- Tính lương phải trả thợ thuê ngoài tháng 3 Tính lương phải trả cho lao động trong tháng
SỔ CHI TIẾT TÀI KHOẢN
Từ ngày: 01/10/2011 đến ngày: 31/12/2011 Tài khoản 623 – chi phí máy thi công Công trình: Đường cao tốc cầu Giẽ - Ninh Bình
Ngày Số Diễn giải TK ĐƯ PS nợ PS có
A B C D 1 2
01/10 HĐNTC-55 Chi phí thuê ngoài máy thi công 331- ĐCTCG 25.890.000
…. …. … … …
Công phát sinh tháng 10 … 34.560.000 01/11 HĐMTC-56 Chi phí thuê ngoài máy thi công 331- ĐCTCG 43.500.000
… …
Cộng phát sinh tháng 11 80.005.790 05/12 HĐ98 Mua dầu diezel 331- ĐCTCG 8.700.000 15/12 HĐMTC-57 Chi phí thuê ngoài máy thi công 331- ĐCTCG 35.190.000 Công ty báo nợ khấu hao 214 - ĐCTCG 10.250.000 Chi phí nhân công lái máy 334- ĐCTCG 3.508.000
… …
Cộng phát sinh tháng 12 63.416.000
k/c CPNVLTT 177.981.790
Cộng phát sinh 177.981.790 177.981.790
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Dư nợ đầu ngày: x
Phát sinh nợ: 177.981.790 Phát sinh có: 177.981.790 Dư nợ cuối ngày:x
2.2.3.4. Quy trình ghi sổ tổng hợp
Từ chứng từ gốc kế toán lập chứng từ ghi sổ vào cuối tháng và vào sổ đăng ký chứng từ ghi sổ theo mẫu Biểu số 2.35.
Biểu số 2.17: Chứng từ ghi sổ số 12.052
Cty Xây dựng 123
CHỨNG TỪ GHI SỔ
Ngày 31/12/2011
Số: 12.052
Trích yếu Tài khoản đối ứng Số tiền
TK ghi nợ TK ghi có
A B C 1
Mua dầu diezel 623 331 8.700.000
Chi phí thuê ngoài máy thi công 623 331 35.190.000
Công ty báo nợ khấu hao 623 214 10.250.000
Chi phí nhân công lái máy 623 334 3.508.000
… … … … (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Cộng phát sinh 63.416.000
Kèm theo 12 bộ chứng từ gốc
Ngày 31 tháng 12 năm 2011
Kế toán ghi sổ Kế toán trưởng
Biểu số 2.18: Sổ cái TK 623