Hỡnh thức kế toỏn Nhật ký chung gồm cú cỏc loại sổ kế toỏn sau:
+ Sổ nhật ký chung + Sổ cỏi
- Sổ nhật ký chung l sổ kế toỏn căn bản dựng để ghi chộp cỏc nghiệp vụ phỏt sinh theo trỡnh tự thời gian và quan hệ đối ứng tài khoản của cỏc nghiệp vụ đú để làm căn cứ ghi sổ cỏi
- Sổ cỏi: Là sổ kế toỏn tổng hợp và hệ thụnng húa cỏc nghiệp vụ phỏt sinh của từng tài khoản tổng hợp.Số liệu của sổ cỏi cuối thỏng được dựng để ghi bảng cõn đối phỏt sinh và từ đú ghi vào bảng cõn đối kế toỏn và cỏc bỏo biểu khỏc.
Ghi chỳ: : Ghi hàng ngày : Ghi cuối thỏng
: Đối chiếu, kiểm tra
1.3.2. Hỡnh thức chứng từ ghi sổ
Hỡnh thức kế toỏn chứng từ ghi sổ gồm cú cỏc loại sổ kế toỏn sau:
+ Chứng từ ghi sổ + Sổ kế toỏn chi tiết + Sổ cỏi chi tiết
Sinh viờn: Phạm Thị Ngọc Huệ Lớp: Kế toỏn K7B
Chứng từ kế toỏn
Sổ nhật kớ đặc biệt
Sổ nhật kớ chung Số, thẻ kế toỏn chi tiết Sổ cỏi Bảng tổng hợp chi tiết Bảng cõn đối số phỏt sinh
Bỏo cỏo tài chớnh
Ghi chú: Ghi hàng ngày: Ghi cuối tháng: Đối chiếu kiểm tra:
Chứng từ gốc Hoá đơn GTGT
Chứng từ
ghi sổ Sổ kế toán chi tiết
Sổ cái Bảng tổng hợpchi tiết
1.3.3- Nhật ký sổ cỏi
1.3.4- Nhật kớ chứng từ
CHƯƠNG 2
Sinh viờn: Phạm Thị Ngọc Huệ Lớp: Kế toỏn K7B
Chứng từ gốc
Bảng kờ Nhật ký -
Chứng từ Sổ hạch toỏnchi tiết
Sổ cỏi Bảng tổng
hợp về hạch toỏn chi tiết
Bỏo cỏo tài chớnh Ghi hàng ngày
Ghi cuối thỏng Đối chiếu kiểm tra Ghi hàng ngày (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Ghi cuối thỏng Đối chiếu kiểm tra
Chứng từ gốc Sổ quỹ Bảng tổng hợp chứng từ gốc Sổ, thẻ kế toỏn chi tiết Nhật ký sổ cỏi Bảng tổng hợp chi tiết Bỏo cỏo 37
THỰC TRẠNG CễNG TÁC TỔ CHỨC KẾ TOÁN DOANH THU, CHI PHÍ Và XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH TẠI CễNG TY
TNHH THƯƠNG MẠI Và DỊCH VỤ GIAO NHẬN AN PHÚ 2.1- Khái quát chung về công ty
2.1.1- Lịch sử phát triển và hình thành của Công ty TNHH Thơng mại vàDịch vụ giao nhận An Phú. Dịch vụ giao nhận An Phú.
a. Giới thiệu về công ty
Tên Công ty: Công ty TNHH thơng mại và dịch vụ giao nhận An Phú
Trụ sở công ty: 43 Điện Biên Phủ - Phờng Minh Khai - Quận Hồng Bàng- Hải Phòng.
Điện thoại: 0313.3761.665 Fax : 0313.3555.842
Ngời đại diện: Ông Phạm Anh Tuấn Chức vụ : Giám đốc
b. Lịch sử phát triển
Xuất phát từ nhu cầu ngày một phát triển trong lĩnh vực kinh doanh, hội đồng thành viên đã sáng lập ra Công ty TNHH dịch vụ và thơng mại giao nhận An Phú.
