* Chứng từ sử dụng
Cụng ty là doanh nghiệp thuộc đối tượng nộp thuế GTGT theo phương phỏp khấu trừ. Do đú chứng từ được Cụng ty sử dụng chủ yếu trong kế toỏn doanh thu bỏn hàng là:
Húa đơn GTGT, hợp đồng mua bỏn hàng húa. Phiếu thu, giấy bỏo cú.
Phiếu xuất kho.
Cỏc chứng từ khỏc cú liờn quan.
* Tài khoản sử dụng
Tài khoản 511 “ Doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ”. Cụng ty mở thờm tài khoản cấp 2 là: cụng ty khụng phỏt sinh cỏc khoản giảm trừ doanh thu
2.2.1.3 Quy trỡnh hạch toỏn
Ghi chỳ:
Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng hoặc cuốikỳ Quan hệ đối chiếu kiểm tra
Sơ đồ 2. 4: Quy trỡnh hạch toỏn doanh thu bỏn hàng và cung cấp dịch vụ tại Cụng ty tnhh thương mại và dịch vụ giao nhận An Phỳ
Hàng ngày khi phỏt sinh nghiệp vụ liờn quan đến doanh thu, căn cứ vào húa đơn GTGT và hỡnh thức thanh toỏn của khỏch hàng ( căn cứ theo hợp đồng kinh tế giữa bờn bỏn và bờn mua) kế toỏn lập chứng từ gốc cú liờn quan: Phiếu thu nếu khỏch hàng thanh toỏn bằng tiền mặt, Giấy bỏo cú của Ngõn hàng nếu thanh toỏn bằng chuyển khoản… Từ cỏc chứng từ gốc trờn kế toỏn tõp hợp vào sổ Nhật ký chung. Căn cứ vào sổ Nhật ký chung kế toỏn vào sổ cỏi TK 511,131… đồng thời ghi sổ chi tiết TK 511, 131…
Cuối thỏng, căn cứ vào sổ kế toỏn chi tiết kế toỏn lập bảng tổng hợp chi tiết, đối chiếu sổ cỏi TK 131 với bảng tổng hợp chi tiết phải thu của khỏch hàng, sau đú tổng hợp số liệu từ cỏc sổ cỏi, bảng cõn đối số phỏt sinh, bảng tổng hợp chi tiết kế toỏn lập Bỏo cỏo tài chớnh.
Sinh viờn: Phạm Thị Ngọc Huệ Lớp: Kế toỏn K7B Chứng từ gốc Sổ nhật ký chung Sổ cỏi TK Bảng cõn đối
Bỏo cỏo tài chớnh
Sổ chi tiết cỏc tài khoản
Bảng tổng hợp chi tiếtchi tiết