CÔNG NGHỆ ANH KIỆT.
3.1. Một số giải pháp nhằm hoàn thiện công tác quảnlý tài chính tại Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Anh Kiệt.
Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Anh Kiệt.
Giải pháp 1: Hoàn thiện công tác hoạch định tài chính.
Kế hoạch tài chính là một kế hoạch rất quan trọng, giúp Ban giám đốc dự trừ các nguồn tiền trong hoạt động. Xây dựng kế hoạch tài chính và thực hiện đúng sẽ giúp doanh nghiệp sử dụng vốn hiệu quả: Không dư thừa tiền, cũng không thiếu vốn cho hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp.
Mục đích của kế hoạch tài chính là đảm bảo cho việc thực hiện kế hoạch sản xuất kinh doanh có hiệu quả, vì vậy khi lập kế hoạch tài chính, chúng ta cần có:
- Kế hoạch kỹ thuật - Kế hoạch sản xuất - Kế hoạch kinh doanh.
Từ đó xác định được nhu cầu vốn ở từng khâu:
- Bộ phần kỹ thuật sẽ cần đầu tư thêm bao nhiêu máy móc thiết bị.
- Kế hoạch sản xuất cho biết công ty cần bao nhiêu vốn cho vật liệu tồn kho, các khoản chi phí thường xuyên, phát sinh hàng tháng,…
- Kế hoạch kinh doanh: Giúp Công ty xác định được nhu cầu vốn ở khâu dự trữ hàng hóa, hàng ký gửi, nợ phải thu. Và quan trọng hơn là xác định tổng doanh số bán, xác định vòng quay vốn lưu động.
Để có một bản kế hoạch tài chính hoàn chỉnh, Công ty cần chia kế hoạch tài chính thành 2 loại: Kế hoạch ngắn hạn và kế hoạch dài hạn. Cách thực hiện hai loại kế hoạch này tuy có một số khác biệt nhưng đều dựa trên yếu tố quan trọng nhất là xác định được thu nhập và các khoản chi của Công ty.
Kế hoạch tài chính ngắn hạn.
Công ty sẽ thực hiện các công việc như dự đoán nhu cầu tiền mặt, nhu cầu vốn và tính toán lãi lỗ.
- Dự đoán nhu cầu tiền mặt.
Nhu cầu tiền mặt được tính toán trên cơ sở xem xét lượng tiền phản ánh từ hoạt động kinh doanh đơn thuần, các khoản chi phí và nguồn tiền từ vốn góp, đầu tư bên ngoài. Trong quá trình này, Công ty cần lưu ý đến những số liệu trong quá khứ như vòng quay vốn, vòng quay hàng tồn kho, chi phí nhập hàng…của năm trước, để có những ước tính, điều chỉnh phù hợp.
Trên cơ sở đó, Công ty sẽ lập 3 loại báo cáo: dự kiến kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển dòng tiền và bảng cân đối kế toán.
- Dự đoán nhu cầu vốn
Sau khi đã dự tính các khoản doanh thu, chi phí hoạt động, doanh nghiệp cần xem lại tài chính của mình để xác định lượng vốn thừa (thiếu) và lập kế hoạch thu chi sao cho hợp lý nhất. Bên cạnh đó, Công ty phải lên phương án giải quyết vốn thiếu, tính toán chi phí lãi vay và lập kế hoạch trả nợ vay.
- Tính toán lãi lỗ
Xác định được doanh thu, giá vốn, chi phí, Công ty dễ dàng tính ra lãi lỗ. Bên cạnh đó Công ty phải thường xuyên theo dõi diễn biến thị trường để ứng phó kịp thời. Cụ thể là Công ty phải xem kế hoạch tài chính của mình có sát với thực tế không? Kế hoạch ấy có bị tác động hay chịu ảnh hưởng bởi những nhân tố nào không? Làm sao kiểm soát được những nhân tố đó?
Kế hoạch tài chính dài hạn
Đây là vấn đề mang tính chiến lược. Sau khi lên kế hoạch tài chính dài hạn, Công ty cần thực hiện các bước sau:
- Xác định các chỉ tiêu.
