Chi phí quản lý doanh nghiệp: là toàn bộ chi phí có liên quan đến hoạt động quản
lý kinh doanh, quản lý hành chính và quản lý điều hành chung của toàn bộ doanh nghiệp Số hiệu Tên tài khoản
6421 Chi phí nhân viên quản lý doanh nghiệp
2.25.1. Chứng từ sử dụng
Bảng lương, bảng phân bổ tiền lương, phiếu xuất kho, bảng phân bổ công cụ dụng cụ
Bảng phân bổ chi phí trả trước, bảng phân bổ khấu hao,hóa đơn GTGT
2.25.2. Sổ kế toán sử dụng
Sổ cái tài khoản 642, sổ chi tiết,chứng từ ghi sổ
2.25.3. Quy trình ghi sổ kế toán
2.25.4. Một số nghiệp vụ kinh tế phát sinh
Nghiệp vụ 1: Ngày 24/12/2012 phiếu chi 223/PC công ty thanh toán tiền chi phí
tiếp khách ở bộ phận quản lý doanh nghiệp tổng giá thanh toán 11.000.000 VAT 10%
Chứng từ thu thập (phiếu chi, hóa đơn GTGT) xem phụ lục
Nợ TK 642: 10.000.000 Nợ TK 1331: 1.000.000
Có TK 1111: 11.000.000
Nghiệp vụ 2: Ngày 31/12/2012 công ty kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp để
xác định kết quả kinh doanh trong kỳ. Chứng từ thu thập (phiếu kế toán ) Nợ TK 911: 3.908.485.541 Có TK 642: 3.908.485.541 Chứng từ ghi sổ BCĐ SPS TK 642 Sổ cái TK 642 Chứng từ gốc
Công ty CP May Xuất Khẩu Trường Thắng
Địa chỉ: Thái Hòa - Minh Thọ - Nông Cống - Thanh Hóa
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC. Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC)
CHỨNG TỪ GHI SỔ Số 33 Ngày24 đến 31 tháng 12 năm 2012 Trích yếu Số hiệu TK Số tiền Ghi chú Nợ Có A B C 1 D
Kết chuyển chi phí quản lý doanh nghiệp để
XDKQKD 911 642 3.908.485.541
Thanh toán tiền chi phí tiếp khách ở bộ phận
quản lý doanh nghiệp 642 1111 10.000.000
Tiền thuế GTGT theo hóa đơn số 008998 133 1111 1.000.000
Cộng X X 3.918.485.641 X Người lập (Ký, họ tên) Nguyễn Thị Hồng Ngày 31 tháng 12 năm 2012 Kế toán trưởng (Ký, họ tên) Hoàng Thị Lan
Công ty CP May Xuất Khẩu Trường Thắng
Địa chỉ: Thái Hòa - Minh Thọ - Nông Cống - TH
SỔ CÁI Năm 2012
Tên tài khoản chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642
Mẫu số: S02a – DN
(Ban hành theo QĐ số: 15/2006/QĐ- BTC. Ngày 20/03/2006 của Bộ trưởng
BTC)
Ngày
tháng Chứng từ ghi sổ Diễn giải TK ĐƯSố hiệu Số tiền Ghi chú
Số hiệu Ngày
tháng Nợ Có
A B C D E 1 2 G
Số dư ĐK
...
24/12 33 24/12 Tiền tiếp khách ở bộ phận quản lý doanh
nghiệp 1111 10.000.0000
31/12 33 31/12 Kết chuyển lãi của hoạt động sản xuất kinh doanh trong kỳ 911 3.908.485.541 ...
Cộng phát sinh
Số dư cuối kỳ 2.555.295.193 2.555.295.193
Người ghi sổ Kế toán trưởng
Ngày 31 tháng 12 năm 2012
Giám đốc