- HĐ Thành viên: Bao gồm các thành viên, là cơ quan quyết định cao nhất Hộ
3.3.4Kế toán chi phí dịch vụ mua ngoà
* Chứng từ sử dụng - Hóa đơn GTGT - Phiếu chi
- Giấy đề nghị thanh toán - Giấy đề nghị tạm ứng * TK sử dụng
TK 6417: Chi phí dịch vụ mua ngoài
TK này công ty dùng để phản ánh chi phí dịch vụ mua ngoài phát sinh như chi phí tiền điện, dịch vụ viễn thông,…
* Trình tự hạch toán
- Căn cứ vào hóa đơn GTGT về tiền điện, kế toán ghi: Nợ TK 641 (6417) : 3.682.950
Nợ TK 133 : 368.295 Có TK 111 : 4.051.245
- Căn cứ vào hóa đơn GTGT về cước dịch vụ viễn thông, kế toán ghi: Nợ TK 641(6417): 1.417.065
Nợ TK 133 : 141.706,5 Có TK 111 : 1.558.771,5 * Trình tự ghi sổ
Trường hợp phát sinh chi phí dịch vụ mua ngoài như tiền điện, dịch vụ viễn thông,…kế toán ghi sổ như sau:
- Trường hợp phát sinh chi phí có hóa đơn GTGT như tiền điện (Phụ lục số 3.12) nhân viên khi nộp tiền sẽ viết giấy đề nghị thanh toán (Phụ lục số 3.13). Kế toán căn cứ vào HĐ GTGT và phiếu thu do sở điện lực Thái Nguyên lập để lập phiếu chi (Phụ lục số 3.14). Hằng ngày kế toán căn cứ vào phiếu chi để ghi vào chứng từ ghi sổ (Phụ lục số 3.23) và cuối tháng ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Phụ lục số 3.24). Sau đó ghi vào sổ cái TK 641 (Phụ lục số 3.25)
- Trường hợp phát sinh tiền cước dịch vụ viễn thông thi quy trình cũng tương tự như tiền điện. Khi có hóa đơn GTGT (Phụ lục số 3.15) nhân viên khi nộp tiền sẽ viết giấy đề nghị thanh toán (Phụ lục số 3.16). Kế toán căn cứ vào HĐ GTGT và phiếu thu do công ty di động lập để lập phiếu chi (Phụ lục số 3.17). Hằng ngày kế toán căn cứ vào phiếu chi để ghi vào chứng từ ghi sổ (Phụ lục số 3.23) và cuối tháng ghi vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ (Phụ lục số 3.24). Sau đó ghi vào sổ cái TK 641 (Phụ lục 3.25)