Công ty đợc thành lập vào ngày 08 tháng 05 năm 2000. Công ty đặt trụ sở tại số 43 Điện Biên Phủ, Minh Khai, Hồng Bàng, Hải Phòng. Điều lệ tổ chức và hoạt động của công ty đợc xây dựng căn cứ vào luật lao động theo điều 13 của chính phủ đợc cơ quan nhà nớc có thẩm quyền cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh tại sở Kế hoạch đầu t thành phố Hải Phòng theo số 0202006601 ngày 08 tháng 5 năm 2000.
Sau 13 năm ra đời và phát triển Công ty TNHH thơng mại và dịch vụ giao nhận An Phú đã và đang từng ngày lớn mạnh, với một quy mô kinh doanh ngày càng mở rộng cùng với lợng khách hàng lớn, uy tín doanh nghiệp đợc khẳng định, công ty thực sự mang màu sắc của một doanh nghiệp.
Có thể nói sản phẩm chính của công ty là dịch vụ vận tải, bỏn hàng đợc quyền chủ động trong mọi hoạt động kinh doanh, giao dịch, ký kết hợp đồng với khách hàng, đợc quyền ký kết với các đơn vị trong và ngoài nớc.
Mặc dù hoạt động kinh doanh trong điều kiện hệ thống giao thông vận tải nhỏ bé nhng công ty đã mạnh dạn tìm hớng đi để tồn tại và phát triển bằng với tất cả lỗ lực của mình. An Phú đã và sẽ tiếp tục hoàn thiện tốt nhiệm vụ chính đ - ợc giao, đó là: nhận uỷ thác của các khách hàng tiếp nhận các mặt hàng xuất nhập khẩu, thực hiện tốt trọn gói cho khách, luôn luôn với phơng châm “ vận chuyển nhanh gọn, giao nhanh, bỏn hàng chất lượng, an toàn và hiệu quả”.
Sinh viờn: Phạm Thị Ngọc Huệ Lớp: Kế toỏn K7B
Bảng tổng hợp kết quả kinh doanh của doanh nghiệp trong 3 năm gần đây
Chỉ tiêu Năm 2010 Năm 2011 Năm 2012
So sánh 2010-2011 So sánh 2011-2012 Số tiền (VNĐ) Tỷ trọng (% ) Số tiền (VNĐ) Tỷ trọng (%) Tổng doanh thu 3.985.058.317 5.492.275.421 6.010.491.895 1.507.217.104 29,1 518.216.474 9,4 Tổng chi phí 3.546.701.903 4.833.202.371 5.289.232.867 1.286.500.468 36,2 456.030.496 9,435 Lợi nhuận trớc thuế 438.356.414 659.073.050 721.259.027 220.716.636 50,3 621.859.77 9,43 Lợi nhuận sau
thuế 328.767.311 494.304.788 540.944.271 165.537.477 56,3 621.859.77 9,43 Tiền lơng
bình quân ngời/tháng
Qua bảng kết quả trên năm 2010, 2011, 2012 của Công ty An Phú ta thấy mức doanh thu năm 2011 tăng hơn so với 2010 là 1.507.217.104 VNĐ đạt 29.1%, năm 2012 so với năm 2011 là 518.216.474 VNĐ đạt 9,4%. Tổng chi phí của công ty năm 2011 so với năm 2010 là 1.286.500.468 VNĐ đạt 36,2%, năm 2012 so với năm 2011 là 456.030.496 VNĐ đạt 9,435%. Lợi nhuận trớc thuế của công ty năm 2011 so với năm 2010 là 220.716.636 đạt 50,3%, năm 2012 so với năm 2011 là 621.859.77 VNĐ đạt 9,43%. Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp của công ty năm 2011 so với năm 2010 là 165.537.477 VNĐ đạt 56,3%, năm 2012 so với năm 2011 là 46.639.483 VNĐ đạt 9,43%. Tiền lơng bình quân ngời/ tháng năm 2012 so với năm 2011 là 500 VNĐ đạt 25%, năm 2012 so với năm 2011 là 550.000 VNĐ đạt 22% .
