V. Tài sản ngắn hạn
3. Các khoản phải thu khác 5.415.955.633 100 237.455.63
2. Trả trước cho người bán 1.538.106.99
7
71,87 7
0 1.538.106.997
3. Các khoản phải thu khác 5.415.955.633 100 3.237.455.633 3
100 486.938.453 22,75 (2.178.500.000) (59,78) (2.750.517.180) (15,04)
Tổng các khoản phải thu 5.415.955.633 100 3.237.455.63 3 100 2.140.068.03 0 100 (2.178.500.000) (59,78) (1.097.387.603 ) (66,10)
Qua bảng phân tích trên ta thấy các khoản phải thu của công ty qua 3 năm hoạt động giảm rất nhanh cụ thể:
- Các khoản phải thu năm 2010 là 5.415.955.633 đồng, năm 2011 là 3.237.455.633 đồng giảm 2.178.500.000 đồng tương ứng giảm 40,22% so với năm 2010. Các khoản phải thu năm 2012 là 2.140.068.030 đồng giảm 1.097.387.603 đồng tương ứng giảm 66,10% so với năm 2011. Đây là một tỷ lệ giảm khá mạnh của các khoản phải thu.
Như vậy tốc độ giảm của các khoản phải thu khá cao hơn nhiều so với khoản trả trước cho người bán và tỷ trọng của các khoản phải thu khách hàng luôn giữ tỷ trọng cao trong tổng các khoản phải thu cho thấy công ty đang bị khách hàng chiếm dụng vốn. Khoản phải thu tăng là hợp lý vì công ty đã có bước phát triển hơn trong việc kinh doanh, có thêm nhiều khách hàng hơn để nhanh chóng thu hồi vốn nhằm quay vòng vốn nhanh và mở rông quy mô đồng thời đảm bảo nguồn vốn để phục vụ hoạt động của công ty.
BẢNG PHÂN TÍCH CÁC KHOẢN PHẢI TRẢ Đơn vị tính: VNĐ. Đơn vị tính: VNĐ. Chỉ tiêu 2010 2011 2012 So sánh 2011/2010 So sánh 2012/2011 Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) Số tiền Tỷ lệ (%) 1.Phải trả người bán 499.065.924 19,0 1 1.588.868.99 1 26,67 2.650.257.875 16,7 1 1.089.803.067 218,3 7 1.061.388.884 2. Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước 10.931.820 0,42 14.950.537 0,25 40.578.427 0,26 4.018.717 36,76 25.627.890 3. Vay ngắn hạn 1.000.000.00 0 38,0 9 3.360.000.00 0 56,4 5.819.000.000 36,6 8 2.360.000.000 236 2.459.000.000 4.Người mua trả tiền
trước 1.115.506.92 4 42,48 993.913.229 16,68 7.351.276.846 46,3 5 (121.593.695) (10,9) 6.357.363.617 Tổng nợ phải trả 2.625.504.668 100 5.957.732.757 100 15.861.113.14 8 100 3.332.288.071 226,92 9.903.380.391 166,23
Qua bảng phân tích ta nhận thấy các khoản phải trả tăng mạnh
- Các khoản phải trả năm 2010 là 2.625.504.668 đồng, năm 2011 là 5.957.732.757 đồng, tăng 3.332.288.071 đồng ứng với mức tăng 226.92% so với năm 2010. Trong năm này khoản phải trả đột nhiên tăng mạnh và tốc độ tăng còn nhanh hơn của khoản phải thu là do sự tăng nhanh của khoản phải trả người bán và phải trả người lao động.
+ Phải trả người bán năm 2010 là 499.065.924 đồng, năm 2010 là 1.588.868.991 đồng, tăng 1.089.803.067 đồng tương ứng tăng 218,37% so với năm 2010.
Sở dĩ có sự tăng nhanh bất thường trên là do trong thời kì này công ty đã phải mua sắm nhiều nguyên vật liệu, vật tư thiết bị cũng như thuê thêm nhiều lao động hơn để phục vụ cho công trình đang xây dựng và chuẩn bị cho việc tiến hành số lượng lớn các hợp đồng xây dựng đã ký xong công ty vẫn chưa thanh toán được hết cho bên bán và người lao động.
- Sang năm 2012 khoản phải trả lên tới 15.861.113.148 đồng tăng 9.903.380.391 đồng tương ứng tăng 166,23% so với năm 2011.
Nhìn chung ta thấy khoản phải trả người bán luôn chiếm tỉ trọng cao trong tổng số nợ phải trả cho thấy công ty đang đi chiếm dụng vốn của doanh nghiệp khác. Khoản vốn đi chiếm dụng này không phải mất chi phí sử dụng nên nếu tận dụng tốt thì nó sẽ đem lại hiệu quả kinh doanh cao cho công ty. Tuy nhiên công ty cần cân đối nguồn trả nợ, đảm bảo thanh toán đầy đủ các khoản phải trả người bán khi đến hạn, để tránh mất uy tín với các nhà cung cấp. Bên cạnh đó cũng phải chú ý thanh toán các khoản nợ nhà nước và người lao động tránh làm mất uy tín của công ty và làm tăng lòng tin của người lao động và các đơn vị ngoài công ty.
• Nhu cầu thanh toán và khả năng thanh toán.
Để đánh giá tình hình tài chính của công ty trước mắt và triển vọng khả năng thanh toán trong thời gian tới cần phải đi phân tích nhu cầu và khả năng
thanh toán của doanh nghiệp. Khả năng thanh toán của doanh nghiệp được biểu hiện ở số tài sản của doanh nghiệp hiện có, có thể trang trải các khoản công nợ.
BẢNG NHU CẦU THANH TOÁN CỦA CÔNG TY
Đơn vị tính: VNĐ
CHỈ TIÊU Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
Nhu cầu thanh toán
I. Các khoản cần thanh toán ngay 2.625.504.66 8 5.957.732.757 15.861.113.148 1. Vay ngắn hạn 1.000.000.00 0 3.360.000.00 0 5.819.000.000 2.Phải trả người bán 499.065.924 1.588.868.99 1 2.650.257.875 3.Người mua trả trước tiền 1.115.506.942 993.913.229 7.351.276.846 4.Thuế và các khoản phải nộp
nhà nước 10.931.820 14.950.537 40.578.427 Tổng nhu cầu thanh toán 2.625.504.66
8 5.957.732.757 15.861.113.148
Khả năng thanh toán
I. Các khoản có thể dùng để thanh toán ngay
1.241.787.22
5 1.993.569.008 1.123.426.7781.Tiền và các khoản tương 1.Tiền và các khoản tương
đương tiền
1.241.787.22