn cứ vào phiếu xuất kho số 200 kế toỏn hạch toỏn như sau:
Nợ TK 621 19.333.440
Cú TK 1521 19.333.440
Căn cứ vào phiếu xuất kho số 209 kế toỏn hạch toỏn như sau: Nợ TK 621 39.363.640
Cú TK 1521 39.363.640
Căn cứ vào phiếu xuất kho số 211 kế toỏn hạch toỏn như sau: Nợ TK 621 49.303.810
Cú TK 1521 49.303.810 + Giấy đề nghị cấp vật tư
Mẫu biểu 2.13: Giấy đề nghị cấp vật tư
CễNG TY TNHH AN PHÚC THỊNH
104 Tõn Lập, phường Trường Thi, Tp. Thanh Húa, - Thanh Hoa Province - Vietnam
CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phỳc
Số: 172 Hà Nội, ngày 30 thỏng 03 năm 2014
GIẤY ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ
Họ và tờn: Phan Văn Tiến Đơn vị: Bộ phận sản xuất Lý do sử dụng: Sản xuất sơn cỏc loại
TT Tờn Vật Tư Đơn vị Tớnh Số Lượng Ghi Chỳ
1 Eterac 7331 kg 450 2 Solvent 150 kg 610 Ngày 30 thỏng 03 năm 2014 Giỏm đốc (Ký, họ tờn) Phũng vật tư (Ký, họ tờn) Người đề nghị (Ký, họ tờn)
Mẫu biểu 2.9: Giấy đề nghị cấp vật tư
CễNG TY TNHH AN PHÚC THỊNH
104 Tõn Lập, phường Trường Thi, Tp. Thanh Húa, - Thanh Hoa Province - Vietnam Húa, - Thanh Hoa Province - Vietnam
CỘNG HềA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập- Tự do- Hạnh phỳc
Số: 165 Hà Nội, ngày 10 thỏng 03 năm 2014
GIẤY ĐỀ NGHỊ CẤP VẬT TƯ
Họ và tờn: Phan Văn Tiến Đơn vị: Bộ phận sản xuất Lý do sử dụng: Sản xuất sơn cỏc loại
TT Tờn Vật Tư Đơn vị Tớnh Số Lượng Ghi Chỳ
1 Eterac 7331 kg 320 Ngày 10 thỏng 03 năm 2014` Giỏm đốc (Ký, họ tờn) Phũng vật tư (Ký, họ tờn) Người đề nghị (Ký, họ tờn)
+ Phiếu xuất kho
Mẫu biểu 2.10: Phiếu xuất kho
CễNG TY TNHH AN PHÚC THỊNH
104 Tõn Lập, phường Trường Thi, Tp. Thanh Húa, - Thanh Hoa Province - Vietnam Thanh Hoa Province - Vietnam
Mẫu số: 02 - VT
(Ban hành theo QĐ số: 48/2006/QĐ- BTC Ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)
PHIẾU XUẤT KHO
Ngày 11 thỏng 03 năm 2014 Số: 200 Nợ: 6211 Cú: 1521 - Họ và tờn người nhận hàng: - Địa chỉ (bộ phận): Bộ phận sản xuất - Lý do xuất kho: XK SX sơn cỏc loại