Trước hết Công ty cần đưa ra các chỉ tiêu về tăng trưởng và lợi nhuận, hoặc các chỉ tiêu về khả năng sinh lời, khả năng thanh toán nợ…Tuy nhiên, Công ty không nên đưa ra những chỉ tiêu vượt quá khả năng, mà thay vào đó cần có những phân tích thường xuyên về thị trường, về đối thủ cạnh tranh, nguồn vốn, dòng tiền, chính sách giá, các biện pháp huy động và sử dụng vốn. Bên cạnh đó Công ty cũng cần so sánh tình hình tài chính của doanh nghiệp mình với những doanh nghiệp cùng ngành, phân tích điểm mạnh điểm yếu,
những cơ hội và thách thức để đưa ra chỉ tiêu hợp lý nhất cho doanh nghiệp mình.
- Quan tâm hơn nữa tới công tác quản lý tiền mặt.
Để luôn chủ động trong kế hoạch tài chính của mình thì Công ty phải tính toán xem lượng tiền mặt của mình có đáp ứng được các nhu cầu về chi phí, có cân bằng giữa thu và chi không…Ngoài ra Công ty cũng cần phải quản lý chặt chẽ các khoản thu, hàng tồn kho, công nợ, thời hạn thanh toán…
Giải pháp 2: Duy trì và phát triển các mối quan hệ tài chính.
Để khắc phục những hạn chế nêu trên, Công ty nên củng cố lại các mối quan hệ tài chính của mình.
• Duy trì và phát triển mối quan hệ tài chính giữa Công ty với Nhà nước. Quan hệ này được thể hiện chủ yếu ở chỗ doanh nghiệp thực hiện các nghĩa vụ tài chính với Nhà nước như nộp các khoản thuế, lệ phí vào ngân sách,…Và ngược lại các chủ trương, chính sách tài chính vĩ mô của Nhà nước sẽ tác động tới quá trình hoạt động và phát triển của Công ty.
Để củng cố mối quan hệ với Nhà nước, Công ty phải nộp đầy đủ, đúng thời hạn và giải quyết các khoản thuế còn nợ để tạo sự tin tưởng với cơ quan Nhà nước. Mặt khác, quá trình hoạt động kinh doanh của Công ty phải đúng theo quy định của pháp luật, kinh doanh có hiệu quả và đóng góp vào GDP của đất nước, bên cạnh đó tạo công ăn việc làm cho người lao động, tham gia ủng hộ các chương trình nối vòng tay lớn, hay các chương trình hỗ trợ người nghèo,…
• Duy trì và phát triển mối quan hệ tài chính giữa Công ty với thị trường tài chính.
Đây là mối quan hệ tương hỗ lẫn nhau, được thể hiện thông qua việc tài trợ các nhu cầu vốn của doanh nghiệp. Với thị trường tiền tề, thông qua hệ thống ngân hàng, doanh nghiệp nhận được các khoản tiền vay để tài trợ cho các nhu cầu vốn ngắn hạn và ngược lại, doanh nghiệp phải hoàn trả vốn vay và tiền lãi khi đến hạn. Với thị trường vốn, thông qua hệ thống các tổ chức tài chính trung gian khác, Công ty tìm kiếm các nguồn tài trợ khác để đáp ứng nhu cầu vốn dài hạn. Ngoài ra thì thông qua thị trường tài chính, Công ty có thể đầu tư vốn nhàn rỗi của mình bằng cách kí gửi vào hệ thống ngân hàng hoặc đầu tư vốn vào chứng khoán của doanh nghiệp khác.
Để phát triển mối quan hệ này, Công ty cần tạo lập cho mình một tiềm năng tài chính vững mạnh để thuận lợi cho việc huy động vốn. Muốn vậy việc trước tiên cần phải làm là thu hồi các khoản nợ còn tồn động. Bên cạnh đó phải tăng cường công tác quản lý tài chính một cách chặt chẽ hơn.
• Duy trì và phát triển mối quan hệ tài chính giữa Công ty với các thị trường khác.
Đây là mối quan hệ rất đa dạng và phong phú được thể hiện trong việc thanh toán, thưởng phạt vật chất khi Công ty và các chủ thể kinh tế khác cung cấp hàng hóa, dịch vụ cho nhau, đó là mối quan hệ với thị trường cung cấp đầu vào và thị trường phân phối đầu ra. Thông qua các thị trường này, Công ty có thể xác định được nhu cầu sản phẩm và dịch vụ cung ứng. Từ đó xác định được lượng vốn cần đầu tư cho kế hoạch kinh doanh, tiếp thị, quảng cáo…nhằm đáp ứng nhu cầu trên thị trường và đạt được lợi nhuận tối đa với chi phí thấp nhất.
