THỰC TRẠNG CễNG TÁC QUẢN Lí CHI PHÍ VÀ GIÁ THÀNH SẢN PHẨM TẠI CễNG TY CỔ PHẦN CHƯƠNG
2.1.4.Mối quan hệ giữa các phũng ban,bộ phọ̃n trong cụng ty
Các phòng ban của cụng ty cụ̉ phõ̀n Chương Dương có mụ́i quan hợ̀ chặt chẽ,mọ̃t thiờ́t với nhau.Các phòng ban đờ̀u chịu sự quản lý thụ́ng nhṍt của ban giám đụ́c,tham mưu cho ban giám đụ́c vờ̀ các mặt hoạt đụ̣ng của cụng ty tùy theo chức năng,nhiợ̀m vụ của mỗi phòng ban.
Phũng tổ chức hành chớnh: quản lý chung vờ̀ cụng tác nhõn sự của cụng
ty.Do đó,phòng phải quan tõm đờ́n nhõn sự ở các phòng ban khác,nắm bắt cơ cṍu tụ̉ chức từng phòng ban đờ̉ có thờ̉ thực hiợ̀n được cụng tác điờ̀u đụ̣ng,bụ́ trí,sắp xờ́p lao đụ̣ng,xõy dựng kờ́ hoạch lao đụ̣ng,tiờ̀n lương,chính sách bảo hiờ̉m xã hụ̣i,bảo hiờ̉m y tờ́…Mặt khác,qua những cụng viợ̀c của mình,phòng còn hỗ trợ các phòng ban khác.Thụng qua kờ́ hoạch tiờ̀n lương,chờ́ đụ̣ bảo hiờ̉m,khen thưởng,phòng cung cṍp thụng tin cho phòng kờ́ toán hạch toán tiờ̀n lương,phõn tích thu thọ̃p cán bụ̣ cụng nhõn viờn đờ̉ đưa vào thuyờ́t minh báo cáo tài chính.
Phòng kờ́ hoạch-kỹ thuọ̃t thụng qua nhiợ̀m vụ của mình sẽ giỳp cho các phòng ban khác biờ́t được kờ́ hoạch hoạt đụ̣ng hàng năm của cụng ty,giỳp cho phòng kờ́ toán phõn tích hiợ̀u quả sản xuṍt kinh doanh cửa từng hợp đụ̀ng đặt hàng,từng đơn đặt hàng.Ngoài ra,phòng kờ́ hoạch cũng cõ̀n có thụng tin của các phòng ban khác đờ̉ xõy dựng kờ́ hoạch đõ̀u tư,mở rụ̣ng sản xuṍt,xõy dựng định mức chi phí sản xuṍt phù hợp
Phũng vọ̃t tư thiết bị quản lý,bảo quản,sửa chữa thiờ́t bị máy móc,theo dừi quản
lý,cõn đụ́i nguyờn liợ̀u sản xuṍt.Phòng vọ̃t tư thiờ́t bị thụng qua hợ̀ thụ́ng định mức của phòng kờ́ hoạch vờ̀ tiờu hao nhiờn liợ̀u cho từng loại máy móc.Phòng vọ̃t tư liờn hợ̀ với phòng kờ́ toán trong viợ̀c hạch toán chi phí đờ̉ tính giá thành sản phõ̉m.
Phũng tài chớnh kế toán quản lý mọi mặt vờ̀ tài chớnh –kế toán của cụng ty
đờ̉ thực hiợ̀n nhiợ̀m vụ của mình,phòng phải sử dụng đờ́n những thụng tin vờ̀ nhõn sự ở phòng tụ̉ chức đờ̉ hạch toán tiờ̀n lương,thụng tin của phòng kờ́ hoạch đờ̉ phõn tích hiợ̀u quả sản xuṍt kinh doanh của từng hợp đụ̀ng đặt hàng,thụng tin của phòng vọ̃t tư đờ̉ hạch toán chi phí và tính giá thành.Đụ̀ng thời,qua những thụng tin tài chính kờ́ toán,các phòng ban khác biờ́t được kờ́t quả hoạt đụ̣ng và thực trạng của cụng ty đờ̉ cùng phụ́i hợp hoạt đụ̣ng vì mục tiờu chung của toàn cụng ty.
Mỗi phòng ban đờ̀u có mụ́i quan hợ̀ qua lại mọ̃t thiờ́t với các phòng ban khác.Trong những năm qua,các phòng ban của cụng ty cụ̉ phõ̀n Chương Dương đờ̀u làm tụ́t chức năng, nhiợ̀m vụ của mình,cùng nhau đưa cụng ty ngày càng lớn mạnh và phát triờ̉n hơn..
