2. 3: Cụng tỏc quản lớ tiền lương tại Cụngty Khỏch sạn Kim Liờn
2.3. 1: Xõy dựng kế hoạch tiền lương
Việc xõy dựng kế hoạch tiền lương tại cụng ty CP Khỏch sạn Kim Liờn phụ thuộc vào đặc điểm riờng của Cụng ty: Khối lượng khỏch lưu trỳ, độ đầy kớn của cỏc Phũng, hợp đồng khỏch dài hạn, liờn doanh liờn kết với cỏc hóng Lữ hành. Do vậy việc lập kế hoạch tiền lương rất khú khăn và phức tạp , việc xõy dựng quĩ lương kế hoạch là cần thiết và quan trọng bởi vỡ thu nhập của người lao động phụ thuộc vào quĩ tiền lương. Nếu tỡnh hỡnh hoạt động sản xuất kinh doanh cú lói thỡ quĩ tiền lương lớn, thu nhập của người lao động sẽ cao . Quĩ lương và hiệu quả của người lao động cú mối quan hệ với nhau, đú là cơ sở để xỏc định lương cho người lao động.
Hiện nay tại Cụng ty Cổ phần Khỏch sạn Kim liờn đang thực hiện tớnh quĩ lương kế hoạch như sau:
Vc = Vkh + Vpc + Vbs + Vtg
Trong đú: - Vc : tổng quĩ tiền lương chung cả năm kế hoạch - Vkh : Tổng quĩ tiền lương năm kế hoạch
- Vpc : Quĩ kế hoạch cỏc khoản phụ cấp lương và cỏc chế độ khỏc khụng được tớnh trong đơn giỏ tiền lương theo qui định
- Vbs: Quĩ tiền lương bổ sung theo kế hoạch
- Vtg: Quĩ tiền lương làm thờm giờ được xỏc định theo kế hoạch khụng vượt quỏ số giờ làm thờm theo bộ luật lao động qui định.
Trong quỏ trỡnh xõy dựng quĩ tiền lương thỡ việc xỏc định hệ số lương cho cỏn bộ cụng nhõn viờn Cụng ty CP Khỏch sạn Kim liờn là việc làm cần thiết cú tớnh
quyết định đến việc tớnh toỏn Lương cho cỏn bộ Cụng nhõn viờn, cỏc hệ số bao gồm :
- Hệ số của Cụng ty: Là hệ số hiệu quả ỏp dụng cho tất cỏc lao động trong cụng ty CP Khỏch sạn Kim Liờn. Hệ số hiệu quả do ban giỏm đốc căn cứ vào tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh năm trước đú để quyết định hàng năm. Hệ số thường được qui định trong khoảng 0,8 – 1,2 hệ số này phản ỏnh hiệu quả hoạt động của toàn Cụng ty năm trước đú, được ỏp dụng để trả lương cho người lao động trong năm sau.
- Hệ số đơn vị: Là hệ số hiệu quả ỏp dụng cho cỏc lao động tại mỗi đơn vị, hệ số đơn vị phản ỏnh hoạt động của toàn đơn vị trong mối tương quan với cỏc đơn vị khỏc trong cụng ty, hệ số này xỏc định hàng thỏn và chia làm hai loại: Hệ số cho đơn vị trực tiếp và Hệ số cho phũng ban nghiệp vụ. Mỗi loại hệ số cú cỏc chỉ tiờu đỏnh giỏ và cỏch tớnh điểm khỏc nhau. Mức điểm tối đa để phõn loại là 100.
