- A Chi phí sản xuất
BẢNG TỔNG HỢP PHÂN BỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG
ĐỘI XÂY DỰNG SỐ 5
BẢNG TỔNG HỢP PHÂN BỔ CHI PHÍ SẢN XUẤT CHUNG
THÁNG 12 TT Nội dung Tổng số Tên công trình Đường cao tốc cầu Giẽ - Ninh Bình Chung cư Vân hồ …
1 Chi phí nhân viên QL và các khoản trích theo lương
53.667.350 19.940.287 4.616.191 …
2 Chi phí NVL 2.071.928,571 870.210 450.235 …
3 Chi phí công cụ, dụng cụ 1.644.704,762 690.776 304.884 …
4 Chi phí dịch vụ mua ngoài 5.130.595,238 2.154.850 1.385.793 …
5 Chi phí khác bằng tiền 6.273.407,14 5.234.831 8.881.521 …
6 Khấu hao TSCĐ 3.479.090,289 850.000 405.000 …
Tổng cộng 3.118.990.000 29.740.954 16.043.614 …
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Người lập Giám đốc đội
Cuối tháng các chứng từ gốc cùng bảng kê, bảng tổng hợp chi phí sản xuất chung được chuyển về phòng Kế toán Công ty. Kế toán Công ty sau khi kiểm tra tính hợp pháp của chứng từ sẽ nhập số liệu vào máy để tổ chức ghi sổ tổng hợp và chi tiết TK 627.
Kế toán Chi tiết nhập số liệu vào máy, máy tự động chạy số liệu vào sổ chi tiết tài khoản.
Biểu số 2.21: Sổ chi tiết TK 627
Cty Xây dựng 123
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày: 01/10/2011 đến ngày: 31/12/2011 Tài khoản 627 – chi phí sản xuất chung Công trình: Đường cao tốc cầu Giẽ - NB
Ngày Số Diễn giải TK ĐƯ PS nợ PS có
A B C D 1 2 01/10 PXK56 Chi phí NVL 152 - ĐCTCG 505.000 …. …. … … … Công phát sinh tháng 10 … 25.987.600 01/11 HĐ95 Chi phí NVL 152 - ĐCTCG 1.098.000 … … Cộng phát sinh tháng 11 30.258.000 01/12 PXK101 Chi phí NVL 152 - ĐCTCG 870.210 01/12 PXK110 Chi phí công cụ, dụng cụ 153 - ĐCTCG 690.776 10/12 HĐ109 Chi phí dịch vụ mua ngoài 331 - ĐCTCG 2.154.850 Chi phí khác bằng tiền 111 - ĐCTCG 5.234.831 Khấu hao TSCĐ 214 - ĐCTCG 850.000 Chi phí nhân viên QL và các
khoản trích theo lương
334, 338-ĐCTCG ĐCTCG 19.940.287 Cộng phát sinh tháng 12 29.740.954 k/c CPNVLTT 154 85.986.554 Cộng phát sinh 85.986.554 85.986.554 Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
2.2.4.4. Quy trình ghi sổ tổng hợp
Kế toán tổng hợp lần lượt vào chứng từ ghi sổ, sổ đăng ký chứng từ ghi sổ theo mẫu Biểu số 2.35 và sổ cái TK 627.
Dư nợ đầu ngày: x Phát sinh nợ: 85.986.554 Phát sinh có: 85.986.554 Dư nợ cuối ngày:x
Biểu số 2.22: Chứng từ ghi sổ số 12.053
Cty Xây dựng 123
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/12/2011 Số: 12.053
Trích yếu Tài khoản đối ứng Số tiền TK ghi nợ TK ghi có
A B C 1
Chi phí nhân viên QL và các khoản trích theo lương
627 334, 338 19.940.287
Chi phí NVL 627 152 870.210
Chi phí công cụ, dụng cụ 627 153 690.776 Chi phí dịch vụ mua ngoài 627 331 2.154.850 Chi phí khác bằng tiền 627 111 5.234.831
Khấu hao TSCĐ 627 214 850.000
Tổng cộng 29.740.954
Kèm theo 06 bộ chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Biểu số 2.23: Sổ cái TK 627
CÔNG TY XÂY DỰNG 123
SỔ CÁI
Từ ngày: 01/10/2011 đến ngày: 31/12/2011 Tài khoản 627 – chi phí sản xuất chung