2.1.5 Khái quát tỡnh hỡnh hoạt động kinh doanh của cụng ty trong 3 năm gần đõy.
Bảng cõn đối kế toỏn
ĐVT:1000đ
Chỉ tiờu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010
So sỏnh (%) 2009/2008 2010/2009
A/ Tài sản
1. TSLĐ và ĐTNH 42.147.873.780 57.674.477.909 63.341.713.645 36,84 9,83
- Tiờ̀n 1.486.335.651 250.049.377 952.199.374 -83,18 280,80
- Các khoản phải thu 20.731.031.793 25.952.339.991 24.354.375.006 25,19 -6,16
- Hàng tụ̀n kho 18.563.497.881 30.276.324.204 36.754.739.206 63,10 21,40
- TSLĐ khác 1.367.008.455 1.195.764.337 1.280.400.059 -12,53 7,08
2. TSCĐ và ĐTDH 34.122.501.357 49.508.246.859 56.236.641.729 45,09 13,59
- Nguyờn giá TSCĐ 64.616.468.229 85.492.806.820 91.023.741.921 32,31 6,47
- Giá trị hao mòn luỹ kờ́ 32.039.585.520 38.378.230.689 46.794.659.449 19,78 21,93
- Chi phí XDCBDD 1.545.618.648 2.393.670.737 11.007.559.257 54,87 359,86
Tụ̉ng tài sản 76.270.375.137 107.182.724.768 119.578.355.374 40,53 11,56
B/ Nguụ̀n vụ́n
1. Nợ phải trả 58.609.755.776 89.014.041.892 98.543.501.855 51,88 10,71
- Nợ ngắn hạn 44.324.020.573 56.970.374.020 64.053.276.205 28,53 12,43
- Nợ dài hạn 14.285.735.203 32.043.667.872 34.490.225.650 124,31 7,64
2. Nguụ̀n vụ́n chủ sở hữu 17.660.619.361 18.168.682.877 21.034.853.519 2,88 15,78
- Nguụ̀n vụ́n, quỹ 17.769.449.050 18.385.925.758 21.347.397.240 3,47 16,11 (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
- Nguụ̀n kinh phí, quỹ khác (108.829.689) (217.242.882) (312.543.721) 99,62 43,87 Tụ̉ng nguụ̀n vụ́n 76.270.375.137 107.182.724.768 119.578.355.374 40,53 11,56
Căn cứ vào bảng cõn đụ́i kờ́ toán, ta thṍy tụ̉ng tài sản của Cụng ty năm 2009 tăng so với năm 2008 là 30.912.349.631 trđ tương ứng với 40,53% (trong đó, tài sản lưu đụ̣ng và đõ̀u tư ngắn hạn tăng 26,84%; tài sản cụ́ định và đõ̀u tư dài hạn tăng 45,09%); năm 2010 tăng so với năm 2009 là 12.395.630.606 trđ tương ứng với 11,56% (trong đó, TSLĐ và ĐTNH tăng 9,83% còn TSCĐ và ĐTDH tăng 13,59%). Điờ̀u đó chứng tỏ quy mụ tài sản của Cụng ty tăng nhưng tụ́c đụ̣ tăng giảm đi. Đó là do mụi trường kinh doanh ngày càng mang tính cạnh tranh cao.
Mặt khác, ta thṍy nguụ̀n vụ́n chủ sở hữu năm 2009 tăng so với năm 2008 là 508.063.516 trđ tương ứng với 2,88%; năm 2010 tăng so với năm 2009 là 2.866.170.642 trđ tương ứng với 15,78%. Như vọ̃y, quy mụ nguụ̀n vụ́n chủ sở hữu cũng tăng. Tuy nhiờn, ta có thờ̉ thṍy tụ́c đụ̣ tăng quy mụ nguụ̀n vụ́n chủ sở hữu qua 3 năm 2008 - 2010 luụn nhỏ hơn tụ́c đụ̣ tăng quy mụ tài sản. Từ đó, có thờ̉ thṍy hõ̀u như các tài sản của Cụng ty đờ̀u được tăng lờn từ nguụ̀n vụ́n đi vay. Năm 2009 so với năm 2008 nợ phải trả tăng 51,88% (trong đó, nợ ngắn hạn tăng 28,53%; nợ dài hạn tăng 124,31%). Năm 2010 nợ phải trả tăng so với năm 2009 là 10,71% (trong đó, nợ ngắn hạn tăng 12,43%; nợ dài hạn tăng 7,64%); nhưng có xu hướng giảm nhanh chóng xuụ́ng qua các năm. Đặc biợ̀t là tụ́c đụ̣ tăng của nợ dài hạn qua 3 năm đã giảm xuụ́ng nhanh. Đõy là mụ̣t cải thiợ̀n trong tình hình tài chính của Cụng ty
Do tính chṍt cõn đụ́i của bảng cõn đụ́i kờ́ toán nờn khi tài sản của doanh nghiợ̀p giảm cũng làm cho nguụ̀n vụ́n của doanh nghiợ̀p giảm theo.Với mức giảm tương tự mức giảm của tài sản.Vụ́n chủ sở hữu tăng với tỷ lợ̀ tăng là 15,78% Tỷ trọng vụ́n chủ sở hữu của cụng ty năm 2008 là 16,61% năm 2009 là 21,27% và năm 2010 là 25,83%. Nợ phải trả tính đờ́n năm 2010 có xu hướng giảm xuụ́ng,điờ̀u đó cho thṍy tình hình tài chính của doanh nghiợ̀p đã được cải thiợ̀n phõ̀n nào,chứng tỏ cụng ty đã chṍp hành tụ́t kỷ luọ̃t thanh toán đụ́i với những khoản nợ đờ́n hạn thanh toán.
