4. Các thông số về lợi nhuận
2.2.3. Phân tích tình hình tài chính của Công ty.
Để phân tích tình hình tài chính em sử dụng báo cáo tài chính của Công ty trong 2 năm 2009 và 2010. Trong đó,chú trọng 3 bảng báo cáo tài chính sau:
- Bảng cân đối kế toán
- Bảng báo cáo hoạt động kinh doanh - Bảng một số chỉ tiêu tài chính
Đơn vị: Đồng
Nội dung Năm 2009 Năm 2010
Biến động
Tuyệt đối Tương đối TÀI SẢN
A.Tài sản ngắn hạn 7.726.935.896 10.873.436.385 3.146.500.489 40.7%
I.Tiền và các khoản tương đương 1.080.698.352 3.962.092.850 2.881.394.498 26.6%
1. Tiền mặt 339.211.551 588.929.118 249.717.567 73.62%
2. Tiền gửi ngân hàng 741.486.801 1.403.163.732 661.676.931 89.2%
II. Các khoản phải thu ngắn hạn 3.511.108.364 4.567.050.755 1.055.942.391 69.8%
1.Phải thu của khách hàng 1.806.574.980 2.992.995.930 1.186.420.950 65.6%
2.trả trước cho người bán 1.478.183.384 2.261.949.825 1.783.766.436 12.06%
3.Các khoản phải thu khác 226.350.000 112.105.000 85.755.000 37.9%
III. Hàng tồn kho 1.996.552.388 2.367.472.130 1.370.919.742 45.65%
IV.Tài sản ngắn hạn khác 138.576.792 1.023.179.350 883.702.558 63.6%
B.Tài sản dài hạn 4.772.515.532 4.859.236.675 (86.721.153) - 1.8%
I.Các khoản phải thu dài hạn 1.864.520.805 880.003.500 (984.517.305) - 52.8%
II. Tài sản cố định 2.907.994.727 3.979.233.175 1.071.238.448 36,8%
1. TSCĐ hữu hình 1.857.566.400 3.173.927.038 1.316.360.638 39,4%
- Nguyên giá 850.752.686 1.098.868.508
- Giá trị hao mòn luỹ kế (6.813.714) (75.058.530)
2. TSCĐ vô hình 312.528.067 312.528.067 0 0 3. Tài sản dài hạn khác 737.900.260 492.778.070 245.122.190 33.2% TỔNG CỘNG TÀI SẢN 12.499.451.42 8 15.732.673.060 3.233.221.642 25.8 % NGUỒN VỐN A.Nợ phải trả 5.929.012.757 6.667.866.335 738.853.578 12.4% I. Nợ ngắn hạn 4.832.192.757 4.939.616.335 107.423.578 2.2% 1. Phải trả người bán 2.977.605.729 2.750.686.214 - 226.919.515 -7.6%
2. Người mua trả tiền trước 912.869.229 1.067.898.002 155.028.772 16.9%
3. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước
941.717.799 1.121.032.119 179.314.320 19.04%
II. Nợ dài hạn 1.096.820.000 1.728.250.000 - 631.430.000 36.5%
B. Vốn chủ sở hữu 7.646.560.671 9.064.806.725 1.418.246.054 18.5 %
I.Vốn chủ sở hữu 5.645.017.642 6.493.091.703 848.074.061 15,02%
1. Vốn đầu tư của chủ sở hữu 2.423.474.613 4.011.998.213 1.588.523.600 65.5%
2. Lợi nhuận chưa phân phối 3.221.748.031 2.481.093.490 -740.654.541 -22.9%
II.Nguồn kinh phí và quỹ khác 2.001.543.029 2.571.715.022 570.171.993 28.4%
0
(Nguồn : Phòng kế toán Công ty TNHH phát triển công nghệ Anh Kiệt)
* Phân tích diễn biến tài sản và kết cấu tài sản.
Thông qua bảng số liệu trên, ta thấy tổng tài sản của Công ty đã có sự tăng lên từ 12.499.451.428 đồng năm 2009 đến 15.732.673.060 đồng năm 2010. Như vậy tổng tài sản của Công ty đã tăng một lượng tương ứng là 3.233.221.640 đồng tức là 25,8 %. Trong đó tăng mạnh ở tài sản lưu động và đầu tư ngắn hạn.
Trong mối quan hệ với các khoản phải thu: Ta thấy các khoản phải thu tăng từ 1.806.574.980 đồng năm 2009 lên 2.992.995.930 đồng năm 2010, tăng 1.186.420.950 tức là 65,5%, tăng hơn gấp đôi. Đây là một dấu hiệu không tốt cho Công ty.
Trong mối quan hệ với hàng tồn kho. Lượng hàng tồn kho năm 2009 là 1.996.552.388 đồng năm 2009 lên 2.367.472.130 đồng năm 2010, tăng 370.919.742 tức là chiếm 45,65%. Lượng hàng tồn kho này nếu không được bảo quản tốt thì có thể sẽ bị giảm chất lượng.
Các tài sản ngắn hạn khác như: Trả trước cho người bán cũng tăng lên đáng kể.
* Phân tích kết cấu nguồn vốn – diễn biến nguồn vốn và tình hình sử dụng nguồn vốn.
Qua bảng số liệu trên, ta thấy nguồn vốn của Công ty năm 2009 là 12.499.451.428 đồng, năm 2010 đã tăng lên 15.732.673.060 đồng, tăng 3.233.221.640 đồng tức là tăng 25,8%. Xét về mục tiêu tăng trưởng và phát triển thì kết quả này là khả quan, nhưng ta thấy nguồn vốn tăng lên chủ yếu do các khoản nợ ngắn hạn. Điều này là do công ty sử dụng các khoản vay ngắn hạn vào mục đích đầu tư dài hạn. Việc sử dụng vay ngắn hạn để đầu tư vào hàng tồn kho, trong khi hàng tồn kho bị ứ đọng nhiều có thể gây ra gánh nặng cho Công ty.
Bảng 5: Bảng báo cáo hoạt động kinh doanh của Công ty năm 2009, 2010
(Đơn vị: VNĐ)
Chỉ Tiêu Năm 2009 Năm 2010
1. Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ
56.007.227.350 61.040.821.2102. Giá vốn hàng bán 48.694.785.110 43.500.932.580 2. Giá vốn hàng bán 48.694.785.110 43.500.932.580 3. Lợi nhuận gộp về bán hang và
cung cấp dịch vụ