Kết luận: Công tác kinh doanh của công ty phát triển tốt, đẩy mạnh kinh doanh,
hoạt động có chiều hớng phát triển. Thc hiện tốt nghĩa vụ đối với nhà nớc, đảm bảo đời sống cho ngời lao động của công ty.
2.1.2- Đặc điểm tổ chức sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp
a. Đặc điểm nguồn lực:
Về nguồn vốn:
Từ khi thành lập đến nay Cụng ty luụn cố gắng bảo toàn và phỏt triển, nõng cao hiệu quả sử dụng nguồn vốn của mỡnh một cỏch hiệu quả và hợp lý.
Vốn điều lệ Cụng ty là :5.000.000.000 (Năm tỷ đồng chẵn) Đặc điểm về nguồn nhõn lực của Cụng ty: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Đặc điểm về lao động và cơ cấu lao động hiện tại của Cụng ty như sau: Cụng ty cú một đội ngũ cụng nhõn viờn rất nhiệt tỡnh, đầy lũng nhiệt huyết với cụng việc. Tổng số cỏn bộ cụng nhõn viờn của Cụng ty hiện nay là : 20 người
Cơ sở vật chất của Cụng ty:
Cụng ty đang từng bước hiện đại húa cơ sở vật chất để phục vụ cụng tỏc hành chớnh và cụng tỏc kinh doanh:
+ Nhà cửa vật kiến trỳc: Hiện nay cụng ty cú trụ sở chớnh tại số 43 Điện Biờn Phủ - Phường Minh Khai - Hồng Bàng - Hải Phũng
Sinh viờn: Phạm Thị Ngọc Huệ Lớp: Kế toỏn K7B
+ Mỏy múc thiết bị, Phương tiện vận tải
+ Thiết bị, dụng cụ quản lý: mỏy điện thoại, mỏy in, mỏy vi tớnh, mỏy fax...
b. Ngành nghề kinh doanh:
Cụng ty TNHH thương mại và dịch vụ giao nhận An Phỳ hoạt động, kinh doanh trờn cỏc lĩnh vực sau:
- Kinh doanh XNK : - Cỏc loại vật tư, thiết bị, phụ tựng, phương tiện vận tải, bốc dỡ,
- Nhà phân phối bình nóng lạnh, thiết bị vệ sinh, đại lý vật liệu xây dựng, đá xẻ, gạch ốp lát.
Xuất phỏt từ cơ cấu nguồn vốn cũng như tỡnh hỡnh cơ sở vật chất hiện cú, Cụng ty đó khụng ngừng phỏt triển kinh doanh, đa dạng cỏc loại hỡnh dịch vụ… Trong nền kinh tế thị trường hiện nay, Đảng và Nhà nước ta đề ra nhiều chủ trương chớnh sỏch làm thay đổi bộ mặt của đất nước. Điều này đó buộc cỏc Doanh Nghiệp phải tự chủ trong kinh doanh, tự chủ về tài chớnh, tự chủ hạch toỏn kinh doanh và chịu trỏch nhiệm trước kết quả kinh doanh của đơn vị mỡnh trước phỏp luật.
Để tồn tại và phỏt triển Cụng ty TNHH thương mại và dịch vụ giao nhận An Phỳ đó phải dựa vào sức mỡnh, từng bước đổi mới phương thức kinh doanh, phương thức quản lý, đổi mới mụ hỡnh quản lý nhõn sự …... Hơn thế nữa để phỏt triển vững chắc, tăng uy tớn của cụng ty, cụng ty luụn chỳ trọng đến cụng tỏc quản lý chất lượng hàng bỏn, bảo quản hàng hoỏ, và cụng tỏc chăm súc khỏch hàng, bảo hành … thường xuyờn rỳt kinh nghiệm trong khõu quản lý điều hành, giữ vững ổn định trong kinh doanh, nõng cao trỏch nhiệm về nghĩa vụ, quyền lợi người lao động, hạn chế cỏc tiờu cực nảy sinh, từ đú nõng cao hiệu quả kinh doanh.