Tỷ trọng nợ phải trả năm 2008 chiờ́m 78,73% trong tụ̉ng nguụ̀n vụ́n cho thṍy khả năng khai thác huy đụ̣ng vụ́n đờ̉ phục vụ nhu cõ̀u sản xuṍt kinh doanh của cụng ty chủ yờ́u từ nguụ̀n vụ́n đi vay.Đó là vụ́n vay ngắn hạn và vụ́n vay tín dụng thương
mại.Trong đó vụ́n tín dụng thương mại chiờ́m nhiờ̀u hơn trong tụ̉ng nợ ngắn hạn.Cụ thờ̉ :năm 2008 vay và nợ ngắn hạn chiờ́m 4,78%, 15,11% trong nợ ngắn hạn,cho thṍy cụng ty đã tạo được uy tín tụ́t trong mụ́i quan hợ̀ với bạn hàng.
Qua đõy ta có thờ̉ thṍy rằng khả năng tự chủ vờ̀ tài chính của cụng ty là thṍp,cụng ty võ̃n còn phụ thuụ̣c vờ̀ mặt tài chính đụ́i với các chủ nợ.
2.1.5.2 Phõn tớch kết quả hoạt động kinh doanh
Trớch số liệu trong bỏo cỏo kết quả hoạt động kinh doanh
ĐVT:1000đ
Chỉ tiờu Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Chờnh lệch (%)
2009/2008 2010/2009
Tụ̉ng doanh thu 102.651.784.615 116.328.197.522 128.539.949.338 13,32 10,50
Doanh thu hàng xuṍt khõ̉u 81.014.797.792 95.837.890.380 107.229.336.991 18,30 11,89
Các khoản giảm trừ 0 0 0
1. Doanh thu thuõ̀n 102.651.784.915 116.328.197.522 128.539.949.338 13,32 10,50 2. Giá vụ́n hàng bán 84.217.617.103 97.585.612.128 104.674.964.742 15,87 7,26
3. Lợi nhuọ̃n gụ̣p 18.217.617.103 18.742.585.394 23.864.984.596 1,67 27,33
4. Lợi nhuọ̃n thuõ̀n từ HĐ SXKD 5.031.840.265 5.521.114.853 7.771.577.014 9,72 40,76 5. Lợi nhuọ̃n từ HĐ tài chính (3.973.375.279) (4.115.033.450) (6.175.473.213) 3,57 50,07
6. Lợi nhuọ̃n khác 73.890.441 (10.623.640) 25.000.000 (114,38) 335,32
7. Tụ̉ng lợi nhuọ̃n trước thuờ́ 1.132.355.427 1.395.457.763 1.621.103.801 23,23 16,17
8.Thuờ́ TNDN phải nụ̣p 317.059.519 348.864.440 405.275.950 10,03 16,17
Căn cứ vào bảng kờ́t quả hoạt đụ̣ng kinh doanh của cụng ty, ta có thờ̉ thṍy tụ̉ng doanh thu của cụng ty năm 2009 tăng so với năm 2008 là 13.676.412.907 trđ tương ứng với 13,32%; năm 2010 tăng so với năm 2009 là 12.211.751.816 trđ tương ứng với 10,5%. Như vọ̃y, tụ̉ng doanh thu của cụng ty có xu hướng tăng qua 3 năm 2008-2010, tuy nhiờn tụ́c đụ̣ tăng có xu hướng giảm dõ̀n. Giá vụ́n hàng bán năm 2009 tăng so với năm 2008 là 15,87%; như vọ̃y, tụ́c đụ̣ tăng giá vụ́n trong 2 năm này đã cao hơn tụ́c đụ̣ tăng doanh thu (12,32%). Điờ̀u đó, chứng tỏ cụng ty chưa tiờ́t kiợ̀m được chi phí sản xuṍt đờ̉ hạ giá thành. Nhưng giá vụ́n hàng bán năm 2010 so với năm 2009 chỉ tăng 7,26% trong khi tụ́c đụ̣ tăng doanh thu trong 2 năm này là 10,5%. Như vọ̃y, qua 2 năm 2009- 2010, cụng ty đã thực hiợ̀n được viợ̀c tiờ́t kiợ̀m chi phí sản xuṍt, từ đó Cụng ty có thờ̉ hạ giá thành sản phõ̉m và tăng doanh thu trong những năm tới.