Bảng 11: Phõn loại chỉ tiờu đỏnh giỏ cho cỏc bộ phận
STT Chỉ tiờu đỏnh giỏ Điểm tối đa
1 Khối lượng cụng việc thực hiện 30
2 Tiến độ 20 3 Chất lượng cụng việc 20 4 An toàn lao động 10 5 Kỷ luật lao động 10 6 khả năng phối hợp đồng bộ 10 Tổng điểm 100
(Nguồn: Kế toỏn Tài Chớnh - Cty CP Khỏch sạn Du lịch Kim Liờn
Dựa vào số điểm đó xỏc định để xõy dựng bảng phõn loại hệ số cho cỏc đơn vị trong cụng ty: Bảng 12: Phõn loại và xỏc định hệ số Tổng điểm Phõn loại Hệ số 100 A 1.2 95 A1 1.1 85 B 1.05 70 B1 1 50 C 0.9 30 - 49 C1 0.85 < 30 D 0.8
(Nguồn: Kế toỏn Tài Chớnh - Cty CP Khỏch sạn Du lịch Kim Liờn
Khi cỏc đơn vị đạt 50 điểm trở lờn được tớnh nội suy hệ số phõn loại theo loại gần nhất ưu tiờn cận trờn.
- Hệ số cỏ nhõn: là hệ số hiệu quả ỏp dụng đối với từng cỏ nhõn trong cụng ty. Hệ số này phản ỏnh hiệu quả của mỗi cỏ nhõn trong mối tương quan với những mối cỏ nhõn khỏc trong đơn vị và được tớnh mỗi thỏng một lần.
- Xỏc định lương cho cỏc trưởng bộ phận: Mức lương chuẩn trong năm của cỏc đơn vị phụ thuộc vào độ phức tạp của quản lý. Trong Cụng ty CP Khỏch sạn Kim Liờn cú nhiều đơn vị với qui mụ và vai trũ khỏc nhau. Mức độ quản lý được phõn làm 3 loại.
+ Loại I : Cỏc đơn vị cú khối lượng cỏn bộ cụng nhõn viờn lớn, cú tần suất lao động cao, cụng đoạn phối hợp phức tạp, hoặc mang lại doanh thu lớn cho cụng ty, chi phối hiệu quả sản xuất kinh doanh của Cụng ty.
Trỡnh tự tiến hành xõy dựng quĩ lương năm 2010 được tiến hành như sau:
Bảng 13: Tổng giỏ trị doanh thu
năm 2008 và 2009 kế hoạch 2010 của Cụng ty
STT Chỉ tiờu ĐVT Năm
2008
Năm 2009
KH TH
1 Tổng Doanh thu Triệu 150.450 205.150 215.160
2 Tổng số Lao động Người 842 852 852
3 NSLĐ bỡnh quõn tớnh theo DT Tr/người/ năm
178,68 240,786 252,53
(Nguồn: Kế toỏn Tài Chớnh - Cty CP Khỏch sạn Du lịch Kim Liờn
• Xỏc định số lao động định biờn:
Căn cứ vào tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh của Cụng ty trong năm thực hiện 2009, căn cứ năng suất lao động bỡnh quõn tớnh trờn doanh thu của người lao động năm kế hoạch 2010 là 252,53 triệu đồng / người / năm. Từ tổng doanh thu kế hoạch 2010 là 216.280 triệu đồng và năng suất lao động bỡnh quõn của một cỏn bộ cụng nhõn viờn là 251,51 triệu đồng ta tớnh được ra số lao động định biờn của năm kế hoạch 2010 là 860 lao động. Bao gồm lao động trực tiếp lao động giỏn tiếp, cỏc lao động phụ trợ.