2.1.3- Cơ cấu tổ chức bộ máy sản xuất kinh doanh
Cơ cấu quản lý và kiểm soát của công ty bao gồm: Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, Ban kiểm soát. Trong đó, Đại hội cổ đông là cơ quan quyền lực cao nhất công ty bầu ra Hội đồng quản trị. Hội đồng quản trị là cơ quan quản lý cao
nhất có toàn quyền nhân danh công ty để quyết định các vấn đề liên quan đến mục đích, quyền lợi của công ty phù hợp với pháp luật Nhà nớc. Quyền hạn và trách nhiệm hoạt động của Hội đồng quản trị và từng thành viên đợc quy định tại điều 23, 24, 25 - điều lệ công ty. Chủ tịch Hội đồng quản trị là ngời đại diện hợp pháp trớc các cơ quan nhà nớc, pháp luật và kiêm nhiệm chức vụ Tổng giám đốc. Nhiệm kỳ của các thành viên trong Hội đồng quản trị là 5 năm. Giúp việc giám đốc có Phó giám đốc và Kế toán trởng. Hiện tại công ty gồm 6 đơn vị cấp phòng với đội ngũ cán bộ công nhân viên đợc tổ chức theo mô hình cấu trúc trực tuyến chức năng. Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của An Phú nh sau:
Sơ đồ 2.1 : Cơ cấu tổ chức Công ty TNHH thơng mại và dịch vụ giao nhận An Phú
Các phòng ban trực thuộc công ty đều có chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn,
mối quan hệ định biên đợc giám đốc phê duyệt. đồng thời thực hiện nhiệm vụ tổ chức giao nhận xếp dỡ, nhận hàng, trả hàng khi hàng đến địa bàn. Kinh doanh chủ đạo của công ty An phú là bán hàng, vận tải và dịch vụ vận tải.
Phòng kinh doanh là đầu mối cho mọi hoạt động của công ty, đảm nhận,
chịu trách nhiệm các công việc sau:
Công tác thị trờng, marketing, khách hàng
Sinh viờn: Phạm Thị Ngọc Huệ Lớp: Kế toỏn K7B Phũng tài chớnh kế toỏn Văn phũng cụng ty Văn phũng giao nhận vận tải Ban giỏm đốc Phũng kinh doanh Phũng Logisti Hội đồng quản trị 43
Công tác kế hoạch sản xuất kinh doanh
Công tác nghiệp vụ, pháp chế, định mức sản xuất
Công tác học tập, đào tạo, khoa học kỹ thuật
Công tác quan hệ quốc tế.
Để thực hiện thật tốt trách nhiệm phòng kinh doanh chia làm những bộ phận nhỏ, mỗi bộ phận đảm trách một mảng công việc độc lập và có sự hỗ trợ lẫn nhau khi cần thiết. Bộ phận thị trờng luôn năng động, phát huy kiến thức marketing hiện đại, quan hệ tốt với bạn hàng lâu dài của công ty, chủ động tìm kiếm khách hàng mới, không ngừng mở rộng thị trờng.
Phòng tài chính kế toán có nhiệm vụ tham mu cho giám đốc trong việc
thực hiện đúng chế độ tài chính kế toán theo quy định của Nhà nớc. Đồng thời, phòng tài chính kế toán quản lý nguồn vốn kinh doanh của công ty, kiểm tra tình hình thực hiện kế hoạch kinh doanh, kế hoạch thu chi tài chính, kiểm tra việc sử dụng và bảo toàn vốn, tài sản. Phòng tài chính kế toán còn có nhiệm vụ tổ chức hạch toán các hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, tính toán và phân tích hiệu quả sản xuất kinh doanh, giúp giám đốc nghiên cứu, đề ra phơng hớng phát triển của công ty. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
Phòng giao nhận vận tải chịu trách nhiệm về việc thực hiện hợp đồng
dịch vụ vận tải hàng hoá đơn thuần, cho thuê bến bãi. Phòng logistic chịu trách nhiệm thực hiện các hợp đồng liên hiệp vận tải, vận chuyển hàng hoá từ A đến Z, đảm bảo từ khâu thủ tục ban đầu đến khâu giao hàng cuối cùng cho khách hàng.
