Công ty tổ chức bộ máy kế toán theo hình thức tập trung. Theo hình thức này toàn bộ công việc kế toán được thực hiện tập trung tại phòng kế toán của công ty. Ở các đội xây dựng không có bộ phận kế toán mà chỉ bố trí các nhân viên kinh tế làm nhiệm vụ xử lý ban đầu và định kỳ gửi chứng từ về phòng kế toán. Nguồn vật tư được đội xây dựng chủ động mua sắm và bảo quản phục vụ công trình theo nhu cầu thi công và kế hoạch cung ứng vật tư của công ty. Định kỳ gửi hóa đơn về phòng kế toán tập hợp chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.
Các đội trưởng quản lý và theo dõi tình hình lao động trong đội, lập bảng chấm công, bảng thanh toán tiền công, giấy đề nghị tạm ứng, bảng thanh toán tiền công theo khối lượng thi công…Các chứng từ này sau khi được tập hợp, phân loại sẽ được đính kèm với giấy đề nghị thanh toán do đội trưởng công trình lập, có xác nhận của phòng kỹ thuật thi công gửi về phòng kế toán xin thanh toán cho các đối tượng thanh toán đồng thời làm căn cứ cho việc hạch toán chi phí nhân công trực tiếp, chi phí sản xuất chung.
Ở phòng kế toán sau khi nhận được các chứng từ ban đầu kế toán tiến hành kiểm tra, phân loại, sử lý chứng từ, ghi sổ, hệ thống hóa số liệu và cung cấp thông tin kế toán để phục vụ yêu cầu quản lý. Đồng thời dựa trên cơ sở các báo cáo kế toán được lập, tiến hành phân tích các hoạt động kinh tế giúp lãn đạo công ty trong việc quản lý điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh.
- Công ty TNHH Xây lắp và Dịch vụ Thương mại Âu Nguyễn áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ - BTC ban hành 20/03/2006 của Bộ trưởng BTC
-Áp dụng hình thức kế toán nhật ký chung
- Việc hạch toán hàng tồn kho Công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên.
- Tính giá xuất kho theo giá thực tế đích danh.
- Thực hiện hạch toán thuế theo GTGT theo phương pháp khấu trừ.
- Niên độ kế toán ở Công ty được xác định theo năm bắt đầu từ ngày 01/1 và kết thúc là ngày 31/12.
- Đơn vị tiền tệ sử dụng trong doanh nghiệp là tiền Việt Nam, còn các ngoại tệ khác đều được quy đổi ra tiền Việt Nam để ghi sổ.
Báo cáo tài chính năm được lập và gửi cho cục Thống kê, các tổ chức tín dụng, cục Thuế. Báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ gồm có:
- Bảng cân đối kế toán
- Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh -Bản thuyết minh báo cáo tài chính
Sơ đồ 3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán Nhật ký chung tại Công ty TNHH xây lắp và dịch vụ thương mại Âu Nguyễn.
Chứng từ kế toán
Sổ nhật ký đặc biệt
Sổ nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ Cái
Bảng Cân đối Phát sinh
Báo Cáo Tài Chính
Bảng tổng hợp chi tiết
Ghi chú:
Ghi hàng ngày Ghi định kỳ hoặc cuối tháng Quan hệ đối chiếu, kiểm tra