- Nhật ký chứng từ số 1, 2: phản ánh việc thanh toán tiền lơng Sổ cái TK 334.
20Phõn bổ lương T
CNTTSX 622 148 565
CN vận hành mỏy 623 15 856
Nhõn viờn quản lý 642 50 145
Lương giỏn tiếp 627 12 205 20 16/7 PB lương ct Việt hàn
CNTTSX 622 14 500
CN vận hành mỏy 623 2 542
Lương giỏn tiếp 627 11 157 20 24/7 PB lương ct Viờt Nhật
CNTTSX 622 7 300
Cn vận hành mỏy 623 2 542
Lương giỏn tiếp 627 7 438
Cộng phỏt sinh 253 105 272 250
Số dư cuối thỏng 36 501 Kế toỏn trưởng(ký tờn) Kế toỏn lập biểu(ký tờn)
2.2.7 Tổ chức kế toỏn BHXH,BHYT,KPCĐ.
2.2.7.1 Đặc điểm,phương thức trớch cỏc khoản trớch.
Tiền lương là một bộ phận của sản phẩm xó hội, là nguồn khởi đầu của quỏ trỡnh tỏi sản xuất tạo ra sản phẩm hàng húa. Gỏn chặt với tiền là cỏc khoản trớch theo lương gồm : BHXH,BHYT,KPCĐ, gần đõy cú thờm BHTN,
tuy nhiờn năm 2009 doanh nghiệp chưa ỏp dụng. Đõy là cỏc quỹ xó hội thể hiện sự quan tõm của toàn xó hội đối với người lao động.
Do tỡnh hỡnh lao động của cụng ty và tỡnh hỡnh quản lý chung của cụng ty cú nhiều điểm khỏc biệt . Mặc dự số lao động làm việc trong cụng ty đều trong độ tuổi lao động. Tuy nhiờn, khi cú nhiều đơn đặt hàng cụng ty cũng thờu thờm lao động ở ngoài,chủ yếu là lao động phổ thụng với hợp đồng lao động ngắn, nờn những lao động này khụng tham gia đúng BHXH,BHYT như quy định.
Căn cứ vào tỡnh hỡnh thực tế đú, hàng thỏng kế toỏn tiến hành trớch khoản BHYT,BHXH trờn tổng quỹ lương cơ bản của cỏn bộ cụng nhõn viờn trong thỏng,cũn KPCĐ được trớch theo tổng lương thực tế trong đú
+ 17% tớnh vào chi phớ( 15% BHXH,2% BHYT)
+ 6% trừ vào lương cụng nhõn viờn.( 5%BHXH, 1% BHYT)
Với kinh phớ cụng đoàn, trớch 2% trong đú nộp cấp trờn 0.8%, để lại doanh nghiệp hoạt động là 1.2%. hàng thỏng cụng đoàn cụng ty tiến hành thu đoàn phớ trờn 1% lương cơ bản trong đú nộp cấp trờn là 0.3% , để lại doanh nghiệp hoạt động là 0.7%.
Việc trớch nộp BHXH,BHYT trả cho cụng nhõn viờn trong trường hợp bản thõn người lao động ốm, con ốm, thai sản… Mức trợ cấp từng trường hợp cụ thể được Cụng ty ỏp dụng theo đỳng quy định hiện hành và cần cú chứng sau: Đối vơi trường hợp nghỉ ốm, nghỉ con ốm phải cú phiếu nghỉ hưởng BHXH” do bệnh viện cấp, cú đúng dấu bệnh viện, cú chữ ký bỏc sỹ xỏc nhận số ngày nghỉ hưởng BHXH thanh toỏn.
Đối với cỏc trường hợp thai sản phải cú giỏy ra viện và giấy khai sinh. Căn cứ vào cỏc chứng từ trờn, kế toỏn tiens hành đối chiếu với Bảng chấm cụng để tớnh trợ cấp.
Trỡnh tự hạch toỏn cỏc khoản trớch theo lương như sau: TK111,112 TK338 TK622,623 Trớch BHXH,BHYT KPCĐ Khi nộp BHXH,BHYT TK 627 KPCĐ Trớch BHYT,BHXH KPCĐ TK 642 Trớch BHXH, BHYT KPCĐ TK 334
BHXH,BHYT trừ vào lương
Biểu số 15
Đơn vị : Cụng ty TNHH TM Thành Tuyờ́t Bụ̣ phọ̃n: Văn phòng