Văn phòng công ty có chức năng quản lý hành chính và nhân sự của công
ty. Phải chịu trách nhiệm theo dõi tình hình lao động trong công ty, gồm: hồ sơ nhân sự, số lợng lao động, và thành tích của cán bộ công nhân viên... Ngoài ra còn có nghĩa vụ chăm lo đời sống vật chất, tinh thần của cán bộ công nhân viên. Bên cạnh đó, văn phòng công ty quản lý con dấu của công ty, là nơi giao dịch ban đầu của công ty với khách hàng, và giao dịch với các cơ quan nhà nớc, cũng nh làm nhiệm vụ đối ngoại của công ty.
2.1.4- Tổ chức công tác kế toán trong Công ty TNHH thơng mại và dịch vụgiao nhận An Phú giao nhận An Phú
Bộ máy kế toán của Công ty TNHH thơng mại và dịch vụ giao nhận An Phú đợc tổ chức theo kiểu quan hệ trực tuyến (theo phơng thức trực tiếp), kế toán
trởng trực tiếp điều hành các kế toán viên phần hành. Với cách tổ chức bộ máy kế toán trực tuyến, công ty An Phú đã tổ chức công tác kế toán theo mô hình tập trung. Mô hình kế toán tập trung đã đáp ứng đợc nhu cầu quản lý của công ty có chi nhánh trực thuộc hoàn toàn, không có sự phân tán quyền lực quản lý hoạt động kinh doanh cũng nh hoạt động tài chính.
Công ty chỉ mở một bộ sổ kế toán, tổ chức bộ máy kế toán để thực hiện tất cả các giai đoạn hạch toán ở mọi phần hành kế toán. Phòng kế toán tại trụ sở công ty phải thực hiện toàn bộ công tác kế toán từ thu nhận, ghi sổ, xử lý thông tin trên hệ thống báo cáo phân tích và tổng hợp của công ty. Kế toán chi nhánh của công ty thì không mở sổ sách và hình thức bộ máy kế toán riêng; toàn bộ công việc ghi sổ, lập báo cáo kế toán đều thực hiện ở phòng kế toán tại công ty; kế toán các chi nhánh trở thành các đơn vị thực hiện hạch toán ban đầu theo chế độ báo sổ.
Bộ máy kế toán của công ty có trách nhiệm tổ chức, thực hiện và kiểm tra toàn bộ công tác kế toán trong phạm vi toàn công ty. Tham mu cho Tổng giám đốc về mọi thông tin kinh tế và phân tích hoạt động kinh doanh, hớng dẫn chỉ đạo và kiểm tra các bộ phận trong công ty thực hiện chế độ ghi chép ban đầu, chế độ hạch toán. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán của công ty nh sau:
Sơ đồ 2.2: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán Công ty An Phú
Sinh viờn: Phạm Thị Ngọc Huệ Lớp: Kế toỏn K7B Kế toán tr ởng Kế toán TSCĐ, TGNH, Tiền mặt Kế toán tổng hợp, tiền l ơng nhân viên Kế toán khách hàng, phải thu, phải trả Kế toán doanh thu, chi phí. Thủ quỹ
Nhân viên hạch toán ban đầu, báo sổ từ các chi
nhánh
Quan hệ chỉ đạo Quan hệ tác nghiệp Quan hệ báo sổ
Mỗi nhân viên kế toán đều có chức năng và nhiệm vụ nhất định, trong đó:
Kế toán trởng là ngời tham mu cho giám đốc về công tác chuyên môn
đồng thời có trách nhiệm phổ biến chủ trơng, kế hoạch và chỉ đạo công tác cho cả bộ phận kế toán công ty. Ngoài ra kế toán trởng còn là ngời chịu trách nhiệm trớc cấp trên, trớc pháp luật về việc chấp hành đúng quy định trong chế độ kế toán hiện hành. Kế toán trởng là ngời chịu trách nhiệm kiểm tra tình hình hạch toán của các nhân viên kế toán; kiểm tra tình hình vốn và tài sản của công ty