Chỉ tiờu lợi nhuọ̃n gụ̣p của cụng ty đã ngày càng tăng lờn với mụ̣t tụ́c đụ̣ tăng rṍt nhanh. Năm 2009, lợi nhuọ̃n gụ̣p của Cụng ty là 18.742.585.394 VNĐ, tăng1,67% so với năm 2008. Nhưng đờ́n năm 2010, lợi nhuọ̃n gụ̣p của cụng ty đã là 23.864.984.596 và tăng 27,33% so với năm 2009. Đó là do cụng ty đã tiờ́t kiợ̀m được chi phí sản xuṍt (giá vụ́n hàng bán năm 2009 so với năm 2008 tăng với tụ́c đụ̣ chọ̃m). Đõy có thờ̉ coi là mụ̣t trong những thành cụng của cụng ty. Qua bảng phõn tích kờ́t quả kinh doanh của cụng ty trong thời gian 2008- 2010, ta có thờ̉ thṍy cụng ty đang có những bước phát triờ̉n vững chắc. Mụ̣t trong những thành cụng lớn của cụng ty, đó là mở rụ̣ng được thị trường , tiờ́t kiợ̀m chi phí sản xuṍt. Đõy cũng là những nhõn tụ́ tích cực mà cụng ty cõ̀n phải phát huy hơn.
2.1.5.3 Phõn tớch bảng mức độ sử dụng chi phớ Cỏc chỉ tiờu phõn tớch (%) Năm 2008 Năm 2009 Năm 2010 Chờnh lệch 2009/2008 2010/2009 1 Tỷ suṍt GVHB 82,04 83,89 81,35 1,85 (2,54)
2 Tỷ suṍt lợi nhuọ̃n gụ̣p từ hđkd 17,96 16,11 18,57 (1,85) 2,46 3 Tỷ suṍt lợi nhuọ̃n trước thuờ́ 1,10 1,20 1,26 0,1 0,06
4 Tỷ suṍt lợi nhuọ̃n sau thuờ́ 0,75 0,81 0,86 0,06 0,05
5. DT hàng xuṍt khõ̉u / Doanh thu (%) 78,92 82,39 83,42 3,47 1,33 Qua bảng phõn tích mức đụ̣ sử dụng chi phí trờn ta thṍy: các chỉ tiờu LN gụ̣p /
Doanh thu, LN trước thuờ́ / Doanh thu hay LN sau thuờ́ / Doanh thu đờ̀u có xu hướng tăng lờn. Tuy chỉ tiờu LN gụ̣p / Doanh thu năm 2009 có giảm mụ̣t phõ̀n nhỏ so với năm 2008 (năm 2009 là 16,11%; năm 2008 là 17,96%) nhưng đờ́n năm 2010 chỉ tiờu này đã tăng lờn đờ́n 18,57% và vượt qua năm 2008. Tuy nhiờn, đờ̉ có điờ̀u kiợ̀n mở rụ̣ng sản xuṍt kinh doanh và đưa cụng ty phát triờ̉n nhanh chóng, ban giám đụ́c cõ̀n tìm các biợ̀n pháp đờ̉ tiờ́p tục tăng chỉ tiờu LN sau thuờ́ / Doanh thu.
Qua bảng phõn tích kờ́t quả kinh doanh của cụng ty trong thời gian 2008- 2010, ta có thờ̉ thṍy cụng ty đang có những bước phát triờ̉n vững chắc. Mụ̣t trong những thành cụng lớn của cụng ty, đó là mở rụ̣ng được thị trường , tiờ́t kiợ̀m chi phí sản xuṍt,hạ giá thành sản phõ̉m. Đõy cũng là những nhõn tụ́ tích cực mà cụng ty cõ̀n phải phát huy hơn nữa đờ̉ các hiợ̀u quả kinh doanh các năm sau sẽ cao hơn.
(adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});