• Xỏc định hệ số điều chỉnh mức lương tối thiểu Kdc = K1 + K2
K1: Hệ số điều chỉnh vựng với khu vực Hà nội là : 0,3 K2: Hệ số điều chỉnh theo ngành 0.8 theo ngành du lịch Như vậy hệ số mức lương tối thiểu là Kdc = 0,3 + 0,8 = 1,1
Tiền lương tối thiểu sau khi xỏc định hệ số điều chỉnh mức lương tối thiểu là: TLmin = TLmin nn *( 1 + Kdc) = 730.000* 2,2 = 1.606.000 VNĐ
Căn cứ vào tỡnh hỡnh sản xuất kinh doanh năm 2010 ỏp dụng mức lương tối thiểu để xõy dựng đơn giỏ tiền lương là 730.000 Đ
• Hệ số cấp bậc điều chỉnh toàn cụng ty:
Căn cứ vào tổ chức sản xuất kinh doanh , tổ chức lao động và tớnh phức tạp của từng loại cụng việc. Cụng ty CP Khỏch Sạn Kim Liờn lấy cấp bậc của lao động trực
tiếp, phụ trợ phục vụ là 4/7 bảng lương A6 KDDV nhúm 1 cú hệ số lương là 1,68 và cấp bậc cụng việc của lao động quản lý là 5/8 bảng lương VCDN nhúm 2 cú hệ số lương là 2,72. Sử dụng phương phỏp tớnh bỡnh quõn gia quyền, ta xỏc định được hệ số cấp bậc bỡnh quõn của một cỏn bộ cụng nhõn viờn trong cụng ty là :
H = {( 132*2,72) + ( 720*1,68)}/852 = 1,84
Bảng 14: Hệ số cỏc khoản phụ cấp được tớnh trong đơn giỏ tiền lương :
STT Chỉ tiờu Hệ số phụ cấp tương ứng
1 Phụ cấp lưu động 0,2
2 Hệ số khụng ổn định sản xuất kinh doanh 0,1*1,84 = 0,184 3 Phụ cấp làm ca đờm cho nhõn viờn làm ca (350*0,35*1,84) / 852 = 0,26 4 Phụ cấp chức vụ lónh đạo tớnh cho từ
trưởng phú phũng và tương đương
(12*0,4 + 45*0,3) / 852 = 0,021 5 Phụ cấp trỏch nhiệm cho tổ trưởng bộ
phận
30*0,2 / 852 = 0,007
6 Tổng 0,672
(Nguồn: Kế toỏn Tài Chớnh - Cty CP Khỏch sạn Du lịch Kim Liờn
Trờn cơ sở mức lương tối thiểu đó trọn và tớnh toỏn hệ số lương cấp bậc bỡnh quõn thỡ tiền lương bỡnh quõn cú cả phụ cấp của một cỏn bộ cụng nhõn viờn cú thể nhận trong một thỏng là :
730.000 * (1,84 +0,672) = 1.833.760đ
Quỹ tiền lương để xỏc định đơn giỏ tiền lương năm kế hoạch 2010 V = 730.000* 852*12*(1,84 + 0,672)=18.483.622.000đ
Đơn giỏ tiền lương tớnh theo doanh thu kế hoạch 2010 V = (Vkh/DTkh)* 1.000
= (18.748.362.000/216.280.000.000)*1.000 = 86.683 triệu
Năm 2010 kế hoạch xõy dựng quĩ tiền lương được tiến hành theo bảng đơn giỏ sau:
Bảng 15: Cỏc chỉ tiờu xõy dựng tiền lương năm 2010
STT Chỉ tiờu ĐVT KH 2009 TH 2009 KH 2010 1 Chỉ tiờu sản xuất kinh doanh
- Tổng doanh thu
Triệu
- Tổng chi phớ - Lợi nhuận - Cỏc khoản nộp NS 140.240 24.150 3.150 150.120 25.150 4.320 145.320 24.550 4.500 2 Tổng quĩ lương theo đơn giỏ
+ Quớ lương theo định mức LĐ - Lao động định biờn
- Hệ số lương cấp bậc bỡnh quõn - Hệ số bỡnh quõn cỏc khoản phụ cấp và tiền thưởng
- Mức lương tối thiểu doanh nghiệp được hưởng
người 825 3,23 0,18 650 852 3,26 0,18 650 860 3,24 0,18 730
3 Đơn giỏ tiền lương % 65 65 68
4 Tổng quĩ tiền lương chung triệu 34.125 34.521 34.420
(Nguồn: Kế toỏn Tài Chớnh - Cty CP Khỏch sạn Du lịch Kim Liờn