Việc củng cố mối quan hệ tài chính với nhà cung cấp là rất cần thiết và quan trọng với doanh nghiệp nhất là trong thời kỳ lạm phát như hiện nay, các khoản chi phí cho nguyên vật liệu ngày càng tăng cao, đòi hỏi doanh nghiệp phải thận trọng đối với các khoản chi của mình nhằm đảm bảo tình hình tài chính và duy trì hoạt động kinh doanh vững mạnh. Tạo dựng mối quan hệ tốt thì doanh nghiệp mới có cơ hội hưởng các chính sách ưu đãi từ phía nhà cung cấp, từ đó có thể thể giảm được giá vốn hàng bán và tăng doanh thu bán hàng. Với thị trường lao động, Công ty phải xây dựng cho mình các tiêu chuẩn và đưa ra các chính sách về tuyển dụng nhân sự. Với đặc điểm là một công ty chuyên về lĩnh vực điện – điện tử, và các thiết bị điện, Công ty cần phải thường xuyên tổ chức các lớp huấn luyện, đào tạo để nâng cao kĩ năng cho nhân viên kỹ thuật. Ngoài ra Công ty cũng cần xây dựng cho mình chính sách đãi ngộ nhân viên cho hợp lý để động viên, khuyến khích, tạo động lực giúp họ hăng say trong công việc hơn, đồng thời cũng đưa ra các chính sách thưởng phạt thích đáng để nhân viên có trách nhiệm hơn với công việc của mình.
• Duy trì và phát triển mối quan hệ tài chính trong nội bộ doanh nghiệp. Đây là mối quan hệ thanh toán giữa các bộ phận nội bộ doanh nghiệp trong hoạt động kinh doanh, trong việc hình thành và sử dụng các quỹ của
doanh nghiệp, giữa các đơn vị thành viên với nhau, giữa quyền sử dụng và quyền sở hữu vốn…các mối quan hệ này được thể hiện thông qua chính sách của Công ty như:
- Chính sách phân phối thu nhập cho người lao động - Chính sách cơ cấu nguồn vốn.
- Chính sách đầu tư và cơ cấu đầu tư
Ở đây, Công ty quan tâm nhiều hơn tới chính sách phân phối thu nhập cho người lao động. Chính sách này được thể hiện thông qua chế độ lương, thưởng. Cụ thể mức lương trong Công ty tại thời điểm hiện tại như sau: Đối với nhân viên kế toán là 3.500.000 đồng/nhân viên; đối với nhân viên kinh doanh là 4.000.000 đồng cộng thêm phần trăm doanh thu; còn đối với nhân viên phòng kỹ thuật là 6.000.000 đồng/nhân viên. Với mức lạm phát ở nước ta như hiện nay thì Công ty đang có kế hoạch tăng mức lương trong thời gian tới lên 500.000 đồng đối với mỗi nhân viên. Bên cạnh đó Công ty có chính sách tăng lương theo thâm niên làm việc để khuyến khích nhân viên gắn bó lâu dài với Công ty.
Giải pháp 3: Hoàn thiện Công tác quản lý vốn của Công ty
Hoàn thiện công tác quản lý vốn cố định
Cải tiến tình hình sử dụng tài sản cố định có ý nghĩa rất quan trọng. Việc cải tiến tình hình sử dụng tài sản cố định có thể khiến cho cùng một số máy móc thiết bị như nhau nhưng phục vụ được khối lượng công việc lớn hơn, từ đó có thể tiết kiệm chi phí đầu tư xây dựng cơ bản cho doanh nghiệp, giảm chi phí khấu hao trên một sản phẩm, từ đó có thể hạ thấp giá thành sản phẩm.
Để cải tiến tình hình sử dụng tài sản cố định Công ty nên sử dụng các phương pháp sau:
- Cần giảm bớt tỷ trọng tài sản cố định không dùng trong sản xuất kinh doanh, thanh lý những tài sản không cần dùng hoặc không dùng được nữa.
- Tăng thêm thời gian sử dụng thiết bị sản xuất, tức là tăng thêm thời gian làm việc thực tế của nó bằng cách nâng cao hiệu suất và chất lượng công tác sửa chữa, thực hiện chế độ làm việc 2 ca hoặc 3 ca trên một ngày, bảo đảm thiết bị làm việc đều đặn để tránh hư hại cho máy móc thiết bị của doanh nghiệp.
- Bố trí dây chuyền sản xuất hợp lý, khai thác hết công suất thiết kế và nâng cao hiệu suất công tác của máy móc, thiết bị. Sử dụng triệt để tài sản hiện có như nhà cửa, vật kiến trúc, giảm bớt diện tích dùng trong quản lý hành chính, mở rộng diện tích kinh doanh, bố trí máy móc thiết bị hợp lý để giảm bớt diện tích chiếm dùng, giảm chi phí khấu hao trong giá thành sản phẩm.
- Nâng cao năng lực sử dụng thiết bị sản xuất tức là tăng thêm cường độ sử dụng trong mỗi đơn vị thời gian và hiệu suất sản xuất của thiết bị Sản xuất bằng cách: Áp dụng những biện pháp kỹ thuật mới, cải tiến quy trình công nghệ, tổ chức sản xuất theo lối dây chuyền, chuyên môn hóa cao, cải tiến chất lượng nguyên nhiên vật liệu, nâng cao trình độ kỹ thuật của công nhân….
- Ngoài ra, Công ty phải thường xuyên quan tâm đến công tác bảo toàn vốn cố định như quản lý chặt chẽ tài sản cố định, tránh không để mất mát hoặc hư hỏng trước thời hạn khấu hao. Hàng năm phải lập kế hoạch khấu hao theo tỷ lệ nhà nước quy định.
Hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động.
Muốn sản xuất kinh doanh một khối lượng sản phẩm nhất định cần có một lượng vốn lưu động tương ứng để dự trữ những tài sản lưu động cần thiết cho nhu cầu sản xuất của doanh nghiệp. Nếu lượng Vốn lưu động quá ít thì dự trữ vật tư ở mức thấp không đủ cho sản xuất dẫn đến tình trạng ngừng sản xuất, còn nếu lượng vốn lưu động quá lớn sẽ dư thừa vật tư, gây ứ đọng lãng phí vốn. Vì vậy cần phải dự tính trước một lượng vốn lưu động cần thiết tối thiểu để đầu tư vào dự trữ nguyên nhiên vật liệu, bao bì, thành phẩm,…đáp ứng cho hoạt động kinh doanh hoạt động liên tục.
Căn cứ vào tình hình thực tế của Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Anh Kiệt, để hoàn thiện công tác quản lý vốn lưu động cần phải tăng cường các biện pháp quản lý sau:
- Đảm bảo khả năng thanh toán, duy trì dự trữ tiền mặt ở mức cần thiết. Doanh nghiệp phải thường xuyên đảm bảo có một khối lượng tiền đủ khả năng thanh toán các khoản nợ đến hạn và các khoản chi tiêu của doanh nghiệp. Điều này đòi hỏi doanh nghiệp phải thực hiện tốt kế hoạch hóa lưu chuyển tiền tệ của mình. Việc xác định mức dự trữ tiền
mặt cần thiết giúp cho doanh nghiệp chủ động hơn trong việc tổ chức, quản lý vốn bằng tiền.
- Xác định đúng đắn nhu cầu vốn lưu động thường xuyên, cần thiết để bảo đảm hoạt động kinh doanh của doanh nghiệp được tiến hành liên tục, tiết kiệm và có hiệu quả kinh tế cao. Nếu tính không đúng nhu cầu vốn lưu động sẽ dễ dẫn đến tình trạng thiếu vốn, Công ty sẽ gặp khó khăn về thanh toán, dẫn tới sản xuất kinh doanh bị ngừng trệ, còn nếu huy động thừa dẫn đến lãng phí và làm giảm tốc độ luân chuyển vốn. - Tổ chức tốt quá trình thu mua, dự trữ vật tư nhằm đảm bảo hạ giá
thành, hạn chế tình trạng ứ đọng vật tư dự trữ dễ dẫn tới ứ đọng vốn lưu động
- Định kỳ kiểm kê đánh giá các khoản vốn vật tư hàng hóa, vốn tiền mặt, vốn trong thanh toán để xác định vốn lưu động hiện có của Công ty theo giá trị hiện tại. Trên cơ sở đó kịp thời điều chỉnh sao cho hợp lý nếu có chênh lệch.
- Thường xuyên theo dõi các khoản nợ của khách hàng, từng bước thu hồi công nợ nếu có thể nhằm tăng tốc độ luân chuyển vốn
- Xây dựng mối quan hệ tốt với các khách hàng nhằm củng cố uy tín trên thị trường. Trong các giao dịch kinh tế - tài chính phải tổ chức tốt quá trình thanh toán, tránh và giảm thiểu các khoản nợ đến hạn.